中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第十八號）

　　
　　2009年，財政部組織駐各地財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對78戶企業的會計信息質量和43戶會計師事務所的執業質量進行了檢查。此次檢查重點包括：一是為確保中央擴內需、保增長等宏觀政策的有效實施和積極財政政策的落實，針對資源、能源、交通等國民經濟重要行業和重點企業開展檢查；二是跟蹤新會計準則執行情況，加大對上市公司會計信息質量的監督檢查力度，檢查的78戶企業中包括上市公司40戶；三是進一步加大對證券資格會計師事務所的檢查力度，檢查涉及證券資格會計師事務所20家、證券資格會計師事務所分所20家。

　　檢查表明，大部分企業建立了有效的內控體系，較好地執行了《會計法》和企業會計準則，會計師事務所的風險意識和執業質量明顯有所提升，多數證券資格會計師事務所執業質量較高，較好地發揮了審計鑒證作用。福建省永安林業（集團）股份有限公司、四川金路集團股份有限公司、西安開元控股集團股份有限公司等企業建立了良好的內部控制，較好地執行了《會計法》和企業會計準則，會計核算、信息披露比較真實完整。信永中和會計師事務所、希格瑪會計師事務所等證券資格會計師事務所內控制度較為完善、執業質量較高。

　　檢查也發現，仍有部分企業執行《會計法》和企業會計準則不到位，在內部控制、財務管理和會計核算等方面存在不同程度的問題，主要表現為：一是部分企業內部控制和財務管理制度不健全，存在以假發票報賬、私設“小金庫”、侵占國有資產等違規問題；二是部分企業執行會計準則不力，通過延遲或提前確認收入、不計或少計成本等手段，在不同年度之間調節利潤；三是少數企業出于業績考核達標、獲取銀行貸款等目的，虛增資產和收入規模；四是部分上市公司存在粉飾財務報表、信息披露不充分的問題；五是部分企業為了少繳或遲繳稅款，隱瞞收入、多計費用，甚至欠繳巨額稅款；六是部分企業財務人員業務素質不高，對會計準則學習不夠、執行不到位，會計基礎工作薄弱。同時，部分會計師事務所內部管理不規范，審計中未嚴格遵循執業準則，審計程序執行不到位、審計證據獲取不充分、審計工作底稿不合規等問題較為嚴重，執業質量有待進一步提高。

　　根據上述檢查結果，財政部及相關專員辦依據《會計法》、《注冊會計師法》分別對相關單位和個人作出了處理處罰。對寧波公運集團股份有限公司、湖南投資集團股份有限公司、海口農工貿（羅牛山）股份有限公司、南京同仁堂藥業有限責任公司、南京同樂藥業有限公司、時代出版傳媒股份有限公司、泰安魯潤股份有限公司、中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司、河南神火股份有限公司、河南神火集團有限公司、廣州市廣百股份有限公司、廣東省佛開高速公路有限公司、深圳市天威視訊股份有限公司、深圳諾普信農化股份有限公司、華聯控股股份有限公司、深圳香江控股股份有限公司等16家企業予以罰款的行政處罰，責令60戶企業調整賬務、補繳稅款，對33名直接責任人予以罰款、吊銷會計從業資格證書等行政處罰，并對天健光華會計師事務所、上海上會會計師事務所、山東正源和信會計師事務所、江蘇興瑞會計師事務所的9名注冊會計師予以行政警告，對其他存在一定執業質量問題的會計師事務所通過下達整改通知書、監管關注函等方式進行了處理。相關企業和會計師事務所已按要求進行了整改。

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 二○一○年十一月九日

　　

附件:

　　2009年度會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查

　　處理處罰及落實整改情況

　　

　　

　　財政部駐大連市財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐大連市財政監察專員辦事處對遼寧時代服裝進出口股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在2008年少計收入5791萬元、少計成本5192萬元、少代扣代繳個人所得稅25萬元、以不合規票據列支銷售費用等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。該公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐大連市財政監察專員辦事處對遼寧邁克集團股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司2008年末未對應付傭金及預提押匯利息的期末余額進行匯兌損益調整，少計匯兌收益612萬元；該公司所屬大連易和房地產有限公司2008年度少計“易和紫園”項目銷售收入10005萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。遼寧邁克集團股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐大連市財政監察專員辦事處對中遠船務工程集團有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司基本按照有關會計法律法規的要求進行會計核算，內控制度較為完善。但檢查也發現該公司所屬舟山分公司存在2007年度、2008年度重復享受免征企業所得稅優惠政策、非正常損失和維修領用原材料增值稅進項稅額1136萬元未轉出等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。中遠船務工程集團有限公司已按照要求進行整改，并補繳了2774萬元企業所得稅。

　　

　　4.財政部駐大連市財政監察專員辦事處對天健光華會計師事務所大連分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對遼寧時代服裝進出口股份有限公司、遼寧邁克集團股份有限公司等企業的審計業務中，未對41個銀行賬戶進行函證；在進行主營業務收入截止測試時，已抽取到企業跨期確認收入的相關會計憑證，但仍做出未發現跨期確認收入的審計結論。

　　針對檢查發現的問題，財政部給予天健光華會計師事務所大連分所3名注冊會計師警告的行政處罰。

　　

