關于印發東莞市軌道交通財政性資金投資建設工程財務管理辦法的通知

東府辦〔2012〕132號


各鎮人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：

《東莞市軌道交通財政性資金投資建設工程財務管理辦法》業經市人民政府同意，現印發給你們，請認真貫徹執行。



東莞市人民政府辦公室

二○一二年八月二十四日



東莞市軌道交通市財政性資金投資建設工程財務管理辦法

第一章 總 則
第一條 為加強東莞市軌道交通市財政性資金投資建設工程項目的財務管理，規范財務行為，確保財政資金的安全，有效地發揮財政投資的作用，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》以及《基本建設財務管理規定》等法律法規，結合工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于東莞市軌道交通有限公司（以下簡稱“市軌道公司”）運用市財政性資金投資建設的市軌道交通工程項目。

第三條 東莞市軌道交通市財政性資金投資建設工程項目財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、法規、方針政策；依法、合理、及時籌集和使用建設資金；做好建設資金的核算和監督工作，嚴格控制建設成本，提高投資效益。

第四條 市軌道公司具體負責東莞市軌道交通工程的建設。市財政性資金投資的建設工程項目，由市財政局負責加強對市財政性資金投資建設工程項目的財務管理和監督；市會計核算中心和市軌道公司共同核算項目投資成本費用；市國資委負責加強對建設單位管理費的財務監督；市發改局負責按有關政策規定對項目進行審批或核準。

第二章 財務管理的基本要求
第五條 市會計核算中心和市軌道公司設置專職會計、出納。市軌道公司負責建設單位管理費的預算、支付、核算和決算，執行《企業會計準則》，編制企業財務報表；市國資委負責建設單位管理費的預算審批和決算審核；市會計核算中心負責除建設單位管理費以外的工程建設費用（以下簡稱“建設費用”）支出審批和支付，并審核建設費用的會計憑證和基建財務報表；市軌道公司負責編制建設費用的會計憑證、基建財務報表及相關附表，執行《建設單位會計制度》。會計核算必須合法、真實、準確、完整。會計、出納應相互監督，定期對賬，日清月結，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，確保資金的安全。

第六條 會計核算以人民幣作為記賬本位幣，賬務處理用借貸記賬法記賬。編制和審核記賬憑證、記賬、編制財務報表一整套程序必須符合會計基礎工作規范化要求。

第七條 市軌道公司應當每月編制企業財務報表、基建財務報表及相關附表。企業財務報表于次月10日前報送市財政局和市國資委；基建財務報表及相關附表經市會計核算中心審核簽名后于次月10日前報送市財政局。

第八條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應建立檔案，由市軌道公司負責歸集和保管，市會計核算中心備份基建會計核算賬套，并督促和檢查市軌道公司歸集和保管會計檔案的情況。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等按照《會計檔案管理辦法》規定執行。

第三章 資金籌集和使用
第九條 市軌道交通建設資金來源于東莞市軌道交通建設發展專項資金和銀行貸款，資金的籌集和使用管理按照《東莞市軌道交通建設發展專項資金管理辦法》（東府〔2011〕31號）和《東莞市軌道交通建設投融資管理辦法》（東府〔2011〕32號）執行。

第十條 市軌道公司通過融資籌集的建設資金撥入市會計核算中心專戶，由市會計核算中心實行集中支付。

第四章 工程項目概（預）算
第十一條 市軌道交通建設工程項目應當按照基本建設的程序，將項目建議書、可行性研究報告、初步設計、施工圖設計等報送有關職能部門審批。

第十二條 市軌道交通建設工程項目應當在國家發展和改革委審批工程可行性研究報告投資估算的基礎上，按規定編制工程初步設計和概算，經省住房與城鄉建設廳審批后執行。

對于市軌道交通建設在市審批權限內估算投資規模200萬元以上的項目，在項目建議書階段，由市軌道公司編制項目建議書報市發改局，由市發改局組織專家對項目建議書進行評審，并征求有關部門意見后，提出初審意見報市政府審定投資規模后實施。在項目可行性研究報告階段、初步設計階段由市軌道公司按程序編制項目可行性研究報告、工程概算報市發改局審批后執行。

市軌道公司應當嚴格執行限額設計、限額建設，按批準的工程概算控制工程總造價。工程總造價凡超過市政府批復投資規模的，由市軌道公司報市發改局審核，市發改局提出審核意見報市政府。超過投資規模部分在總金額10%以內（或限定金額）的，由市政府常務會議審定后實施；超過投資規模部分在總金額10%以上，以及工程實施過程中因出現特殊情況而需提高標準或新增項目的，由市軌道公司重新編制項目可行性研究報告報市發改局審批；確有必要時，可按程序重新編制項目建議書。

第十三條 市軌道公司應當根據項目的投資規模和工程進度編制年度財務預算報市財政局備案。

第五章 工程用款的申報與支付
第十四條 屬于政府公開招標范圍內的工程、材料及機電設備、勘測設計、施工監理等項目必須按規定程序實行公開招投標；屬于政府采購范圍的貨物、服務類項目，必須按規定實行政府采購。市軌道公司按中標價或采購價與施工單位、供應商或服務提供者簽訂合同，作為辦理工程撥款的依據。招投標和采購的中標通知書、合同、協議書等工程資料應送市會計核算中心備案。

