關(guān)于《印發(fā)阿克蘇地區(qū)國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法（試行）》的通知




各縣（市）人民政府，地區(qū)有關(guān)單位：
《阿克蘇地區(qū)國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法（試行）》已經(jīng)地區(qū)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組2011年第四次會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。





二○一一年十月十九日





阿克蘇地區(qū)國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法

（試 行）



第一章 總 則


第一條 為加強(qiáng)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理水平，根據(jù)《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》（財(cái)企〔2002〕513號(hào)）和《直接監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》（新國(guó)資發(fā)〔2011〕41號(hào)）有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
第三條 建立應(yīng)收款項(xiàng)清收與績(jī)效考核掛鉤管理制度。對(duì)2005年開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作以前形成的應(yīng)收款項(xiàng)，按照賬齡和催收難度，確定不同提成比例。2005年以后（含2005年）形成的應(yīng)收賬款，回收時(shí)間不超過(guò)3年，其中：第二年年底回收率要達(dá)到85%以上，第三年年底要達(dá)到100%。時(shí)限內(nèi)完成任務(wù)的企業(yè)和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于清欠措施不力而造成潛在風(fēng)險(xiǎn)的，除通報(bào)批評(píng)外，扣減企業(yè)主要負(fù)責(zé)人當(dāng)年年薪。



第二章 應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理


第四條 企業(yè)要按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。要加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)要按季度定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向企業(yè)管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況，提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。　



第三章 應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任


第六條 企業(yè)對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)提醒客戶按約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，可采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，通過(guò)訴訟方式解決。
第七條 企業(yè)要落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。對(duì)于造成逾期應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)部門(mén)和相關(guān)人員，要給予警誡。對(duì)于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門(mén)和責(zé)任人員，企業(yè)要按照內(nèi)部管理制度扣罰工資和賠償損失。
第八條 企業(yè)在追索逾期應(yīng)收款項(xiàng)過(guò)程中，應(yīng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，給予專(zhuān)門(mén)收賬的機(jī)構(gòu)或人員核撥專(zhuān)項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用處理，不得掛賬。企業(yè)為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)按一定比例折扣后收回的，根據(jù)企業(yè)董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)審議決定及債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，可將折扣部分作為損失處理。

　　第四章 應(yīng)收款項(xiàng)的清查

第九條 每年年終時(shí)，企業(yè)必須組織專(zhuān)人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。企業(yè)在清查應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，相對(duì)應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)一并清查。對(duì)既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收款項(xiàng)中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的真實(shí)數(shù)額。



第五章 壞賬核銷(xiāo)管理

第十條 企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)要作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，作為清算損益。壞賬損失處理后，要依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。
第十一條 企業(yè)壞賬損失視不同情況按照以下方法確認(rèn)：
（1）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，要取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失；
（2）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足以清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，要在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；
（3）涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已經(jīng)人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；
（4）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。



第六章 壞賬損失內(nèi)部處理程序

第十二條 企業(yè)清查出來(lái)的壞賬損失，要及時(shí)按規(guī)定程序處理，處理的程序是：
（1）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門(mén)經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)；
（2）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門(mén)經(jīng)過(guò)追查責(zé)任，提出結(jié)案意見(jiàn)；
（3）涉及訴訟的損失，企業(yè)要委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)；
（4）企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)經(jīng)過(guò)審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)，按照企業(yè)內(nèi)部管理制度提交董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)審定。
第十三條 企業(yè)處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項(xiàng)的，實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，也可以劃轉(zhuǎn)企業(yè)國(guó)有資本持有單位管理，或者劃轉(zhuǎn)內(nèi)部設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)追索。



第七章 核銷(xiāo)國(guó)有權(quán)益的行為

第十四條 企業(yè)在公司改制、實(shí)施合并或者分立、依法整頓或者變更管理關(guān)系等行為時(shí)，清查核實(shí)的壞賬損失涉及核銷(xiāo)所有者權(quán)益的，在核銷(xiāo)國(guó)有資本時(shí)，必須得到地區(qū)國(guó)資委的批準(zhǔn)。并附送以下資料：
（1）企業(yè)清查應(yīng)收款項(xiàng)理由的說(shuō)明；
（2）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門(mén)的結(jié)案意見(jiàn)；
（3）企業(yè)董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)研究作出的決議；
（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告。