　　財政部駐山東省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐山東省財政監察專員辦事處對泰安魯潤股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司將不符合資本化條件的貸款利息473萬元資本化，所屬山東魯潤宏泰石化有限責任公司虛增在建工程3514萬元，部分資金業務未納入財務收支統一核算。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處對該公司處以40000元罰款，并對該公司5名責任人分別處以10000元罰款。泰安魯潤股份有限公司已按照要求進行整改，建立和完善了有關內部管理制度，將5名相關責任人全部調離會計崗位。相關罰款已繳納。

　　

　　2.財政部駐山東省財政監察專員辦事處對山東魯信高新技術產業股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在將已發生的費用在“其他應收款”科目掛賬，虛增2008年利潤285萬元；未及時結轉固定資產1393萬元，少計固定資產折舊99萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。山東魯信高新技術產業股份有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　3.財政部駐山東省財政監察專員辦事處對山東正源和信會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對泰安魯潤股份有限公司、山東魯信高新技術產業股份有限公司等企業的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，未關注監管部門已發現的問題以及企業存在的重大錯報風險，未履行存貨監盤等必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，未指出被審計單位會計核算中存在的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部已依法給予該事務所2名注冊會計師警告的行政處罰。財政部駐山東省財政監察專員辦事處依法對該事務所下達整改通知書。山東正源和信會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐上海市財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐上海市財政監察專員辦事處對上海交運股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在將應計入2007年度的投資收益3960萬元計入2008年度的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處已要求該公司整改。

　　

　　2.財政部駐上海市財政監察專員辦事處對上海耀華皮爾金頓玻璃股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司會計基礎及會計核算工作總體情況較好，但檢查也發現個別經濟事項的會計處理仍然需要進一步完善。

　　

　　3.財政部駐上海市財政監察專員辦事處對上海燃氣（集團）有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司在應付福利費存在余額的情況下，繼續在成本費用中計提應付福利費，其中2007年多計提3062萬元，2008年多計提1604萬元；長期股權投資核算由成本法改為權益法時，核算差錯造成多計2008年度利潤1382萬元。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處已要求該公司整改。

　　

　　4.財政部駐上海市財政監察專員辦事處對上海世界貿易商城有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在未將支付上海市房屋土地資源管理局的滯納金1074萬元計入營業外支出，未在會計報表附注中披露應付未付世茂商城塔樓項目土地出讓金1353萬美元及相應滯納金等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處已要求該公司整改。

　　

　　5.財政部駐上海市財政監察專員辦事處對上海升海勘察工程有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在將2008年度長江口水下地形測量收入1591萬元計入2009年的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐上海市財政監察專員辦事處已要求該公司整改。

　　

　　6.財政部駐上海市財政監察專員辦事處對上海上會會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對上海交運股份有限公司等企業的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，未實施必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據。

　　針對檢查發現的問題，財政部擬給予該事務所2名注冊會計師警告的行政處罰。財政部駐上海市財政監察專員辦事處依法對該事務所下達監管關注函。上海上會會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐寧波市財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐寧波市財政監察專員辦事處對寧波公運集團股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在將2008年度及以前年度收入3768萬元在往來科目掛賬，改制時少繳國有資產5967萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐寧波市財政監察專員辦事處已對該公司處以100000元罰款，并將改制時少繳國有資產問題移交地方國資委處理。寧波公運集團股份有限公司已按照要求進行整改，完善了內部管理制度，已繳納相關罰款，并補繳了相關稅款，改制時少繳國有資產問題已按國資委要求予以上繳。

　　

　　2.財政部駐寧波市財政監察專員辦事處對江蘇興瑞會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對寧波公運集團股份有限公司的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，未獲取充分適當的審計證據，未發現寧波公運集團股份有限公司少計收入等問題，發表了不恰當的審計意見。

　　針對檢查發現的問題，財政部依法給予該事務所2名注冊會計師警告的行政處罰。

　　

　　3.財政部駐寧波市財政監察專員辦事處對南京立信永華會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對寧波公運集團股份有限公司所屬子公司的審計業務中，未獲取充分適當的審計證據，未發現被審計單位存在的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐寧波市財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。南京立信永華會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐北京市財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐北京市財政監察專員辦事處對中國航空集團公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司內控制度比較健全，較好地執行了《會計法》和企業會計準則。但該公司也存在未經批準計提企業年金，所屬中國航空集團建設開發公司房改房未及時進行賬務處理，截至2008年末多計固定資產7691萬元，多計累計折舊1785萬元，多計利潤5905萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。中國航空集團公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐北京市財政監察專員辦事處對安永華明會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對中國航空集團公司的審計業務中，在審計程序的實施、審計證據的獲取、審計工作底稿編制等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。安永華明會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐天津市財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐天津市財政監察專員辦事處在財政部統一組織下，對成都天興儀表股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在以前年度少計應收賬款343萬元，相應少計提2008年度及以前年度壞賬準備240萬元；在未取得未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額的情況下，多計2007年度遞延所得稅資產639萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部已依法下達處理決定。成都天興儀表股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐天津市財政監察專員辦事處對天津星城投資發展有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司部分長期投資至2008年末未按權益法核算，少計投資損失336萬元。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。天津星城投資發展有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐天津市財政監察專員辦事處對中水北方勘查設計研究有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司在收入、成本等方面存在財務核算不規范問題，主要為部分勘察設計合同未按完工進度結算收入、少計收入446萬元等。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。中水北方勘查設計研究有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　4.財政部駐天津市財政監察專員辦事處對五洲松德聯合會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對成都天興儀表股份有限公司、天津星城投資發展有限公司等企業的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。五洲松德聯合會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐河北省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐河北省財政監察專員辦事處在財政部統一組織下，對中國高新投資集團公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司基本按照有關會計法律法規的要求進行會計核算，但檢查也發現該公司存在少計其他業務收入1175萬元、多計固定資產970萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部已依法下達處理決定。中國高新投資集團公司高度重視本次檢查工作，已按照要求進行整改。

