關(guān)于印發(fā)《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》的通知

中評(píng)協(xié)[2010] 214 號(hào)


各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)），具有證券評(píng)估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)：

　　為規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在財(cái)政部等部門(mén)指導(dǎo)下，制定了《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2012年1月1起正式施行。

　　2011年1月1日至2011年12月31日期間，具有證券評(píng)估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依據(jù)本指南對(duì)本機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度進(jìn)行修改和完善并試運(yùn)行。2012年1月1日起，具有證券評(píng)估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)正式執(zhí)行。其他評(píng)估機(jī)構(gòu)參照?qǐng)?zhí)行。

　　請(qǐng)各地方協(xié)會(huì)將《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)評(píng)估機(jī)構(gòu)，組織評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，并將執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。

　　附件：《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》

　　　　　　　　　　 中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)
二0一0年十二月十八日

附件：

評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南

第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確評(píng)估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，維護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，制定本指南。

　　第二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等因素，建立質(zhì)量控制體系，保證評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三條 質(zhì)量控制體系包括評(píng)估機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)而制定的質(zhì)量控制政策，以及為政策執(zhí)行和監(jiān)控而設(shè)計(jì)的必要程序。

　　第四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下方面制定相應(yīng)的控制政策和程序：

　　（一）質(zhì)量控制責(zé)任；

　　（二）職業(yè)道德；

　　（三）人力資源；

　　（四）評(píng)估業(yè)務(wù)承接；

　　（五）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃；

　　（六）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具；

　　（七）監(jiān)控和改進(jìn)；

　　（八）文件和記錄。

　　第五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的質(zhì)量控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)記錄這些政策和程序的執(zhí)行情況。

　　第六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制，應(yīng)當(dāng)遵守本指南。

第二章 質(zhì)量控制責(zé)任

　　第七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定和細(xì)分質(zhì)量控制體系中控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立責(zé)任落實(shí)和追究機(jī)制。控制主體通常包括：

　　（一）最高管理層；

　　（二）首席評(píng)估師；

　　（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

　　（四）項(xiàng)目審核人員；

　　（五）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員；

　　（六）評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。

　　第八條 最高管理層是指在最高層指揮和控制評(píng)估機(jī)構(gòu)的一個(gè)人或者一組人。

　　最高管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。

　　第九條 最高管理層應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)（或者合伙人會(huì)議）授權(quán)的或者章程（或者合伙人協(xié)議）規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)以下職責(zé)：

　　（一）樹(shù)立質(zhì)量管理意識(shí)，讓全體人員充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，確保全員參與，以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo)；

　　（二）制定評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨，確保全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵，并評(píng)審其持續(xù)適宜性；

　　（三）在相關(guān)職能部門(mén)層次上建立質(zhì)量目標(biāo)，質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可測(cè)量和可實(shí)現(xiàn)，并與服務(wù)宗旨保持一致；

　　（四）策劃組織架構(gòu)和質(zhì)量控制體系，并對(duì)其進(jìn)行定期評(píng)審，確保其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)；

　　（五）合理授權(quán)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開(kāi)展實(shí)施控制。

　　第十條 首席評(píng)估師是指最高管理層在質(zhì)量控制體系方面的代表。首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)為評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東（或者合伙人），且應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力。首席評(píng)估師由最高管理層指定并授予其管理權(quán)限，直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)。

　　第十一條 首席評(píng)估師承擔(dān)以下職責(zé)：

　　（一）確保質(zhì)量控制體系建立、實(shí)施和保持；

　　（二）監(jiān)控質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況，向最高管理層報(bào)告并提出改進(jìn)的建議和方案；

　　（三）促進(jìn)全體人員不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量意識(shí)。

　　第十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

　　（一）具有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資格；

　　（二）具備履行職責(zé)所需的職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

　　評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)每項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，可以根據(jù)業(yè)務(wù)特征決定是否由股東（或者合伙人）、董事?lián)�任�?xiàng)目負(fù)責(zé)人。

