滄州市人民政府關(guān)于印發(fā)《滄州市預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法（試行）》的通知



各縣（市、區(qū)）人民政府，渤海新區(qū)、開發(fā)區(qū)、高新區(qū)管委會(huì)，市政府有關(guān)部門：

《滄州市預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法（試行）》已經(jīng)市政府研究通過，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。







二○一一年六月二十七日



滄州市預(yù)算績(jī)效管理實(shí)施辦法（試行）



第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益，逐步建立科學(xué)合理的績(jī)效預(yù)算管理機(jī)制，根據(jù)《河北省人民政府關(guān)于深化推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見》、《河北省預(yù)算績(jī)效管理辦法》和《河北省預(yù)算績(jī)效管理問責(zé)辦法》以及其他法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 預(yù)算績(jī)效管理是指以提高財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治效益為目標(biāo)，將績(jī)效理念融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和問責(zé)全過程，運(yùn)用一系列績(jī)效管理方法實(shí)施的管理活動(dòng)。

第三條 本辦法適用于全市各級(jí)財(cái)政預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)和問責(zé)等管理工作。

第四條 各級(jí)政府是預(yù)算績(jī)效管理的責(zé)任主體。財(cái)政部門和預(yù)算部門是預(yù)算績(jī)效管理的執(zhí)行主體，按照各自職責(zé)具體組織實(shí)施。

本辦法所稱預(yù)算部門是指與財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的國(guó)家機(jī)關(guān)、政黨組織、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位和其他組織。

第五條 實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的基本原則：

（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分類管理。建立健全政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部門牽頭、預(yù)算部門配合、社會(huì)積極參與的預(yù)算績(jī)效管理組織體系，形成齊抓共管的合力，根據(jù)管理對(duì)象的特點(diǎn)分類組織實(shí)施。

（二）科學(xué)規(guī)范，公正公開。突出財(cái)政資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性，按照真實(shí)、客觀、公正的要求，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序，依法公開并接受監(jiān)督。

（三）系統(tǒng)設(shè)計(jì)，突出重點(diǎn)。預(yù)算績(jī)效管理貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋事前、事中、事后全過程，必須找準(zhǔn)突破口和著力點(diǎn)，加大力度，積極推進(jìn)。

第六條 預(yù)算績(jī)效管理主要依據(jù)：

（一）國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方針政策、中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃；

（三）中央、省政府和財(cái)政部門制定的預(yù)算績(jī)效管理制度與工作規(guī)范；

（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（五）預(yù)算部門的預(yù)算批復(fù)及執(zhí)行分析報(bào)告、決算報(bào)告；

（六）財(cái)政監(jiān)督檢查報(bào)告；

（七）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算部門和預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)報(bào)告；

（八）其他相關(guān)資料。

第二章 績(jī)效預(yù)算編制

第七條 績(jī)效預(yù)算是指按照績(jī)效思想和原則編制并包含清晰的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和明確的支出績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)的預(yù)算。財(cái)政部門和預(yù)算部門編制年度績(jī)效預(yù)算和部門績(jī)效預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編制未來三年滾動(dòng)績(jī)效預(yù)算草案。

第八條 績(jī)效預(yù)算包括政府績(jī)效預(yù)算、部門績(jī)效預(yù)算和項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算。項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算的編制范圍包括部門預(yù)算的項(xiàng)目支出和財(cái)政部門安排的對(duì)下轉(zhuǎn)移支付支出。

項(xiàng)目資金分配要逐步引入公開競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，依據(jù)項(xiàng)目績(jī)效擇優(yōu)安排。

第九條 績(jī)效目標(biāo)是指為履行職能和事業(yè)發(fā)展，預(yù)算部門和預(yù)算項(xiàng)目使用財(cái)政資金，計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。其制定應(yīng)指向明確、具體細(xì)化、合理可行，盡可能采用量化的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值或比率表示。

第十條 績(jī)效目標(biāo)包括以下主要內(nèi)容：

（一）預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、時(shí)效目標(biāo)、成本目標(biāo)以及服務(wù)對(duì)象滿意度目標(biāo)等；

（二）達(dá)到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必需的資源，包括人力、物力及其他耗費(fèi)；

（三）支出的預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

（四）衡量或評(píng)估每一項(xiàng)活動(dòng)的相關(guān)產(chǎn)出、服務(wù)水平和結(jié)果的考核指標(biāo)。

第十一條 績(jī)效指標(biāo)是考評(píng)財(cái)政資金經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性的載體，是衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的標(biāo)尺和工具。設(shè)置績(jī)效指標(biāo)應(yīng)以考量?jī)?nèi)容為基礎(chǔ)，并注重以下因素：

（一）相關(guān)性。指標(biāo)應(yīng)與績(jī)效目標(biāo)有直接聯(lián)系，正確反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；