第八章 應(yīng)收款項(xiàng)回收管理

第十五條 企業(yè)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的金額大小、不同的形成時(shí)間、不同的收款區(qū)域、不同的難易程度，按照以下原則清收：
（1）誰(shuí)造成的欠款誰(shuí)回收，誰(shuí)銷(xiāo)售的產(chǎn)品誰(shuí)收款；
（2）先易后難，先近后遠(yuǎn)；
（3）先疆外，后疆內(nèi)。
第十六條 企業(yè)根據(jù)具體情況，可采取以下三種清收欠款方式：

（1）對(duì)造成欠款的直接責(zé)任人，實(shí)行離崗離職清收欠款或者帶職清收欠款，已調(diào)離原單位、原崗位者，在國(guó)資監(jiān)管系統(tǒng)的，由地區(qū)國(guó)資委協(xié)調(diào)，回原單位清收欠款；
（2）集中銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員清收欠款；
（3）鼓勵(lì)其他人員積極參與清收欠款。

第十七條 為鼓勵(lì)單位和個(gè)人積極參與應(yīng)收款回收工作，加速資金回籠，根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡長(zhǎng)短、難易程度，考慮清欠過(guò)程發(fā)生的費(fèi)用，在與單位或個(gè)人簽訂清收責(zé)任書(shū)時(shí)，明確責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，在清收資金到賬或?qū)嵨镞\(yùn)達(dá)原單位前提下，按一定比例予以提成。
第十八條 離崗離職清收欠款或者帶職清收欠款提成（含清收過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用）比例：
（1）收回2004年發(fā)生的欠款，疆外按12％提成，疆內(nèi)按8％提成。
（2）收回2003年發(fā)生的欠款，疆外按16％提成，疆內(nèi)按12％提成。
（3）收回2002年以前發(fā)生的欠款，疆外按20%提成，疆內(nèi)按16％提成。
（4）在清欠期間，給直接責(zé)任人預(yù)發(fā)70%工資，清欠任務(wù)完成后，在計(jì)提的清欠費(fèi)用中扣除預(yù)發(fā)的工資。
第十九條 專(zhuān)職清欠工作人員，扣除清收過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用（含工資、差旅費(fèi)等），清收欠款提成比例：
（1）收回2004年發(fā)生的欠款，按9%提成。
（2）收回2003年發(fā)生的欠款，按12%提成。
（3）收回2002年以前發(fā)生的欠款，按18％提成。
第二十條 其他人員清收欠款提成比例：
（1）收回2004年發(fā)生的欠款，按16%提成。
（2）收回2003年發(fā)生的欠款，按22%提成。
（3）收回2002年以前發(fā)生的欠款，按30％提成。
第二十一條 各企業(yè)在本規(guī)定的原則內(nèi)制定具體清欠獎(jiǎng)勵(lì)細(xì)則，對(duì)難度十分大的欠款清收，在上述規(guī)定的提成比例基礎(chǔ)上可適當(dāng)提高，報(bào)地區(qū)國(guó)資委批準(zhǔn)后執(zhí)行。



第九章 企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理的責(zé)任

第二十二條 企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人作為清欠工作的第一責(zé)任人，要加強(qiáng)清欠的組織協(xié)調(diào)，并指定一名副職領(lǐng)導(dǎo)主抓清欠工作。清欠任務(wù)較重的企業(yè)，要組織專(zhuān)門(mén)的清欠工作班子，明確目標(biāo)任務(wù)，落實(shí)工作責(zé)任，抓出工作成效。
第二十三條　對(duì)因失職瀆職造成應(yīng)收賬款無(wú)法收回、給國(guó)有資產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失的，要根據(jù)損失大小，按照黨紀(jì)、政紀(jì)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，追究有關(guān)法人或個(gè)人的刑事和民事責(zé)任。



第十章 附則

第二十四條 本辦法由地區(qū)國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。