　　

　　2.財政部駐河北省財政監察專員辦事處對河北建投能源投資股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司基本按照有關會計法律法規的要求進行會計核算。但檢查也發現該公司在部分收入與成本費用的確認方面仍然存在一些問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐河北省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。河北建投能源投資股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐河北省財政監察專員辦事處對中磊會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對河北建投能源投資股份有限公司的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐河北省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。中磊會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐山西省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐山西財政監察專員辦事處對山西省電力公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現山西省電力公司及部分所屬單位內部控制不力、資產不實，該公司所屬分、子公司有333輛車輛未入賬；該公司所屬山西省電力公司電力建設一公司、二公司、三公司、四公司對山西和信電力發展有限公司投資26200萬元未在各自單位“長期股權投資”科目核算；在“主營業務成本”科目中列支部分項目研發費用。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐山西省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。山西省電力公司及所屬單位已基本按照要求進行整改。

　　

　　2.財政部駐山西省財政監察專員辦事處對立信會計師事務所北京分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對山西省電力公司及其所屬單位的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐山西省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。立信會計師事務所北京分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處

　　

　　財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處對內蒙古高等級公路建設開發有限責任公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在將應沖減在建工程的銀行退回多收利息927萬元沖減財務費用、未及時結轉固定資產、少提折舊等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。內蒙古高等級公路建設開發有限責任公司已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對遼寧省煙草公司鐵嶺市公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司2008年度少計銷售收入4687萬元，少計銷售成本3000萬元。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。遼寧省煙草公司鐵嶺市公司已按照要求進行整改，并補繳了相關稅款。

　　

　　2.財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對東北電力科學研究院有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在財務管理不規范、多計提壞賬準備430萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。東北電力科學研究院有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　3.財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所遼寧分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對遼寧煙草公司鐵嶺公司、東北電力科學研究院有限公司等企業的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在一定不足，未發現被審計單位在會計核算中存在的問題。該所還存在復核程序不到位、未按照規定保存審計工作底稿等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處已依法下達監管關注函。中瑞岳華會計師事務所遼寧分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐吉林省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對吉林電力股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在不符合國家高新技術企業所得稅優惠政策條件，少計提因稅率差異產生的遞延所得稅資產3100萬元；未在財務報表附注中披露本期未彌補虧損35072萬元形成的可抵扣暫時性差異；未披露關聯方交易51498萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。吉林電力股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款，對應披露未披露事項已在2010年度公告中披露。

　　

　　2.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對長春經開（集團）股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在欠繳企業所得稅、營業稅、土地使用稅等稅金共計9069萬元，2008年度少計投資性房地產6781萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。長春經開（集團）股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對長春發電設備總廠2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在固定資產管理混亂，賬賬、賬表、賬實不符，固定資產2008年年初數與2007年年末數相差1303萬元；未披露支付履約保函金所形成的或有負債2913萬元；未披露關聯方及其交易等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。長春發電設備總廠已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　4.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對長春發電設備有限責任公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在未披露支付履約保函金所形成的或有負債6744萬元、未披露關聯方及其交易等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。長春發電設備有限責任公司已按照要求進行整改。

　　

　　5.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對長春百克生物科技有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在增值稅稅率披露不準確、將主營業務收入10000萬元披露為其他業務收入等問題。

　　針對檢查發現的問題，吉林財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。長春百克生物科技有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　6.財政部吉林省財政監察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所及其吉林分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現中瑞岳華會計師事務所有限公司在對吉林電力股份有限公司的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足，審計底稿記錄的數據與會計報表數據不符。檢查發現中瑞岳華會計師事務所吉林分所存在審計工作底稿編制不規范，在對長春發電設備總廠和長春發電設備有限責任公司等企業的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。中瑞岳華會計師事務所及其吉林分所已按照要求進行整改。

　　

　　7.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對中磊會計師事務所吉林分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對長春經開（集團）股份有限公司、長春百克生物科技有限公司等企業審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。該所還存在部分業務約定書簽訂不完整、工作底稿編制不規范等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。中磊會計師事務所吉林分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對哈爾濱鐵路局2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該局存在2008年度運輸業報表中未體現對所屬40家子公司的長期投資，合并會計報表中也未披露上述子公司的相關情況；將所屬單位計提的固定資產折舊沖減實收資本396704萬元；所屬子公司在未彌補虧損的情況下分配利潤945萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。哈爾濱鐵路局已基本按照要求進行整改，并補繳相關稅款，計提折舊沖減實收資本等問題待鐵道部批復后進行賬務調整。

　　

