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各鎮人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：
建立多層次的養老保險體系是我國養老保險制度改革的目標。企業年金制度是多層次養老保險體系的重要組成部分，是對國家法定基本養老保險的必要補充。《國務院關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（國發〔2005〕38號）明確要發展企業年金。為進一步推動我市多層次養老保險體系建設，更好地保障職工退休后的生活，根據《廣東省社會養老保險條例》和《企業年金試行辦法》（勞動和社會保障部令第20號）等法規，市政府決定，在本市推行企業年金制度。現將有關事項通知如下：
一、適用對象
已依法參加我市企業職工基本養老保險并按時足額繳納養老保險費、生產經營穩定且經濟效益較好、已建立職工代表大會或工會等民主集體協商機制、內部管理制度健全的企業或非財政核撥事業單位，與工會或職工代表集體協商確定后，可以按規定在我市建立企業年金制度。
二、企業年金的籌集與分配
（一）企業年金由企業和職工按約定的比例共同出資籌集，費用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次。職工個人繳費由企業代扣代繳。企業每年籌集企業年金費用不超過企業上年度職工月平均工資總額，企業和個人籌集企業年金費用合計不超過本企業上年度職工月平均工資總額的兩倍。企業當年未能及時足額繳納基本養老保險費的，不得繼續提取或繳納企業年金費用。
（二）企業出資籌集企業年金費用在工資總額4%以內的部分，可以在經營成本中列支，超過4%的部分在企業自有資金中列支；職工個人出資的企業年金費用在本人稅后工資、薪金中負擔。
（三）企業年金費用全部計入職工個人賬戶，實行全額積累。企業年金基金實行市場化管理和運營，投資運營收益并入企業年金，根據職工企業年金個人賬戶本金按比例計入個人賬戶。
（四）企業繳費部分向職工個人賬戶分配資金時，可根據公平、公正、公開的原則，綜合考慮職工的崗位、貢獻、本企業工作年限、年齡等因素，適當拉開檔次，但最高不得超過全體職工平均數的5倍。同時，企業可以根據本企業經濟承受能力和職工代表大會的意見，采取追記或一次性補償等辦法，讓已經退休的人員參與年金分配，但企業繳納企業年金費用總額及其稅收政策應按國家、省和我市的有關規定執行。
（五）對職工被企業按《勞動法》第二十五條（二）至（四）項解除勞動關系或被勞動教養、開除公職、除名、自動離職的，應當中止為該職工繳納企業年金費用。職工企業年金個人賬戶仍由原管理機構繼續管理，在職工重新就業后隨同轉移。
三、企業年金待遇的支付
企業年金待遇從職工本人達到法定退休年齡并辦理退休手續的次月起發放，一般情況下不得提前支取。待遇可按本人賬戶儲存額的一定比例按月支付，也可按企業年金計劃規定的其他方式支付。
四、企業年金的管理
（一）企業和職工應當選擇適當的受托人管理企業年金。受托人可以是企業或行業成立的企業年金理事會，也可以是經勞動和社會保障部確認公告的符合國家規定成立的法人受托機構（見《關于公布第一批企業年金基金管理機構的通告》，附件一）。企業年金理事會由企業經營者和職工代表組成，也可聘請有資格的專業人員參加，其中職工代表應不少于三分之一。企業應與受托人簽訂書面合同。
（二）企業年金受托人應當選擇經勞動和社會保障部確認公告的符合國家規定成立的法人受托機構作為賬戶管理人、投資管理人和托管人，確定委托關系，簽訂書面合同。
投資管理人與托管人不得為同一人，不得相互出資或相互持有股份。
（三）企業年金基金應專款專用，不得挪作他用，也不得列入有關機構資產清算的范圍。
五、企業年金方案和基金管理合同的備案
（一）備案程序
企業建立企業年金，應制定企業年金方案，具體制定方法可參考《企業年金方案制定指引》（附件二）。企業年金方案草案提交職工大會或職工代表大會討論，經全體職工或職工代表過半數同意后通過；國有及國有控股企業的企業年金方案，先經集體協商雙方首席代表簽字，再提交職工大會或職工代表大會討論通過。在我市參加企業職工基本養老保險企業的企業年金方案，自通過之日起10個工作日內報送市社會保障局備案。
