第四十二條 稽核部門應(yīng)履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國家、省有關(guān)社會保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計劃，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不定期對全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控制度運行情況接受社會保險基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。

第四十三條 業(yè)務(wù)部門對本部門業(yè)務(wù)辦理情況應(yīng)每月自查一次。

第四十四條 稽核部門對本級有關(guān)部門內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次；省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次，并可根據(jù)需要直接對縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。 稽核部門應(yīng)在每年1月底前向本單位領(lǐng)導(dǎo)提交上年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報告。市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每年1月底前向省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)報送上年度內(nèi)部控制工作情況，省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每年2月底前向省勞動和社會保障廳報送上年度全省內(nèi)部控制工作情況。 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點抽查的方式。

第四十五條 稽核部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下職權(quán)： （一）有權(quán)要求被檢查對象提供各項社會保險基金的預(yù)算、決算、報告、報表和財務(wù)會計等資料；檢查被檢查對象有關(guān)的會計憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料，參加被檢查對象的有關(guān)會議；對與監(jiān)督檢查事項有關(guān)問題向有關(guān)對象進行調(diào)查取證。 （二）對被檢查對象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門的問詢或作不實的說明的，稽核部門有權(quán)要求其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的建議單位領(lǐng)導(dǎo)給予行政處分。被檢查對象不落實整改要求的，稽核部門應(yīng)及時上報單位領(lǐng)導(dǎo)予以處理。 （三）對危害社會保險基金安全的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，馬上做出阻止、糾正的決定。 （四）在監(jiān)督檢查過程中，稽核部門及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對象或個人存在違法違規(guī)行為并構(gòu)成犯罪的，應(yīng)及時上報單位領(lǐng)導(dǎo)、同級基金監(jiān)督行政部門和上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門并提出移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的建議。 （五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和對責(zé)任單位和個人給予批評、處分的建議。

第四十六條 稽核部門的工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十七條 內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序?qū)嵤��?br />（一）監(jiān)督檢查前應(yīng)制訂監(jiān)督檢查方案，報本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，成立檢查組。 監(jiān)督檢查前，原則上應(yīng)提前7個工作日向被檢查對象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》。通知書內(nèi)容： 1. 被檢查對象的名稱； 2. 檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； 3. 對被檢查對象配合檢查的具體要求； 4. 檢查組組長及其他成員名單； 5. 稽核部門公章及其簽發(fā)日期。上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)實施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，應(yīng)蓋上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)公章。 在特殊情況下，若事前通知對監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可直接持《監(jiān)督檢查通知書》實施檢查工作。 （二）檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容： 1. 檢查項目工作底稿編號； 2. 檢查項目名稱； 3. 檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、金額等； 4. 檢查事項主要內(nèi)容的摘錄； 5. 附件的主要內(nèi)容及張數(shù)； 6. 被檢查對象相關(guān)人員簽名； 7. 檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期； 8. 其他應(yīng)說明的事項。 （三）檢查組應(yīng)在監(jiān)督檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），形成監(jiān)督檢查報告。報告內(nèi)容： 1. 檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間； 2. 對檢查項目的基本評價； 3. 認(rèn)定存在問題的基本事實、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議； 4. 提出改善內(nèi)部控制工作的建議； 5. 檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報告的其他事項； 6. 檢查組組長及其他成員簽名； 7 報告日期。 （四）檢查組在提交監(jiān)督檢查報告前，要征求被檢查對象意見。被檢查對象收到監(jiān)督檢查報告征求意見稿之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應(yīng)進一步核實，如有必要應(yīng)當(dāng)修改監(jiān)督檢查報告。 檢查組在上報監(jiān)督檢查報告時，要將被檢查對象書面意見或說明，以及工作底稿一并上報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。 （五）監(jiān)督檢查報告經(jīng)審批后，稽核部門應(yīng)及時書面通知被檢查對象，要求限期整改。被檢查對象應(yīng)在1個月內(nèi)將整改情況報稽核部門。稽核部門應(yīng)將檢查結(jié)果定期進行公示。

第四十八條 稽核部門應(yīng)當(dāng)按《廣東省社會保險業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定及時對監(jiān)督檢查過程中形成的相關(guān)資料進行整理、立卷，移交單位檔案管理部門統(tǒng)一歸檔和管理。 歸檔管理的資料：《監(jiān)督檢查通知書》，工作底稿，監(jiān)督檢查報告，被檢查對象書面意見或說明，違法違規(guī)行為的證據(jù)材料，被檢查對象整改資料及其它應(yīng)歸檔資料。 業(yè)務(wù)部門自查形成的資料應(yīng)作為長期檔案歸檔保管。