標題：	關于實施企業年金有關問題的通知           2008-04-08 廣西壯族自治區勞動和社會保障廳 桂勞社發[2008]67號    廣西
內容：	各市、縣（區）勞動和社會保障（人事勞動和社會保障）局，中央駐桂及自治區直屬各有關單位： 企業年金指企業及其職工在依法參加基本養老保險基礎上，自愿建立的補充養老保險制度，是我國多層次養老保險體系的重要組成部分。建立企業年金，有利于完善社會保障體系，提高企業職工退休后的生活水平；有利于吸引人才，增強企業凝聚力和競爭力。為貫徹落實《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》（中華人民共和國勞動和社會保障部令第20號、第23號，以下簡稱“兩個辦法”），切實推動我區企業年金工作順利開展，結合我區實際，現就有關問題通知如下： 一、建立企業年金的基本條件 依法參加城鎮職工基本養老保險并按規定履行繳費義務、生產經營正常、具有相應的經濟負擔能力、集體協商機制完善、內部管理制度健全的各類企業，可以為職工建立企業年金。 二、制定企業年金方案的基本要求 企業建立本企業年金制度，應當由企業與工會或職工代表通過集體協商確定，并制定企業年金方案，其中國有及國有控股企業的企業年金方案草案應提交職工代表大會或職工大會審議通過。企業年金方案應當明確參加企業年金職工范圍、籌集資金方式和水平、個人賬戶的建立和管理辦法、基金管理方式、企業年金（含運營收益部分）分配原則和支付方式、支付企業年金待遇的條件、組織管理和監督方式、終（中）止繳費條件等。 在制定企業年金方案時，企業可根據職工勞動貢獻、工作年限、專業技能的不同，設立不同的檔次，適當拉開差距，特別是要向業績優、貢獻大的職工和技術骨干及專業人才進行傾斜。 三、企業年金方案的備案管理 （一）企業年金方案備案管轄 企業按規定程序制定的企業年金方案，應報參加企業職工基本養老保險所在的社會保險經辦機構相對應的勞動保障行政部門備案，不報送備案的，不予認定為企業年金。中央所屬大型企業的企業年金方案，應按原勞動和社會保障部的要求，報中央有關部門備案。 （二）企業年金方案備案要求 企業年金方案備案分為首次備案和重新備案兩類。企業按“兩個辦法”和本通知規定要求制定的企業年金方案，在實施前按規定應報送勞動保障行政部門備案的，為首次備案。已實施的企業年金方案，如有變更或修訂的為重新備案。 企業年金方案首次備案，應提供以下材料： 1．XX企業年金方案備案申報表； 2．XX企業年金方案； 3．XX企業營業執照復印件及開戶銀行、資金賬號； 4．企業XX年度的財務審計報告及審計報表； 5．XX企業建立集體協商機制情況； 6．XX企業職工代表大會通過的年金方案決議或企業與工會或職工代表集體協商書面意見； 7．社會保險經辦機構出具的XX企業參加基本養老保險及繳費情況證明； 8．勞動保障行政部門要求提供的其他材料。 企業年金方案重新備案，應提供以下材料： 1．XX企業年金方案； 2．XX企業營業執照復印件及開戶銀行、資金賬號； 3．社會保險經辦機構出具的XX企業參加基本養老保險及繳費情況證明; 4．勞動保障行政部門要求提供的其他材料。 已實施的企業年金方案，每一年度實施結束后，在下一年度繼續實施的實行年度報告。企業應在繼續實施前書面向勞動保障行政部門報告。在報告中需附上社會保險經辦機構出具的企業實施企業年金當年年度繳清基本養老保險費用情況證明。 企業在實施企業年金方案當年有欠繳基本養老保險費用的，從下年起中止實施企業年金方案；已補繳所欠繳的基本養老保險費用的，從繳清欠費之年的下年起恢復實施企業年金方案。恢復實施企業年金方案前，所實施的企業年金方案無變更或修訂的，按年度報告的要求辦理手續；企業年金方案已變更或修訂的，按重新備案的要求辦理備案。 本通知下發前已建立了補充養老保險的企業，應按照“兩個辦法”和本通知要求，及時修訂本企業年金方案，重新報所轄的勞動保障行政部門備案。 （三）企業年金方案備案受理 勞動保障行政部門受理企業年金方案備案按年度逐年進行，每年一次，受理時間為每年的第二季度，跨年度和逾期的，原則上不受理。 勞動保障行政部門對企業報送的企業年金方案應進行審核，符合建立企業年金條件的，作出予以備案的決定；對不符合建立企業年金條件的，作出不予備案決定，并及時將決定告知企業。勞動保障行政部門自接收到企業年金方案備案或年度報告之日起，15日內未作出決定并告知企業的，企業可實施本年度的企業年金方案。 四、企業年金費用的繳納 企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額（依據勞動工資統計報表數，下同）的十二分之一。