湘潭市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)《湘潭市審計(jì)局組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程(試行)》的通知

潭審發(fā)〔2012〕17號(hào)


各參與政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)：
《湘潭市審計(jì)局組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》已經(jīng)2012年3月31日局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。



二○一二年七月二十日



湘潭市審計(jì)局組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程（試 行）



第一條 為加大對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督力度，規(guī)范組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)行為，保證審計(jì)質(zhì)量，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《湖南省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《湘潭市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程所稱的湘潭市審計(jì)局組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱中介機(jī)構(gòu)）參與政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)是指依據(jù)《湘潭市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》第六條的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)政府投資額在100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)，可以視政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的業(yè)務(wù)量和自身的審計(jì)力量情況，根據(jù)需要組織中介機(jī)構(gòu)參與工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。
第三條 本市政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)具體組織實(shí)施單位是湘潭市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督中心，該中心系市審計(jì)局下轄二級(jí)機(jī)構(gòu)。
第四條 本規(guī)程所稱中介機(jī)構(gòu)是指根據(jù)《工程造價(jià)咨詢企業(yè)管理辦法》的規(guī)定，取得相應(yīng)資質(zhì)，接受委托，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)的確定與控制提供專業(yè)咨詢服務(wù)的企業(yè)。
第五條 參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件：

（一）依法設(shè)立，獨(dú)立享有民事法律權(quán)利，承擔(dān)民事法律責(zé)任；本市以外注冊(cè)的公司，在本市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在市建設(shè)主管部門備案獲得準(zhǔn)入，并在工商、稅務(wù)部門辦理分支機(jī)構(gòu)登記。

（二）參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)須依法取得工程造價(jià)咨詢資質(zhì)乙級(jí)（含乙級(jí)）二年以上；其他機(jī)構(gòu)須依法取得相應(yīng)的法定資質(zhì)。

（三）社會(huì)信譽(yù)好，近二年內(nèi)無(wú)不良記錄，并愿意接受市審計(jì)局的全程監(jiān)督、指導(dǎo)。

（四）在本市成立（含分支機(jī)構(gòu)），并有長(zhǎng)期固定的辦公場(chǎng)所，構(gòu)建了內(nèi)部嚴(yán)格有效的廉政、項(xiàng)目質(zhì)量控制體系，檔案管理制度，近三年無(wú)違反職業(yè)道德和違法執(zhí)業(yè)行為。
第六條 中介機(jī)構(gòu)參與建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的從業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
（一）取得注冊(cè)造價(jià)工程師或中級(jí)以上專業(yè)工程師及全國(guó)造價(jià)員等資格或職稱。

（二）專業(yè)素質(zhì)高，職業(yè)道德良好，未發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)質(zhì)量問(wèn)題及違法違規(guī)行為。

（三）具有三年以上相應(yīng)工程結(jié)算審計(jì)工作經(jīng)歷。
第七條 中介機(jī)構(gòu)為被審計(jì)項(xiàng)目編制結(jié)算，或有其他業(yè)務(wù)、利益關(guān)聯(lián)等應(yīng)當(dāng)回避的情況時(shí)，不得參與該項(xiàng)目的結(jié)算審計(jì)工作。參審人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第八條 入圍中介機(jī)構(gòu)的確定。由市審計(jì)局牽頭，聯(lián)合市紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、住建等部門按照公平、公正的方式共同確定參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)入圍的中介機(jī)構(gòu)，并簽訂入圍協(xié)議書。
第九條 市審計(jì)局每年初對(duì)全市政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)總量進(jìn)行摸底，建立項(xiàng)目庫(kù)，定期回訪并要求建設(shè)單位按季度報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)度情況。
第十條 審計(jì)任務(wù)的分配。

（一）任務(wù)初次分配。為保證審計(jì)質(zhì)量，盡量減少人為干涉因素，在公平、公正的條件下，對(duì)項(xiàng)目任務(wù)的分配區(qū)分資質(zhì)要求對(duì)中介機(jī)構(gòu)采取隨機(jī)均衡抽取的方式。