　　2.財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對哈藥集團三精制藥股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在少計2008年度主營業務收入2206萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。哈藥集團三精制藥股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對黑龍江辰能投資集團有限責任公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在未將壞賬準備1719萬元計入管理費用，而直接沖減未分配利潤等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。黑龍江辰能投資集團有限責任公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　4.財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對華普天健高商會計師事務所哈爾濱分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對哈藥集團三精制藥股份有限公司等企業審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。華普天健高商會計師事務所哈爾濱分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對南京鴻信房地產開發有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司所屬南京瑞基房地產開發有限公司存在2007年度多計營業收入39100萬元、2008年度少計營業收入23000萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。南京鴻信房地產開發有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對江蘇開元股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在將代理業務按照自營業務進行會計處理，虛增2008年度主營業務收入7655萬元、主營業務成本7562萬元；對截止2007年末和2008年末已實現銷售的進口商品未在相應年度確認收入，少計2007年度主營業務收入9009萬元，少計2008年度主營業務收入3571萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。江蘇開元股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對南京醫藥股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司所屬進出口分公司少計出口代理費收入139萬元；所屬南京同仁堂藥業有限責任公司以公司和職工個人名義開立結算戶，形成664萬元賬外資金，主要用于發放公司人員獎金；所屬南京同樂藥業有限公司通過虛列廣告費、會務費、勞務費套取現金及截留代銷貨款，形成663萬元賬外資金，主要用于發放公司人員獎金等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定，同時就賬外資金問題對南京同仁堂藥業有限責任公司、南京同樂藥業有限公司分別處以30000元、40000元罰款，將相關會計人員移送南京市財政局處理，并責成南京醫藥股份有限公司追究相關人員責任。南京醫藥股份有限公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款，并補繳相關稅款。經該公司總裁辦公會、黨委、紀委研究決定，對相關責任人員作出如下處理：給予南京同仁堂藥業有限責任公司董事長通報批評處分，給予黨委書記、常務副總經理通報批評和行政警告處分；給予南京同樂藥業有限公司總經理通報批評、行政警告處分并免去總經理職務；對上述兩家公司財務部管理人員作免職處理，并調離財務崗位。

　　

　　4.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對江蘇寧滬高速公路股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在少申報繳納房產稅534萬元、管理費用核算不規范等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。江蘇寧滬高速公路股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　5.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對江蘇天衡會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對江蘇開元股份有限公司、南京醫藥股份有限公司等企業的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。江蘇天衡會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　6.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對德勤華永會計師事務所南京分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在江蘇寧滬高速公路股份有限公司審計業務中，對個別會計事項執行審計程序不到位，部分審計工作底稿用英文記錄而未使用中文。該事務所還存在財政補貼收入未及時申報繳納企業所得稅31萬元的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。德勤華永會計師事務所南京分所現已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　財政部駐浙江省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對浙江銀輪機械股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司內部控制較為薄弱，財務審批等內控制度不夠完善，對發票管理、傭金及業務費的支付方法及標準等缺乏相應的制度約束，存在少代扣代繳個人所得稅等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。浙江銀輪機械股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對浙江網盛生意寶股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在收入確認方法不符合準則要求，未按項目準確歸集研發費用，將不符合所得稅加計扣除范圍的費用91萬元申報加計扣除，少代扣代繳個人所得稅223萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。浙江網盛生意寶股份有限公司已基本按照要求進行整改，并補繳了相關稅款。應代扣代繳的股東轉讓股權個人所得稅98萬元尚未繳納入庫，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處正在監督繳納。

　　

　　3.財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對立信會計師事務所杭州分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對浙江銀輪機械股份有限公司、浙江網盛生意寶股份有限公司的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對該事務所相關審計人員進行了約見談話提醒。

　　

　　財政部駐安徽省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對時代出版傳媒股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在擅自核銷應收款項，將其他應收款1108萬元直接沖減未分配利潤，對應收職工集資建房款124萬元全額計提壞賬準備等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定，要求該公司調賬補稅，并對時代出版傳媒股份有限公司處以30000元罰款，對7名責任人共處以17000元罰款。根據財政部駐安徽省財政監察專員辦事處的移送建議，安徽省財政廳已吊銷該公司所屬美術出版社1名責任人的會計從業資格證書。時代出版傳媒股份有限公司已按照要求進行整改，完善內部控制制度，并補繳相關稅款。相關罰款已繳納。

　　