第十五條 工程項目資金按工程項目預算、合同約定和工程進度撥付。當工程進度款支付至合同價款的90%時，不再按進度付款，待工程竣工驗收合格并結算完畢后，提交請款報告60天內付至結算價的95%，其余工程款作為工程質量保證金在質保期滿并辦理竣工財務決算后付清。

前期管線和市政設施遷改工程由產權單位組織實施，按一般基建程序執行，按實結算。市軌道公司委托的造價咨詢單位編制工程預算后，工程款項按預算價30%預撥給產權單位，市財政投資審核中心審定工程預算后，工程款項預撥至審定工程預算價的80%，其余工程款在工程完工并辦理結算后付清。

第十六條 合同執行過程中，由于不可預見等原因，造成工程項目在批準概算投資額度內變更，必須經設計單位、監理單位、市軌道公司審核后，單項工程變更預算價在100萬元內（含100萬元）的，由市軌道公司審定；超過100萬元的，由財務專責小組初審后，上報市政府分管領導審定。經批準的工程項目變更，基建工程款支付列入計量支付。單項變更工程價款超過100萬元的，經市財政局審核后可按審定金額的80%支付；單項變更工程款在100萬以下（含100萬元）的，由市軌道公司審核后可按審定金額的50%支付。余下工程款，在工程竣工結算后清算。

第十七條 工程項目的合同價格、工程結算應嚴格按中標價格執行，禁止擴標。合同執行過程中，經批準需要增加合同規定以外的內容，增加部分符合招標條件的，必須組織招標。

第十八條 申請工程用款的開戶銀行、開戶名稱和銀行賬號必須與合同提供的資料相符，參建單位申請工程款時，凡與合同所提供開戶銀行、銀行開戶名稱和銀行賬號資料不符的，市會計核算中心有權拒絕付款。參建單位應做到工程款在規定的專戶儲存、專款專用、專項核算，確保工程質量、安全、進度符合合同規定。市軌道公司發現參建單位將本項目資金外借、挪用、轉移時，有權責令參建單位限期整改，并通知市會計核算中心中止支付，直至參建單位改正為止。

第十九條 工程用款申報審批時間為每月1日至15日。工程用款，必須履行相關審批程序，才能辦理撥款手續。具體程序是：

（一）由用款單位根據合同和工程進度提出工程用款申請，并填寫工程用款審批表。

（二）工程用款審批表經監理單位、市軌道公司加具意見，送市會計核算中心審核后，報市財政局分管領導審批。

（三）市會計核算中心根據市財政局分管領導的批示，審核用款單位提交的票據后，將工程款直接撥付到用款單位賬戶。

第六章 工程項目決算
第二十條 市軌道交通工程項目竣工后，應當迅速辦理工程項目竣工驗收。驗收合格后，市軌道公司將有關基建資料送市財政投資審核中心進行結算評審。

第二十一條 市軌道交通工程項目結算審核完畢后，市軌道公司應當編制工程項目竣工財務決算，經市財政局審核確認后，作為新增固定資產價值和辦理固定資產交付使用的依據。

第七章 建設單位管理費的管理
第二十二條 建設單位管理費是指建設單位從項目籌建之日起，到辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質開支。包括：不在原單位發放工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

第二十三條 建設單位管理費按市政府批復項目概算第一部分工程費用的一定比例計提，實行總額控制，在項目的整個建設期內統籌使用，市軌道公司根據實際需要編制年度管理費用預算，報市國資委審批后報財政局備案；年度終了編制年度管理費決算，報國資委審核后報市財政局備案。

第二十四條 市軌道公司使用自有資金（資本金）墊付建設單位管理費用。市軌道公司每年年終將會計師事務所出具的管理費用專項審計報告報送市國資委審核同意后，按工程用款撥付程序報批，由市會計核算中心據實列支。

第二十五條 市軌道公司應當加強建設單位管理費的管理，建立健全管理費用的管理制度，按照規定嚴格控制管理費用支出。

第八章 財務監督
第二十六條 市財政局對市軌道公司建設工程項目資金使用進行事前、事中、事后的全過程監督，參與工程項目招投標、拆遷補償、材料采購、工程變更等工作，把好工程用款審批關。

第二十七條 市會計核算中心和軌道公司應當加強財務管理和監督，及時掌握各項工程項目資金運作情況，對違反財務會計制度的行為必須予以制止和糾正；對重大問題，應及時向市軌道公司領導反映，并向上級部門報告。

第二十八條 市軌道公司應按照國家有關規定，依照內部審計準則的要求，加強做好內部審計工作，同時主動接受財政、審計部門的監督檢查，對發現的違法違規問題進行依法查處。

第九章 附 則
第二十九條 本辦法由市財政局負責解釋。

第三十條 本辦法自公布之日起施行。