（二）任務(wù)分配調(diào)整。根據(jù)上年度綜合考評(píng)情況，在遵循隨機(jī)均衡抽取方式的情況下，同時(shí)考慮審計(jì)質(zhì)量、進(jìn)度和配備的審計(jì)力量及目前項(xiàng)目積壓情況，在公平、公正的情況下適當(dāng)調(diào)整任務(wù)分配。
第十一條 組織項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的流程。

（一）出具審計(jì)通知書。依據(jù)《湘潭市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》，政府投資建設(shè)項(xiàng)目總投資額100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上的，經(jīng)建設(shè)單位申請(qǐng)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)后，由市審計(jì)局向建設(shè)單位送達(dá)《湘潭市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督中心組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)通知書》，同時(shí)抄送接受審計(jì)任務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。

（二）簽訂審計(jì)服務(wù)協(xié)議。接受審計(jì)任務(wù)的中介機(jī)構(gòu)在收到審計(jì)通知書后，一周內(nèi)執(zhí)審計(jì)通知書與建設(shè)單位簽訂《項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)服務(wù)協(xié)議書》。

（三）接收資料。簽訂審計(jì)服務(wù)協(xié)議后一周內(nèi)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與建設(shè)單位辦理完項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)所有資料的交接手續(xù)。

（四）項(xiàng)目審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照市審計(jì)局的要求，建立完整的內(nèi)部控制制度，必須設(shè)立初審部門和復(fù)核部門，業(yè)務(wù)上接受市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)。接收資料后一周內(nèi)應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)實(shí)施方案，在方案中確定初審人員和復(fù)核人員，初審負(fù)責(zé)人和復(fù)核負(fù)責(zé)人必須是在本企業(yè)注冊(cè)的造價(jià)工程師。

1.項(xiàng)目初審。收到資料后，初審部門應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案承諾的進(jìn)度計(jì)劃積極督促審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，初審?fù)瓿珊蟪鼍叱鯇張?bào)告。

2.項(xiàng)目復(fù)核。初審?fù)瓿珊螅�初審部門應(yīng)及時(shí)將初審報(bào)告及相關(guān)資料移交復(fù)核部門進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核部門可以在項(xiàng)目初審過(guò)程中介入進(jìn)行同步復(fù)核。對(duì)初審結(jié)果進(jìn)行復(fù)核后，復(fù)核部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具復(fù)核報(bào)告。復(fù)核完成后，由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人組織辦公會(huì)議，就復(fù)核結(jié)果組織初審部門和復(fù)核部門進(jìn)行討論達(dá)成一致意見后，才能與施工單位對(duì)審。

3.項(xiàng)目對(duì)審。中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在辦公會(huì)議通過(guò)后，及時(shí)告知建設(shè)單位，由建設(shè)單位通知施工單位進(jìn)行對(duì)審，對(duì)審一般情況下由初審部門組織，復(fù)核部門同步復(fù)核，重大問(wèn)題應(yīng)當(dāng)由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦公會(huì)議討論決定。對(duì)審?fù)瓿珊髴?yīng)當(dāng)辦理由建設(shè)單位、施工單位簽字蓋章認(rèn)可的工程造價(jià)審結(jié)表，同時(shí)初審部門負(fù)責(zé)人、復(fù)核部門負(fù)責(zé)人都應(yīng)當(dāng)簽字確認(rèn)。

（五）出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。結(jié)算審計(jì)完成后，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果報(bào)告，送達(dá)建設(shè)單位，同時(shí)報(bào)送市審計(jì)局備案。