　　第十三條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)以下職責(zé)：

　　（一）評(píng)估計(jì)劃的制訂和組織實(shí)施；

　　（二）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施中的協(xié)調(diào)和溝通；

　　（三）按照程序報(bào)告與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息；

　　（四）組織復(fù)核項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)人員的工作；

　　（五）對(duì)專(zhuān)家的工作成果進(jìn)行分析判斷，確信其合理性；

　　（六）組織編制評(píng)估報(bào)告，并審核相關(guān)內(nèi)容；

　　（七）在出具的評(píng)估報(bào)告上簽字蓋章；

　　（八）組織處理評(píng)估報(bào)告提交后的反饋意見(jiàn)；

　　（九）組織評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。

　　第十四條 項(xiàng)目審核人員應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

　　（一）具備履行職責(zé)的技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)；

　　（二）具備審核業(yè)務(wù)所需要的經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限；

　　（三）保證審核工作的客觀(guān)性。

　　第十五條 項(xiàng)目審核人員承擔(dān)以下職責(zé)：

　　（一）審核評(píng)估程序執(zhí)行情況；

　　（二）審核擬出具的評(píng)估報(bào)告；

　　（三）審核工作底稿；

　　（四）綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評(píng)估報(bào)告的明確意見(jiàn)。

　　第十六條 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員一般包括承擔(dān)或者參與評(píng)估業(yè)務(wù)項(xiàng)目工作的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、業(yè)務(wù)助理人員。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)以下職責(zé)：

　　（一）接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)，理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令；

　　（二）按照評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制政策和程序的要求從事具體評(píng)估業(yè)務(wù)工作，形成工作底稿；

　　（三）匯報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；

　　（四）復(fù)核已完成的工作底稿并接受審核。

　　第十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確處于質(zhì)量控制體系中的其他人員的職責(zé)，該類(lèi)人員通常包括：

　　（一）業(yè)務(wù)洽談人員；

　　（二）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；

　　（三）分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

　　（四）人力資源管理人員；

　　（五）信息管理人員；

　　（六）檔案管理人員；

　　（七）文秘人員。

第三章　職業(yè)道德

　　第十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保證全體人員遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則。

　　第十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的政策和程序，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的重要性，并通過(guò)以下方式予以強(qiáng)化：

　　（一）管理層的示范；

　　（二）教育和培訓(xùn)；

　　（三）監(jiān)控；

　　（四）對(duì)違反資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則行為的處理。

　　第二十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，恪守獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則。針對(duì)具體評(píng)估業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)：

　　（一）對(duì)影響?yīng)毩⑿院涂陀^(guān)性的利益關(guān)系等因素進(jìn)行分析和判斷，最大限度地減少或者消除不利因素，直至放棄評(píng)估業(yè)務(wù)，以使對(duì)獨(dú)立性和客觀(guān)性的不利影響降至可接受的水平；

　　（二）要求內(nèi)部相關(guān)人員就有關(guān)獨(dú)立性的信息進(jìn)行溝通，以確定是否存在違反獨(dú)立性的情形；

　　（三）排除影響評(píng)估師做出獨(dú)立專(zhuān)業(yè)判斷的外部因素的干擾。

　　第二十一條　評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的保密政策，應(yīng)當(dāng)要求執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員對(duì)國(guó)家秘密、委托方和相關(guān)當(dāng)事方的商業(yè)秘密、所在評(píng)估機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。除下列人員和機(jī)構(gòu)依法從評(píng)估機(jī)構(gòu)獲取和保留的國(guó)家秘密及商業(yè)秘密外，不得向他人泄露在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲得的不應(yīng)公開(kāi)的信息以及評(píng)估結(jié)論：

　　（一）委托方或者由委托方書(shū)面許可的人；

　　（二）法律、行政法規(guī)允許的第三方；

　　（三）具有管轄權(quán)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)。

　　執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員在為委托方和相關(guān)當(dāng)事方服務(wù)結(jié)束或者離開(kāi)所在評(píng)估機(jī)構(gòu)后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定或者合同約定承擔(dān)保密義務(wù)。

第四章　人力資源

　　第二十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理配置必需的人力資源，并根據(jù)業(yè)務(wù)的變化，對(duì)人力資源進(jìn)行調(diào)整和更新。

　　第二十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定人力資源政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下內(nèi)容：

　　（一）人力資源規(guī)劃；

　　（二）崗位職責(zé)和任職要求；

　　（三）招聘與選拔；

　　（四）教育與培訓(xùn)；

　　（五）績(jī)效考評(píng)；

　　（六）薪酬制度。

　　第二十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員配備的政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員具備下列條件：