企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之一。 企業可根據實際情況，采取按月、按季、按半年的方式繳納企業年金費用，也可以按年度一次性繳清。職工個人繳費可以由企業從職工個人工資收入中代扣代繳。企業繳費（含計入個人賬戶的比例）的列支渠道按《財政部關于企業新舊財務制度銜接有關問題的通知》（財企[2008]34號）規定執行。 五、企業年金基金的管理和運營 企業年金基金由企業繳費、職工個人繳費和企業年金基金投資運營收益組成，實行完全積累，采用職工企業年金個人賬戶方式進行管理。企業繳費應當按照企業年金方案規定的歸屬權益比例計入職工企業年金個人賬戶；職工個人繳費全額計入職工企業年金個人賬戶。企業年金基金按照國家規定進行投資運營，其投資運營收益按本企業年金方案規定的歸屬權益比例計入職工企業年金個人賬戶。 企業年金方案報經勞動保障行政部門備案后，企業應及時確定企業年金受托人來管理企業年金。受托人可以是原勞動和社會保障部公布的具有企業年金基金管理資格的企業年金法人受托機構，也可以是企業成立的企業年金理事會。受托人可以委托經原勞動和社會保障部公布的具有企業年金基金管理資格的企業年金賬戶管理人、托管人和投資管理人，負責基金的管理和投資運營。受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人確定委托關系，應當簽訂書面合同并報送所管轄的勞動保障行政部門備案。企業年金基金運營中合同如有變更，應在變更合同后及時報送所管轄的勞動保障行政部門備案。 六、企業年金待遇支付 參加企業年金的職工符合申請領取基本養老保險待遇條件并經社會保險經辦機構核準領取了基本養老保險待遇的，按企業年金方案規定的支付方式領取相應的企業年金待遇；也可以一次性全額領取職工企業年金個人賬戶基金后，終止其企業年金關系。參保職工未經核準領取基本養老保險待遇前，不得從職工企業年金個人賬戶中提前提取資金。 七、切實維護職工企業年金權益 （一）參加企業年金的職工與原單位解除勞動關系后，重新就業的單位已建立企業年金的，職工企業年金個人賬戶個人繳納的全額及其投資運營收益可以隨同轉移；企業繳納部分及其投資運營收益，按企業年金方案中規定歸屬權益比例進行分配，并可以隨同轉移。 （二）參加企業年金的職工升學、參軍、失業期間或與原單位解除勞動關系后重新就業單位沒有建立企業年金的，企業和個人中止繳納企業年金費用，并同時結算職工個人繳納的全額及其投資運營收益、單位繳納部分及其投資運營收益按企業年金方案中歸屬權益比例計算的金額，計入職工企業年金個人賬戶，暫由原企業選定的企業年金基金管理資格相關機構按與原企業簽訂的合同繼續管理運營，投資運營收益劃入職工企業年金個人賬戶，其個人賬戶管理費從投資運營收益中按有關規定收取。上述人員就業后所在單位建立企業年金的，其職工企業年金個人賬戶轉移至所就業的單位。 （三）參加企業年金的職工出境定居，其職工企業年金個人賬戶中個人繳納的企業年金費用全額及其投資運營收益和單位繳納企業年金費用部分及其投資運營收益按企業年金方案中歸屬權益比例計算的金額一次性支付給本人，并終止其企業年金關系。 （四）參加企業年金的職工死亡，其職工企業年金個人賬戶中個人繳納的企業年金費用全額及其運營收益和單位繳納企業年金費用部分及其投資運營收益按企業年金方案中歸屬權益比例計算的金額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取，并終止死亡職工企業年金關系。 （五）參加企業年金的職工和企業因訂立或履行企業年金方案發生爭議的，按國家有關集體合同爭議處理規定執行；因履行企業年金合同發生爭議的，當事人可以依法提請仲裁或者訴訟。 八、企業年金實施時間 本通知自下發之月起執行。因2007年度清理移交原有企業補充養老保險而未能開展企業年金工作，已建立了補充養老保險的企業，根據經濟效益和資金承受能力，需補做2007年度的本企業年金的可參照本通知辦理。本通知未盡事宜按原勞動和社會保障部“兩個辦法”規定及國家和自治區現行相關政策規定執行。今后國家和自治區出臺新的企業年金政策規定的，從其新規定。 企業年金工作關系到廣大企業職工的切身利益，各級勞動保障部門要對轄區內企業情況進行分類調查，全面掌握情況，結合當地實際提出企業年金發展規劃，指導企業建立企業年金制度。要選擇一些經濟效益較好、基礎管理工作比較規范、內部民主管理制度比較健全的企業，做好重點聯系和推動工作，以取得經驗發揮示范帶動作用，保證我區企業年金工作穩步健康發展。 附件： 1．XX企業年金方案備案申報表（式樣） 2．企業年金方案報送備案材料接收清單（式樣） 3．企業年金方案報送備案回執單（式樣） 4．××企業年金方案（式樣） 　　　 二OO八年四月八日
附件：