在審計(jì)完成后，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目基本情況（含送審金額、中標(biāo)價(jià)、施工合同價(jià)，施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位等）、審計(jì)實(shí)施方案（含審計(jì)計(jì)劃時(shí)間安排表）、審計(jì)人員、保證審計(jì)質(zhì)量的措施等情況及初審報(bào)告、復(fù)核報(bào)告報(bào)送到市審計(jì)局。
第十二條 市審計(jì)局對(duì)所有組織審計(jì)項(xiàng)目擁有抽查復(fù)審權(quán)。
第十三條 對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)入圍中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、考核的管理，對(duì)不符要求的應(yīng)當(dāng)及時(shí)取消其入圍資格。
（一） 監(jiān)督管理。市審計(jì)局對(duì)組織中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行廉政事故一票否決制度（黑名單制）。在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，中介機(jī)構(gòu)必須接受市審計(jì)局以及行業(yè)主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理，依法依規(guī)執(zhí)（從）業(yè)；必須嚴(yán)格遵守“審計(jì)八不準(zhǔn)”，嚴(yán)禁利用參與審計(jì)的權(quán)力為單位和個(gè)人謀取不正當(dāng)利益，做到依法審計(jì)，文明審計(jì)。
（二） 出面協(xié)調(diào)。對(duì)于項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)中遇到的重大問(wèn)題，由中介機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)出面協(xié)調(diào)解決。
（三） 綜合考核。參與審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)存在下列三種情況之一將實(shí)行淘汰：
1.每年組織一次會(huì)同紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、住建等部門對(duì)各中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度綜合測(cè)評(píng)，實(shí)行優(yōu)用劣汰制，連續(xù)三年考核排名最后的將實(shí)施淘汰。
2.審計(jì)質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題（抽查復(fù)審后核減率大于10%），立即取消入圍資格。
3.在審計(jì)過(guò)程中存在串通項(xiàng)目參建單位弄虛作假或者違反“審計(jì)八不準(zhǔn)”行為的，廉政、質(zhì)量保證金不予退還并立即取消入圍資格，二年內(nèi)不得參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)，同時(shí)移送相關(guān)部門依法處理。
第十四條 對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量考核。

市審計(jì)局抽查審計(jì)項(xiàng)目后，核減率大于3%（含3%），市審計(jì)機(jī)關(guān)將對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、參與審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)及審計(jì)、復(fù)核負(fù)責(zé)人實(shí)行通報(bào)警告制度，同時(shí)扣減該項(xiàng)目的審計(jì)服務(wù)費(fèi)；核減率大于5%（含5%），參與審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)及其審計(jì)、復(fù)核負(fù)責(zé)人移送建設(shè)主管部門以“不良行為” 記錄列入我市工程建設(shè)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)，二年內(nèi)累計(jì)發(fā)生二次以上者（含二次），將列入“黑名單”，一年內(nèi)不得參與我市政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的將依法移交有關(guān)部門追究其責(zé)任。
第十五條 市審計(jì)局組織中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，依法依規(guī)依程序獨(dú)立審計(jì)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第十六條 參與建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)執(zhí)（從）業(yè)人員開展結(jié)算審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第十七條 參與建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照市審計(jì)局和《湖南省建設(shè)工程造價(jià)管理辦法》規(guī)定的期限完成政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。
第十八條 市審計(jì)局組織中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)，實(shí)行廉政、質(zhì)量保證金制度。經(jīng)考核后入圍的各中介機(jī)構(gòu)簽訂入圍協(xié)議前必須先交納廉政保證金2萬(wàn)元、質(zhì)量保證金2萬(wàn)元，并確定廉政、質(zhì)量責(zé)任負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格把關(guān)。出現(xiàn)廉政、質(zhì)量問(wèn)題追究當(dāng)事人及廉政、質(zhì)量責(zé)任負(fù)責(zé)人責(zé)任，廉政、質(zhì)量保證金不予退回。
第十九條 審計(jì)服務(wù)費(fèi)按照《湖南省建設(shè)工程造價(jià)咨詢收費(fèi)管理辦法》（湘價(jià)服〔2009〕81號(hào)）的相關(guān)規(guī)定由建設(shè)單位與中介構(gòu)在結(jié)算審計(jì)服務(wù)協(xié)議中協(xié)商確定。
第二十條 中介機(jī)構(gòu)審計(jì)服務(wù)費(fèi)的支付。根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建〔2002〕394號(hào)）的規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)審計(jì)服務(wù)費(fèi)列入項(xiàng)目建設(shè)成本。
第二十一條 本規(guī)程由湘潭市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第二十二條 各縣（市、區(qū)）可以參照?qǐng)?zhí)行。
第二十三條 本規(guī)程自公布之日起執(zhí)行。