第十九條  資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項和債券投資等。經(jīng)辦機構應及時辦理資金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。暫付款項要定期清理，及時收回。債券投資要有專人管理，按時兌付。

第二十條  負債包括基金運行過程中形成的借入、暫收款項等。借入和暫收款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，經(jīng)同級財政部門批準后作為基金的其他收入。