　　2.財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對合肥城建發展股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司內控制度較完善，但檢查也發現該公司存在少計無形資產原值33萬元，少繳納土地使用稅41萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。合肥城建發展股份有限公司已按照要求進行整改，對2名責任人給予警告處分，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對華普天健高商會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對時代出版傳媒股份有限公司、合肥城建發展股份有限公司的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處已依法對下達整改通知書。華普天健高商會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐福建省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐福建省財政監察專員辦事處對福建省永安林業（集團）股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司財務會計制度較為完善，各項財務工作較為規范，但檢查也發現該公司在會計基礎工作以及收入確認上存在一定問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐福建省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。福建省永安林業（集團）股份有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　2.財政部駐福建省財政監察專員辦事處對中石化森美（福建）石油有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在成本費用核算不規范，多計期間費用2581萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐福建省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。中石化森美（福建）石油有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　3.財政部駐福建省財政監察專員辦事處對福建鴻博印刷股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司基本按照有關會計法律法規的要求進行會計核算，但檢查也發現該公司在會計基礎工作和成本費用的確認上存在一定問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐福建省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。福建鴻博印刷股份有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　4.財政部駐福建省財政監察專員辦事處對天健光華會計師事務所福州分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對福建省永安林業（集團）股份有限公司等企業的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐福建省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。天健光華會計師事務所福州分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐廈門市財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐廈門市財政監察專員辦事處對廈門法拉電子股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在少計固定資產4035萬元，少計提固定資產折舊414萬元；提前確認寄售商品銷售收入1257萬元，虛增2008年度利潤589萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐廈門市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。廈門法拉電子股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐廈門市財政監察專員辦事處對廈門科華恒盛股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在存貨少暫估入庫219萬元，研發費用多加計扣除89萬元，少繳企業所得稅16萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐廈門市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。廈門科華恒盛股份有限公司已按照處理決定要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐廈門市財政監察專員辦事處對天健光華會計師事務所廈門分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對廈門法拉電子股份有限公司、廈門科華恒盛股份有限公司的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，未獲取充分適當的審計證據，未發現被審計單位會計核算中存在的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐廈門市財政監察專員辦事處依法下達整改通知書。天健光華會計師事務所廈門分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐江西省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐江西省財政監察專員辦事處對江西省煤炭集團公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司會計基礎工作不規范，內控制度不健全，存在少計收入4076萬元、虛列成本549萬元、編制合并財務報表時內部交易抵銷不充分等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江西省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。江西省煤炭集團公司積極整改，已補繳相關稅款，并要求未納入檢查范圍的其他所屬單位對照處理決定開展自查自糾。

　　

　　2.財政部駐江西省財政監察專員辦事處對南昌市政公用投資控股有限責任公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在會計基礎工作不規范、內控制度不健全、2008年及以前年度少計收入4883萬元、少計固定資產18576萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江西省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。南昌市政公用投資控股有限責任公司積極整改，已補繳相關稅款，并要求未納入檢查范圍的其他所屬單位對照處理決定開展自查自糾。

　　

　　3.財政部駐江西省財政監察專員辦事處對廣東大華德律會計師事務所江西分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對江西省煤炭集團公司本部及所屬企業的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江西省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。廣東大華德律會計師事務所江西分所已按照要求進行整改。

　　

　　4.財政部駐江西省財政監察專員辦事處對深圳南方民和會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對江西省煤炭集團公司本部及所屬企業的審計過程中未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江西省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。深圳南方民和會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　5.財政部駐江西省財政監察專員辦事處對江西惠普會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對南昌市政公用投資控股有限責任公司所屬南昌市公共交通總公司的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足，未發現南昌市公共交通總公司會計核算中存在的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江西省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。江西惠普會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　6.財政部駐江西省財政監察專員辦事處對江西正信會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對南昌市政公用投資控股有限責任公司及部分所屬企業的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足，未發現南昌市市政工程開發有限公司固定資產核算中存在的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐江西省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。江西正信會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐青島市財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐青島市財政監察專員辦事處在財政部統一組織下，對山東南山鋁業股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司少計2008年度財務費用911萬元，該公司部分所屬子公司通過個人存折賬戶核算公司現金收支（2008年度交易金額13388萬元）。

　　針對檢查發現的問題，財政部已依法下達處理決定，對該公司處以10000元罰款，對4名有關責任人分別處以2000元罰款。山東南山鋁業股份有限公司已按照要求進行整改。相關罰款已繳納。

　　

　　2.財政部駐青島市財政監察專員辦事處對民生投資管理股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在多計2008年度營業外支出149萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐青島市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。民生投資管理股份有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　3.財政部駐青島市財政監察專員辦事處對青島遠洋運輸有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在未繳納船舶租賃合同印花稅285萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐青島市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。青島遠洋運輸有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　4.財政部駐青島市財政監察專員辦事處對山東匯德會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對民生投資管理股份有限公司和山東南山鋁業股份有限公司審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐青島市財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。山東匯德會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　5.財政部駐青島市財政監察專員辦事處對信永中和會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所較好地執行了中國注冊會計師執業準則，內部控制較為有效，但在對青島遠洋運輸有限公司的審計業務中，在審計證據獲取方面存在一定不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐青島市財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。信永中和會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐河南省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐河南省財政監察專員辦事處對中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司在編制2008年度合并財務報表時，內部關聯交易抵銷不充分，導致多計2008年銷售收入189113萬元；少繳企業所得稅、營業稅、印花稅。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處已對該公司處以50000元罰款，并要求該公司調賬補稅。中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐河南省財政監察專員辦事處對河南神火股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司在編制2008年度合并財務報表時，內部關聯交易抵銷不充分，導致多計2008年銷售收入19933萬元，同時存在少繳企業所得稅、利用銀行承兌匯票違規融資等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處已對該公司處以30000元罰款，并要求該公司調賬補稅。河南神火股份有限公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐河南省財政監察專員辦事處對河南神火集團有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司在編制2008年度合并財務報表時，內部關聯交易抵銷不充分，導致多計2008年銷售收入192156萬元。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處已對該公司處以罰款50000元，并要求該公司調整賬務。河南神火集團有限公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款。

　　

　　4.財政部駐河南省財政監察專員辦事處對亞太（集團）會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對中國平煤神馬能源化工集團有限責任公司和河南神火煤電股份有限公司的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處已對該事務所進行了約見談話提醒。亞太（集團）會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　5.財政部駐河南省財政監察專員辦事處對大信會計師事務所河南分所、天健光華會計師事務所河南分所、中勤萬信會計師事務所河南分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現以上事務所存在未嚴格按照審計準則要求編制審計工作底稿，未及時將審計工作底稿進行整理歸檔等基礎工作不規范的問題。