市社會保障局收到企業《關于××公司企業年金方案備案的函》（附件三）后，應在15個工作日內根據《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》及《關于我省建立企業年金制度的通知》的規定全面審核該企業年金方案建立的合法性，對不符合規定的企業年金方案不予備案并在作出不予備案決定后7個工作日內書面通知上報企業；對符合規定的企業年金方案予以備案，出具《關于××公司企業年金方案備案的復函》（附件四），并在《企業年金情況審核表》（以下簡稱《審核表》，附件五）中加注意見，在作出備案決定7個工作日內返回企業。
企業收到市社會保障局同意備案的復函后，應按規定選擇年金基金的具體管理運營機構，并與之簽訂書面合同，企業及其職工作為委托人與受托人簽訂的受托管理合同，受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂的書面合同統稱企業年金基金管理合同，應自簽訂之日起10個工作日內，由受托人報送省社會保險基金管理局備案。省社會保險基金管理局收到《關于××公司企業年金基金管理合同備案的函》（附件六）后，于15個工作日內按規定審核企業年金基金管理運營機構的資質、合同的有效性、合法性等，對運營機構和合同不符合規定的，書面通知受托人；對符合規定的，向受托人出具《關于××公司企業年金計劃確認函》（附件七），給予企業年金計劃登記號。
企業依法建立企業年金制度后，企業年金方案經集體協商作出修改調整的，企業應自職工大會或職工代表大會討論通過之日起10個工作日內重新履行備案程序；企業年金基金管理合同發生變更或主體條款有調整的，受托人應自變化之日起15個工作日內重新履行備案程序。
（二）備案的材料
1.企業年金方案備案所需材料
（1）《關于××公司企業年金方案備案的函》；
（2）企業年金方案文本；
（3）企業職工大會或職工代表大會通過企業年金方案的決議（附件八）；
（4）企業年金方案重要條款的說明；
（5）企業年金情況審核表；
（6）由有資格的會計師事務所出具的企業財務審計報表；
（7）需報經上級主管部門或出資人同意的，還應提供有關的批準證明。
2.基金管理合同備案所需材料
（1）《關于××公司企業年金基金管理合同備案的函》；
（2）基金管理合同文本；
（3）法人受托機構、賬戶管理人、托管人和投資管理人資格證書復印件；企業成立企業年金理事會作為受托人的，需提供理事會章程、理事會組成人員名單及其簡歷。
六、企業年金的監督管理
（一）依法建立企業年金的企業應于每年1月填寫《審核表》，報送市社會保障局。
（二）企業每年辦理企業所得稅年度納稅申報時，應向稅務部門出具市社會保障局當年加注意見的《審核表》和基本養老保險正常繳費證明。
（三）受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應當在每季度結束后10日和年度結束后30日內向市社會保障局和有關業務監管部門報告企業年金基金管理運營情況。
（四）企業年金應當遵循市場化運作、風險自擔原則。企業年金方案的委托人、受托人應定期對年金基金的投資績效進行評估，對未達成預期收益目標的投資管理人可按委托合同的規定提出投資策略調整要求或進行更換。企業年金方案賬戶管理人應提供完善的賬戶管理功能，委托人、受托人可對年金基金賬戶進行實時查詢，職工也有對本人賬戶進行查詢的權利。
（五）市社會保障局對企業年金負有依規監管責任。沒有進行企業年金方案及基金管理合同備案的企業年金，稅務部門不予享受稅收優惠。對不按規定報送有關報告及違反規定管理運營企業年金基金的機構，由市社會保障局責令限期改正；逾期不改的，由市社會保障局報告省勞動和社會保障廳，由省勞動和社會保障廳建議國家勞動保障部門取消其管理運營企業年金基金的資格。
七、其他事項
其他未盡事宜，按《企業年金試行辦法》、《企業年金基金管理試行辦法》、《關于我省建立企業年金制度的通知》和《關于印發〈廣東省企業年金實施意見〉和〈廣東省企業年金合同備案與信息報告制度〉的通知》（粵勞社〔2005〕98號）規定執行。
八、實行時間
我市企業年金制度自本通知印發之日起執行。
附件：1.關于公布第一批企業年金基金管理機構的通告
2.企業年金方案制定指引
3.關于××公司企業年金方案備案的函（樣式）
4.關于××公司企業年金方案備案的復函（樣式）
5.企業年金情況審核表（樣式）
6.關于××公司企業年金基金管理合同備案的函（樣式）
7.關于××公司企業年金計劃確認函（樣式）
8.職工代表大會通過企業年金方案的決議（樣式）
二○○七年八月十三日 |