（二）重要性。篩選最具預(yù)算事項(xiàng)特點(diǎn)的指標(biāo)，或最具行業(yè)代表性、最能反映審核要求的核心指標(biāo)；

（三）可比性。對(duì)具有相似目標(biāo)的預(yù)算事項(xiàng)要設(shè)定共同的績(jī)效指標(biāo)，以保證結(jié)果可以相互比較；

（四）系統(tǒng)性。指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)涵蓋全面，綜合反映預(yù)算支出的預(yù)期效果；

（五）經(jīng)濟(jì)性。指標(biāo)應(yīng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。

第十二條 財(cái)政部門要指導(dǎo)預(yù)算部門研究構(gòu)建相關(guān)績(jī)效指標(biāo)體系，充分利用現(xiàn)代信息手段，實(shí)現(xiàn)績(jī)效指標(biāo)體系靈活擴(kuò)充和動(dòng)態(tài)管理，為推進(jìn)和規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理提供強(qiáng)力技術(shù)支撐。

第十三條 預(yù)算部門要在編制部門預(yù)算建議計(jì)劃的同時(shí)，編制部門和預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效說明書，并組織對(duì)本部門所申報(bào)預(yù)算事項(xiàng)實(shí)施預(yù)期績(jī)效自評(píng)。

預(yù)算績(jī)效說明書和預(yù)期績(jī)效自評(píng)報(bào)告隨同預(yù)算建議計(jì)劃一并報(bào)送財(cái)政部門。

第十四條 財(cái)政部門組成評(píng)審工作組，對(duì)預(yù)算部門上報(bào)的預(yù)算績(jī)效說明書和預(yù)期績(jī)效自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審查，重點(diǎn)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的必要性、可行性、有效性，績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性，申請(qǐng)資金額度的合理性，以及為完成績(jī)效目標(biāo)所計(jì)劃采取的管理制度措施等績(jī)效情況進(jìn)行評(píng)審論證。

第十五條 財(cái)政部門通過核對(duì)資料、實(shí)地勘察，綜合運(yùn)用一系列考評(píng)方法，依據(jù)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合財(cái)力可能，出具書面評(píng)審意見批復(fù)預(yù)算部門，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目作出優(yōu)先立項(xiàng)、予以立項(xiàng)并調(diào)整預(yù)算、延后立項(xiàng)、不予立項(xiàng)四種結(jié)論。

第十六條 只有通過評(píng)審論證且預(yù)期績(jī)效較好的預(yù)算項(xiàng)目才能列入項(xiàng)目備選庫，進(jìn)入下一步預(yù)算編制流程；不按規(guī)定要求編制績(jī)效內(nèi)容和績(jī)效低的項(xiàng)目不能進(jìn)入預(yù)算流程，不能安排預(yù)算資金。

第十七條 預(yù)算事項(xiàng)內(nèi)容相同或相近時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)判。績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)是衡量財(cái)政資金績(jī)效優(yōu)劣的標(biāo)桿，基本類型有計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)；輔助類型有經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、平均標(biāo)準(zhǔn)、區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)等。

第十八條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算編制流程，根據(jù)部門預(yù)算績(jī)效草案匯總編制政府績(jī)效預(yù)算草案，報(bào)本級(jí)政府審定。

第十九條 財(cái)政部門根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)有關(guān)專家或中介機(jī)構(gòu)參加預(yù)期績(jī)效評(píng)審論證工作。所聘專家或中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從專家?guī)旌椭薪闄C(jī)構(gòu)庫中選取。

第二十條 預(yù)算執(zhí)行過程中，因國(guó)家政策、突發(fā)事件等特殊因素需要調(diào)整和補(bǔ)報(bào)績(jī)效內(nèi)容的，嚴(yán)格按照程序進(jìn)行評(píng)審。

第三章 績(jī)效預(yù)算執(zhí)行

第二十一條 財(cái)政部門和預(yù)算部門要對(duì)審定的績(jī)效目標(biāo)實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，保證預(yù)定目標(biāo)如期完成。

第二十二條 預(yù)算部門應(yīng)當(dāng)制定預(yù)算績(jī)效實(shí)施計(jì)劃，及時(shí)統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行中有關(guān)績(jī)效數(shù)據(jù)，按照財(cái)政部門統(tǒng)一要求報(bào)告績(jī)效目標(biāo)完成進(jìn)度。

第二十三條 財(cái)政部門要結(jié)合日常管理隨時(shí)考評(píng)預(yù)算部門績(jī)效完成情況，嚴(yán)格資金撥付，做到資金支出進(jìn)度與績(jī)效實(shí)現(xiàn)程度協(xié)調(diào)同步。

第二十四條 當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，預(yù)算部門要立即向財(cái)政部門報(bào)告，并主動(dòng)采取矯正措施，確保財(cái)政資金的安全性和效益性。

第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)

第二十五條 績(jī)效評(píng)價(jià)是指根據(jù)績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法，按照統(tǒng)一的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)和原則，對(duì)財(cái)政資金使用效益、效果、運(yùn)行效率進(jìn)行客觀、公正的比較和綜合評(píng)判。