　　針對檢查發現的問題，河南財政監察專員辦事處已對上述事務所進行了約見談話提醒。上述事務所均已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐湖北省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對中鐵十一局集團有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在少核算車輛59臺，少計固定資產460萬元，將在建工程計入工程物資從而少計在建工程5320萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。中鐵十一局集團有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　2.財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對武漢長江通信產業集團股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司基本按照《會計法》和企業會計準則的要求進行會計核算，但檢查發現該公司在會計基礎工作及部分成本費用的確認上仍存在一定問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。武漢長江通信產業集團股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對武漢眾環會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對中鐵十一局集團有限公司、武漢長江通信產業集團股份有限公司的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。武漢眾環會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐湖南省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐湖南省財政監察專員辦事處對湖南投資集團股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司守法納稅意識薄弱，截至2008年底欠繳以前年度土地交易形成的企業所得稅7352萬元；未將兩個嚴重虧損的全資子公司納入報表合并范圍，虛增資產823萬元，虛增所有者權益323萬元；所屬君逸山水大酒店將2006-2008年應付長沙市國土資源局的房屋租賃費1540萬元長期掛賬，用于抵扣長沙市國土資源局在酒店的簽單消費和店外購物付款。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐湖南省財政監察專員辦事處已對該公司處以87000元罰款，對3名主要責任人分別處以2000元罰款，并要求該公司調賬補稅。湖南投資集團股份有限公司已按照要求進行整改。相關罰款已繳納。同時，財政部駐湖南省財政監察專員辦事處要求長沙市國土資源局補繳房屋出租相關稅款280萬元，并主動向長沙市治理“小金庫”工作領導小組報告。

　　

　　2.財政部駐湖南省財政監察專員辦事處對湖南華菱線纜有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在企業財務報銷制度不健全，財務人員未嚴格按規定審核相關發票，部分營銷人員使用過期發票、涂改發票和與營銷業務無關的發票報賬86萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐湖南省財政監察專員辦事處已對該公司給予警告，對該公司2名主要責任人分別處以2000元罰款，并要求該公司調賬補稅。湖南華菱線纜有限公司已按照要求進行整改，完善了業務人員的報銷制度，并補繳相關稅款。相關罰款已繳納。

　　

　　3.財政部駐湖南省財政監察專員辦事處對開元信德會計師事務所湖南分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在審計中未關注到湖南投資集團股份有限公司沒有將兩個嚴重虧損的全資子公司納入報表合并范圍的問題。在會計核算方面存在提前確認收入71萬元、將非審計收入調入審計收入325萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐湖南省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。開元信德會計師事務所湖南分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐廣東省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐廣東省財政監察專員辦事處對廣州市廣百股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在未將賬面價值11334萬元的出租房屋建筑物作為投資性房地產核算、以假發票列賬97萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐廣東省財政監察專員辦事處已對該公司處以10000元罰款，并要求該公司調賬補稅。廣州市廣百股份有限公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐廣東省財政監察專員辦事處對廣東省高速公路發展股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司及所屬子公司存在將應計入財務費用的利息資本化，少計以前年度財務費用517萬元，遞延所得稅的計量基礎不準，少計遞延所得稅負債926萬元，以假發票列賬19萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐廣東省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定，并對該公司所屬廣東省佛開高速公路有限公司處以罰款20000元。廣東省高速公路發展股份有限公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐廣東省財政監察專員辦事處對立信羊城會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所自身會計核算基礎工作不夠規范，在對廣州市廣百股份有限公司、廣東省高速公路發展股份有限公司的審計業務中，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐廣東省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。立信羊城會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐深圳市財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐深圳市財政監察專員辦事處對中國寶安集團股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在將賬面價值10592萬元的出租房產未作為投資性房地產核算，少計房產轉讓收入1687萬元，少計成本1458萬元，所屬惠州市寶安房地產開發有限公司2008年度少申報企業所得稅1172萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐深圳市財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。中國寶安集團股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐深圳市財政監察專員辦事處對深圳市天威視訊股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在多計營業外收入248萬元，重復計提固定資產折舊，多計提累計折舊639萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐深圳市財政監察專員辦事處已對該公司處以11000元罰款，并要求該公司調賬補稅。深圳市天威視訊股份有限公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐深圳市財政監察專員辦事處對深圳諾普信農化股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在少計遞延所得稅資產106萬元，應收賬款、銷售費用核算不準確等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐深圳市財政監察專員辦事處已對該公司處以9000元罰款，并要求該公司調整賬務。深圳諾普信農化股份有限公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款。

　　

　　4.財政部駐深圳市財政監察專員辦事處對華聯控股股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司所屬深圳市華聯置業集團有限公司在未達到收入確認條件的情況下確認2007年度收入632萬元；在未按照合同約定完成用地手續的情況下，將在“其他應收款”科目核算的借款轉入“開發成本”科目核算，多計2008年度開發成本6502萬元；預付賬款未按期結轉成本，截至2008年末少計開發成本14499萬元。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐深圳市財政監察專員辦事處已對該公司處以45000元罰款，并要求該公司調賬補稅。華聯控股股份有限公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款，并補繳相關稅款。