　　（一）必要的職業(yè)道德素質(zhì)，能夠保持獨(dú)立性；

　　（二）必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

　　（三）遵守評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序的意識(shí)。

　　第二十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)專(zhuān)家和外部人員協(xié)助工作的，應(yīng)當(dāng)制定利用專(zhuān)家和外部人員工作的政策和程序，以確信其工作的合理性。

第五章 評(píng)估業(yè)務(wù)承接

　　第二十六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)的控制政策和程序，確保在與委托方正式簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，對(duì)擬委托事項(xiàng)進(jìn)行必要了解，以決定是否接受委托。

　　第二十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎地選擇客戶(hù)和業(yè)務(wù)，在制定業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)的政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下方面：

　　（一）業(yè)務(wù)洽談；

　　（二）業(yè)務(wù)約定書(shū)的審核和簽訂；

　　（三）發(fā)生業(yè)務(wù)約定書(shū)變更、中止、終止情形時(shí)的處置。

　　第二十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)定業(yè)務(wù)洽談人員所具備的條件。業(yè)務(wù)洽談人員在洽談業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解下列事項(xiàng)：

　　（一）評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

　　（二）法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則的要求；

　　（三）委托方的要求；

　　（四）被評(píng)估單位的情況；

　　（五）評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十九條 在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)考慮與評(píng)估業(yè)務(wù)有關(guān)的要求、風(fēng)險(xiǎn)、勝任能力等因素，以確保：

　　（一）委托方的要求得到正確理解；

　　（二）風(fēng)險(xiǎn)得到初步識(shí)別和評(píng)價(jià)；

　　（三）有能力滿(mǎn)足合理要求和控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)，分類(lèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

　　（一）來(lái)自委托方和相關(guān)當(dāng)事方的風(fēng)險(xiǎn)；

　　（二）來(lái)自評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)；

　　（三）來(lái)自評(píng)估機(jī)構(gòu)及人員的風(fēng)險(xiǎn)；

　　（四）評(píng)估報(bào)告使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

　　第三十一條 當(dāng)發(fā)生業(yè)務(wù)約定書(shū)變更、中止、終止情形時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取措施進(jìn)行處置，并保持記錄。采取的措施通常包括：

　　（一）對(duì)變更、中止、終止的情形進(jìn)行重新審核；

　　（二）就擬采取的行動(dòng)及原因與委托方溝通；

　　（三）將信息傳達(dá)到相關(guān)人員。

第六章 評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃

　　第三十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃的控制政策和程序，以確保：

　　（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；

　　（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效組織和管理評(píng)估業(yè)務(wù)；

　　（三）管理層人員有效監(jiān)控評(píng)估業(yè)務(wù)；

　　（四）使委托方和相關(guān)當(dāng)事方了解評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容，配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。

　　第三十三條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃控制政策和程序：

　　（一）評(píng)估計(jì)劃編制前進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

　　（二）評(píng)估計(jì)劃編制和批準(zhǔn)的參與者；

　　（三）評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容和繁簡(jiǎn)程度；

　　（四）評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)度、質(zhì)量和成本之間的制約關(guān)系，評(píng)估計(jì)劃的可執(zhí)行性；

　　（五）評(píng)估計(jì)劃的編制、審核、批準(zhǔn)流程；

　　（六）評(píng)估計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中的重大調(diào)整。

　　第三十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制評(píng)估計(jì)劃前完成以下事項(xiàng)：

　　（一）為編制評(píng)估計(jì)劃、開(kāi)展后續(xù)工作而組織資源；

　　（二）確定是否對(duì)委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

　　（三）確定是否對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；

　　（四）確定是否開(kāi)展初步評(píng)估活動(dòng)。

　　第三十五條 對(duì)大型、復(fù)雜的評(píng)估業(yè)務(wù)，評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)要求編制詳細(xì)的評(píng)估計(jì)劃。

第七章 評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具

　　第三十六條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序，以保證相關(guān)法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則得以遵守，滿(mǎn)足出具評(píng)估報(bào)告的要求。

　　第三十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下事項(xiàng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序：

　　（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建及工作委派；

　　（二）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、評(píng)估資料收集和評(píng)定估算；

