中國證券監督管理委員會

公告〔2010〕31 號

現公布《關于填報〈上市公司并購重組財務顧問專業意見附表〉的規定》，自2011年1月1日起施行。

中國證券監督管理委員會

二○一○年十一月十八日

附件：

關于填報《上市公司并購重組財務顧問專業意見附表》的規定
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201012/P020101202646195152719.doc
關于填報《上市公司并購重組財務顧問專業
意見附表》的規定

為進一步推進并購重組的市場化進程，明確上市公司并購重組財務顧問業務盡職調查的關注要點，提高財務顧問專業意見的質量，引導財務顧問勤勉盡責，充分發揮其在并購重組中的作用，提高并購重組的效率和質量，根據《上市公司并購重組財務顧問業務管理辦法》（證監會令第54號，以下簡稱《財務顧問辦法》）、《上市公司重大資產重組管理辦法》（證監會令第53號，以下簡稱《重組辦法》）、《上市公司收購管理辦法》（證監會令第56號，以下簡稱《收購辦法》）等相關規定，制定本規定。
一、財務顧問根據《財務顧問辦法》、《重組辦法》、《收購辦法》等規定，對相關并購重組申請事項出具專業意見的，應當填報相應的《上市公司并購重組財務顧問專業意見附表》（以下簡稱《專業意見附表》），并將《專業意見附表》作為財務顧問專業意見的附件一并上報。
二、財務顧問需要在審慎核查的基礎上針對《專業意見附表》中所述問題回答“是”或“否”；如未能對相關問題進行核查、無法發表核查意見或存在需要說明事項的，應當在備注中加以說明；如有未盡事項需要予以說明的，可以加項說明；如有特別事項需要予以說明的，可以另附書面文件說明。
三、《專業意見附表》規定的關注要點是對財務顧問從事相關并購重組業務的最低要求，財務顧問應當結合個案的實際情況，全面做好盡職調查工作，充分分析和揭示風險。
四、財務顧問及其財務顧問主辦人未按規定填報《專業意見附表》，或者申報文件制作質量低下的，中國證監會依據《財務顧問辦法》、《重組辦法》、《收購辦法》等規定對其采取監管措施；財務顧問及其財務顧問主辦人所填報的《專業意見附表》存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監會責令改正并依據《證券法》第二百二十三條的規定予以處罰。
五、本規定自2011年1月1日起施行。