　　

　　5.財政部駐深圳市財政監察專員辦事處對深圳香江控股股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司所屬廣州番禹錦江房地產有限公司將合同違約金在“預收賬款”科目長期掛賬，少計營業外收入236萬元；所屬增城香江房地產有限公司多計2008年度財務費用374萬元，達到預計可使用狀態的商業街仍在“開發成本”科目中核算，出租部分少計投資性房地產965萬元，自用部分少計固定資產734萬元。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐深圳市財政監察專員辦事處已對該公司處以15000元罰款，并要求該公司調賬補稅。深圳香江控股股份有限公司已按照要求進行整改，已繳納相關罰款，并補繳相關稅款。

　　

　　6.財政部駐深圳市財政監察專員辦事處對中磊會計師事務所深圳分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對中國寶安集團股份有限公司的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，函證等程序執行不到位，未獲取充分、適當的審計證據，未指出被審計單位會計核算中存在的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐深圳市財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。中磊會計師事務所深圳分所已按照要求進行整改。

　　

　　7.財政部駐深圳市財政監察專員辦事處對廣東大華德律會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對深圳諾普信農化股份有限公司、華聯控股股份有限公司的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，未實施必要的審計程序，未獲取充分、適當的審計證據，對被審計單位存在的問題及其可能產生的影響未在審計報告中充分披露。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐深圳市財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。廣東大華德律會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐廣西壯族自治區財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐廣西壯族自治區財政監察專員辦事處對廣西梧州中恒集團股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在將以前年度房地產銷售收入延遲至2008年度確認，多計2008年度主營業務收入14769萬元、主營業務成本17126萬元、主營業務稅金及附加819萬元，以個人名義開立4個賬戶結算往來款4547萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐廣西壯族自治區財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。廣西梧州中恒集團股份有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　2.財政部駐廣西壯族自治區財政監察專員辦事處對桂林萊茵生物科技股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在對政府補助資金核算不當，2007年度多計營業外收入12萬元，2008年度多計營業外收入17萬元，多計遞延收益119萬元， 2008年度少計管理費用213萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐廣西壯族自治區財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。桂林萊茵生物科技股份有限公司已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐海南省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐海南省財政監察專員辦事處對海口農工貿（羅牛山）股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司內部控制制度不夠健全，財務管理不規范，會計基礎工作較為薄弱，信息披露不實，存在公款私存、坐支現金的問題，為其他企業套取現金1730萬元，長期股權投資核算不實，財務報表合并不規范，導致2008年度虛增資產4844萬元、負債2126萬元、收入9739萬元、凈利潤82萬元。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐海南省財政監察專員辦事處已對該公司處以40000元罰款，對7名相關責任人共處以19000元罰款，并要求該公司調賬補稅。海口農工貿（羅牛山）股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。相關罰款已繳納。

　　

　　2.財政部駐海南省財政監察專員辦事處對海口鑫元天然氣技術股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在會計基礎工作不規范，個別會計科目使用錯誤，未按規定計提減值準備14萬元，少繳稅金4萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐海南省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。海口鑫元天然氣技術股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐海南省財政監察專員辦事處對中審亞太會計師事務所海南分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在海口農工貿（羅牛山）股份有限公司等企業的審計業務中，對部分審計項目未實施必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，未發現被審計單位在會計核算及貨幣資金管理等方面存在的問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐海南省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。中審亞太會計師事務所海南分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐四川省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐四川省財政監察專員辦事處對四川川投能源股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在2008年度多計負債188萬元；所屬嘉陽電力有限責任公司2008年度多計利潤1029萬元；所屬四川川投田灣河開發有限公司在建工程5577萬元未及時結轉固定資產；所屬四川新光硅業科技有限責任公司將預提未使用研發經費轉入“其他非流動負債”科目，多計管理費用4551萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐四川省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。四川川投能源股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐四川省財政監察專員辦事處對四川金路集團股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司內部控制制度比較健全，財務管理和會計核算較為規范，但在會計基礎工作、收入成本核算等方面也存在一定不足。其所屬四川省金路樹脂有限公司將2007年度營業外收入162萬元推遲至2008年度確認。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐四川省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。四川金路集團股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐四川省財政監察專員辦事處對四川君和會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所存在相關內控制度不完善，工作底稿編制保存不規范，部分函證和存貨監盤程序執行不到位，少代扣代繳個人所得稅48萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐四川省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定，并對其主任會計師及相關注冊會計師進行了約見談話提醒。四川君和會計師事務所已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　財政部駐貴州省財政監察專員辦事處

　　

　　財政部駐貴州省財政監察專員辦事處對盤江煤電（集團）有限責任公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在所屬企業不合理使用維簡費3473萬元，多預提各項費用3309萬元，違規發放津補貼406萬元，多計成本費用601萬元以及會計基礎工作不規范等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐貴州省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。盤江煤電（集團）有限責任公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　財政部駐云南省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐云南省財政監察專員辦事處對云南錫業股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司將勞務保證金及代儲工資結余存入關聯單位，少計資產和負債1221萬元；計稅工資、工會經費、職工教育經費稅前扣除有誤，少計繳企業所得稅935萬元；將1年內到期的銀行貸款17000萬元披露為長期借款。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐云南省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。云南錫業股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐云南省財政監察專員辦事處對貴研鉑業股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在少計銷售收入69萬元、技改項目未及時結轉固定資產304萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐云南省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。貴研鉑業股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐云南省財政監察專員辦事處對中和正信會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對云南錫業股份有限公司和貴研鉑業股份有限公司的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在一定不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐云南省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。中和正信會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐陜西省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐陜西省財政監察專員辦事處對西安開元控股集團股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　該公司內部控制制度比較健全，財務管理和會計核算較為規范，但在會計基礎工作、收入成本核算等方面存在一定不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐陜西省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。西安開元控股集團股份有限公司已按照處理決定要求進行整改。