　　（三）評(píng)估報(bào)告編制；

　　（四）利用專(zhuān)家工作；

　　（五）引用其他專(zhuān)業(yè)報(bào)告結(jié)論；

　　（六）疑難問(wèn)題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)的解決；

　　（七）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督；

　　（八）內(nèi)部審核；

　　（九）評(píng)估報(bào)告簽發(fā)及提交。

　　第三十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算以及編制評(píng)估報(bào)告的控制政策和程序時(shí)，通常考慮以下要素：

　　（一）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方案的可行性；

　　（二）評(píng)估資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

　　（三）評(píng)估方法的恰當(dāng)性、評(píng)估參數(shù)的合理性；

　　（四）評(píng)估報(bào)告的合規(guī)性。

　　第三十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的引用其他專(zhuān)業(yè)報(bào)告結(jié)論環(huán)節(jié)的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容：

　　（一）對(duì)出具專(zhuān)業(yè)報(bào)告的機(jī)構(gòu)和人員資質(zhì)的關(guān)注；

　　（二）對(duì)擬引用專(zhuān)業(yè)報(bào)告進(jìn)行必要的關(guān)注；

　　（三）引用的情形、方式及其在評(píng)估報(bào)告中的披露。

　　第四十條 評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的解決疑難問(wèn)題或者爭(zhēng)議事項(xiàng)的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容：

　　（一）向評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部或者外部具備資歷和經(jīng)驗(yàn)的相關(guān)人員咨詢(xún)；

　　（二）處理項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的意見(jiàn)分歧。

　　只有對(duì)分歧意見(jiàn)形成結(jié)論，評(píng)估機(jī)構(gòu)才能出具評(píng)估報(bào)告。

　　第四十一條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定控制政策和程序，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施控制：

　　（一）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的組建和管理；

　　（二）業(yè)務(wù)時(shí)間進(jìn)度；

　　（三）業(yè)務(wù)溝通；

　　（四）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

　　（五）業(yè)務(wù)成本。

　　第四十二條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)部門(mén)或者專(zhuān)門(mén)崗位實(shí)施評(píng)估業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核，內(nèi)部審核的政策和程序應(yīng)當(dāng)確保未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不進(jìn)入下一程序。內(nèi)部審核的政策和程序，應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　（一）內(nèi)部審核流程；

　　（二）項(xiàng)目審核人員的專(zhuān)業(yè)能力要求；

　　（三）審核的時(shí)間、范圍和方法。

　　第四十三條評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序。

　　評(píng)估報(bào)告簽發(fā)政策和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)已經(jīng)提交的評(píng)估報(bào)告存在瑕疵、錯(cuò)誤等問(wèn)題時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)為挽回不良影響，根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度或者潛在影響程度應(yīng)當(dāng)采取的相應(yīng)措施。

第八章 監(jiān)控和改進(jìn)

　　第四十四條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

　　（一）質(zhì)量控制體系是否符合本指南的要求，是否符合評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)際；

　　（二）質(zhì)量控制體系是否達(dá)到了質(zhì)量目標(biāo)；

　　（三）質(zhì)量控制體系是否得到有效的實(shí)施和保持。

　　第四十五條 評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況的監(jiān)控措施主要包括：

　　（一）建立信息系統(tǒng)，收集、管理和利用不同渠道來(lái)源的相關(guān)信息，為評(píng)價(jià)和改進(jìn)質(zhì)量控制體系提供依據(jù)；

　　（二）對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；

　　（三）對(duì)質(zhì)量控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)價(jià)。

　　第四十六條 對(duì)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和隱患，質(zhì)量控制體系中的相關(guān)控制主體應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)募m正措施和預(yù)防措施，并對(duì)所采取措施的有效性和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　第四十七條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)控和其他方面的信息對(duì)質(zhì)量控制體系的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第九章 文件和記錄

　　第四十八條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制政策和程序，確保質(zhì)量控制體系各過(guò)程中使用的文件均為有效版本，防止誤用失效或者廢止的文件和資料。

　　第四十九條 評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時(shí)歸檔。

　　記錄控制的政策和程序，應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后的處置所需的控制。

　　第五十條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括：

　　（一）人力資源管理記錄；

　　（二）評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿；

　　（三）監(jiān)控和改進(jìn)記錄；

　　（四）質(zhì)量控制體系評(píng)審記錄。

　　第五十一條 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和必要性設(shè)計(jì)其內(nèi)容，以滿(mǎn)足法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則及相關(guān)要求。

第十章　 附 則

　　第五十二條 本指南自2012年1月1日起施行。