第二十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)考評(píng)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和細(xì)化性；預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性；預(yù)算資金撥付的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性以及財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性等。

第二十七條 績(jī)效評(píng)價(jià)按照不同標(biāo)準(zhǔn)可分為綜合評(píng)價(jià)、部門評(píng)價(jià)和項(xiàng)目評(píng)價(jià)；預(yù)算部門自我評(píng)價(jià)和財(cái)政部門再評(píng)價(jià)；階段評(píng)價(jià)和結(jié)束評(píng)價(jià)；支出結(jié)果評(píng)價(jià)和支出管理評(píng)價(jià)；直接評(píng)價(jià)和委托評(píng)價(jià)等。

第二十八條 績(jī)效評(píng)價(jià)方法是指在實(shí)施評(píng)價(jià)過程中所選擇采用的具體操作方法。主要有成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法以及綜合評(píng)價(jià)法等。在實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，可采取一種評(píng)價(jià)方法，也可綜合使用多種評(píng)價(jià)方法。

第二十九條 預(yù)算部門負(fù)責(zé)實(shí)施本部門績(jī)效自評(píng)工作，并及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)送自評(píng)報(bào)告。財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算部門自評(píng)情況進(jìn)行監(jiān)督審查以及組織重點(diǎn)再評(píng)價(jià)。根據(jù)需要，績(jī)效評(píng)價(jià)可以委托中介機(jī)構(gòu)具體實(shí)施，也可以聘請(qǐng)有關(guān)專家參與實(shí)施。

第三十條 績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序主要是：

（一）前期準(zhǔn)備。確定評(píng)價(jià)對(duì)象、組成評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)、擬定評(píng)價(jià)方案、選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)、設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)表式、下達(dá)評(píng)價(jià)通知等。

（二）組織實(shí)施。評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實(shí)地考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)和綜合評(píng)價(jià)。

（三）撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告。分析評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，得出評(píng)價(jià)結(jié)論，撰寫和提交評(píng)價(jià)報(bào)告。

第三十一條 績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告包括預(yù)算部門和預(yù)算項(xiàng)目基本概況、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、績(jī)效目標(biāo)設(shè)立及完成情況、績(jī)效跟蹤情況、評(píng)價(jià)工作的組織實(shí)施、評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、存在問題和建議以及評(píng)價(jià)結(jié)論等。

第三十二條 績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、依據(jù)充分、分析透徹、邏輯清晰、建議可行。報(bào)告具體格式由財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定。

第三十三條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)行量化評(píng)分和定性評(píng)級(jí)相結(jié)合，具體量化分值與等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同評(píng)價(jià)內(nèi)容設(shè)定，秉持客觀公正，體現(xiàn)公信力。量化分值一般為百分制，績(jī)效評(píng)價(jià)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)分為：優(yōu)、良、可、差四個(gè)等級(jí)。

第三十四條 財(cái)政部門和預(yù)算部門要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度編制部門預(yù)算和安排財(cái)政資金的重要依據(jù)。評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀并績(jī)效突出的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)由于故意或者過失導(dǎo)致實(shí)際績(jī)效未能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，要依照《河北省預(yù)算績(jī)效管理問責(zé)辦法》實(shí)行績(jī)效問責(zé)。

第三十五條 上級(jí)財(cái)政部門在指導(dǎo)、監(jiān)督、考核下級(jí)財(cái)政部門預(yù)算績(jī)效管理工作的同時(shí)，積極創(chuàng)造條件，做好對(duì)下級(jí)財(cái)政部門綜合支出績(jī)效評(píng)價(jià)和重大項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

第三十六條 財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算部門自評(píng)和所組織的重點(diǎn)再評(píng)價(jià)情況，撰寫綜合績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，上報(bào)本級(jí)人民政府和上級(jí)財(cái)政部門。

第三十七條 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)批準(zhǔn)后，可通過新聞媒體向社會(huì)公開，以提高財(cái)政資金使用透明度，保障人民群眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，提升財(cái)政管理的公眾參與度。

第五章 工作責(zé)任

第三十八條 預(yù)算部門不得在規(guī)定程序之外對(duì)財(cái)政部門的預(yù)算績(jī)效管理工作施加傾向性影響，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。

第三十九條 財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家對(duì)預(yù)算部門提供的相關(guān)資料和業(yè)務(wù)文件負(fù)有保密義務(wù)和責(zé)任。　

第四十條 參與預(yù)算績(jī)效管理的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守工作紀(jì)律，獨(dú)立、客觀、公正地開展工作，不得違規(guī)干預(yù)和影響預(yù)算部門的正常工作秩序，不得謀取不正當(dāng)利益，并對(duì)出具的評(píng)審意見和評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性、公正性負(fù)責(zé)。

第六章 附 則

第四十一條 本辦法由滄州市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 本辦法自印發(fā)之日起試行。