　　

　　2.財政部駐陜西省財政監察專員辦事處對希格瑪會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所較好地執行了中國注冊會計師執業準則，內部控制較為有效，但在個別審計項目中存在風險評估程序執行不到位、審計結論和審計總結內容比較簡單等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐陜西省財政監察專員辦事處已對該事務所下達管理建議書。希格瑪會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處對天水華天科技股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在會計基礎工作不規范，個別大額支出未按規定保管原始憑證，二次分配職工薪酬形成賬外資產104萬元，少繳企業所得稅、增值稅等稅金455萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定，并對3名主要負責人共處以7000元罰款。天水華天科技股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。相關罰款已繳納。

　　

　　2.財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處對蘭州市城市發展投資（集團）有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司在沒有取得國有資產產權轉移手續和資產評估報告的情況下劃轉固定資產100億元，未按規定合并財務報表。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。蘭州市城市發展投資（集團）有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。資產評估問題由于涉及評估的資產量較大、年份較長、原始資料取證較難，目前正在評估過程中。

　　

　　3.財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處對北京五聯方圓會計師事務所甘肅分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所業務約定書簽訂不規范，自身會計核算方面存在多列成本35萬元，漏繳企業所得稅8萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。北京五聯方圓會計師事務所甘肅分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐青海省財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐青海省財政監察專員辦事處對青海省龍源水力發電有限責任公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在成本核算不規范、少計長期投資1490萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐青海省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。青海省龍源水利發電有限責任公司已按照要求進行整改。

　　

　　2.財政部駐青海省財政監察專員辦事處對青海路橋建設股份有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司及所屬子公司將其他業務收入、營業外收入1359萬元直接沖減當期費用，少繳營業稅及附加45萬元；所屬青海天翔科技檢測有限公司未按規定范圍合并會計報表，虛增資產、負債121萬元；所屬部分子公司虛列當年主營業務收入1512萬元。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐青海省財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。青海路橋建設股份有限公司基本按照要求進行整改，但應補繳的稅款尚未補繳。

　　

　　3.財政部駐青海省財政監察專員辦事處對北京五聯方圓會計師事務所青海分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對青海路橋建設股份有限公司等企業的審計業務中，部分審計項目未嚴格執行風險評估程序，對部分應收賬款未實施函證或相應的替代程序，未獲取充分適當的審計證據。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐青海省財政監察專員辦事處依法下達整改通知書。北京五聯方圓會計師事務所青海分所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐寧夏回族自治區財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐寧夏回族自治區財政監察專員辦事處對寧夏發電集團有限公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在少結轉當期收益990萬元；所屬中寧發電有限責任公司少計收入291萬元、多計成本432萬元；所屬馬蓮臺發電廠虛列資產、負債各1318萬元；所屬銀星能源股份有限公司長期欠繳增值稅3234萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐寧夏回族自治區財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。寧夏發電集團有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐寧夏回族自治區財政監察專員辦事處對北京五聯方圓會計師事務所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對寧夏發電集團有限公司等企業的審計業務中，未保持應有的職業懷疑態度，在審計程序的實施和審計證據的獲取等方面存在不足。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐寧夏回族自治區財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。北京五聯方圓會計師事務所已按照要求進行整改。

　　

　　財政部駐新疆維吾爾自治區財政監察專員辦事處

　　

　　1.財政部駐新疆維吾爾自治區財政監察專員辦事處對新疆生產建設兵團投資有限責任公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在少計2004年至2008年農村電網改造貸款管理費收入893萬元，掛賬應付中央財政資金與實際資金不符，虛增負債4395萬元，超經營范圍發放貸款13000萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐新疆維吾爾自治區財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。新疆生產建設兵團投資有限責任公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　2.財政部駐新疆維吾爾自治區財政監察專員辦事處對中國南方航空股份有限公司新疆分公司2008年度會計信息質量進行了檢查。

　　檢查發現該公司存在進行前期差錯更正時未追溯調整以前年度損益，虛減2008年度運輸成本3987萬元，少計2008年度政府航線補助收入341萬元，少計2008年度包機收入221萬元等問題。

　　針對檢查發現的問題，財政部駐新疆維吾爾自治區財政監察專員辦事處已依法下達處理決定。中國南方航空股份有限公司新疆分公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

　　

　　3.財政部駐新疆維吾爾自治區財政監察專員辦事處對萬隆亞洲會計師事務所新疆分所執業質量進行了檢查。

　　檢查發現該事務所在對新疆生產建設兵團投資有限責任公司的審計業務中，未實施必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，未指出被審計單位會計核算中存在的問題。

　　針對檢查發現的問題，新疆財政監察專員辦事處已依法下達整改通知書。萬隆亞洲會計師事務所新疆分所已按照要求進行整改。