商業銀行貸款損失準備管理辦法

（2011年7月27日中國銀行業監督管理委員會令2011年第4號公布 自2012年1月1日起施行）



第一章 總則

第一條 為加強審慎監管，提升商業銀行貸款損失準備的動態性和前瞻性，增強商業銀行風險防范能力，促進商業銀行穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》和《中華人民共和國商業銀行法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內依法設立的商業銀行，包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。

第三條 本辦法所稱貸款損失準備是指商業銀行在成本中列支、用以抵御貸款風險的準備金，不包括在利潤分配中計提的一般風險準備。

第四條 中國銀行業監督管理委員會及其派出機構（以下簡稱銀行業監管機構）根據本辦法對商業銀行貸款損失準備實施監督管理。

第五條 商業銀行貸款損失準備不得低于銀行業監管機構設定的監管標準。

第二章 監管標準

第六條 銀行業監管機構設置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標考核商業銀行貸款損失準備的充足性。

貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款余額之比；撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款余額之比。

第七條 貸款撥備率基本標準為2.5％，撥備覆蓋率基本標準為150％。該兩項標準中的較高者為商業銀行貸款損失準備的監管標準。

第八條 銀行業監管機構依據經濟周期、宏觀經濟政策、產業政策、商業銀行整體貸款分類偏離度、貸款損失變化趨勢等因素對商業銀行貸款損失準備監管標準進行動態調整。

第九條 銀行業監管機構依據業務特點、貸款質量、信用風險管理水平、貸款分類偏離度、呆賬核銷等因素對單家商業銀行應達到的貸款損失準備監管標準進行差異化調整。

第十條 商業銀行應當按照銀行業監管機構資本充足率管理有關規定確定貸款損失準備的資本屬性。

第三章 管理要求

第十一條 商業銀行董事會對管理層制定的貸款損失準備管理制度及其重大變更進行審批，并對貸款損失準備管理負最終責任。

第十二條 商業銀行管理層負責建立完備的識別、計量、監測和報告貸款風險的管理制度，審慎評估貸款風險，確保貸款損失準備能夠充分覆蓋貸款風險。

第十三條 商業銀行貸款損失準備管理制度應當包括：

（一）貸款損失準備計提政策、程序、方法和模型；

（二）職責分工、業務流程和監督機制；

（三）貸款損失、呆賬核銷及準備計提等信息統計制度；

（四）信息披露要求；

（五）其他管理制度。

第十四條 商業銀行應當建立完善的貸款風險管理系統，在風險識別、計量和數據信息等方面為貸款損失準備管理提供有效支持。

第十五條 商業銀行應當定期對貸款損失準備管理制度進行檢查和評估，及時完善相關管理制度。

第十六條 商業銀行應當在半年度、年度財務報告中披露貸款損失準備相關信息，包括但不限于：

（一）本期及上年同期貸款撥備率和撥備覆蓋率；

（二）本期及上年同期貸款損失準備余額；

（三）本期計提、轉回、核銷數額。

第四章 監管措施

第十七條 銀行業監管機構定期評估商業銀行貸款損失準備制度與相關管理系統的科學性、完備性、有效性和可操作性，并將評估情況反饋董事會和管理層。

第十八條 商業銀行應當按月向銀行業監管機構提供貸款損失準備相關信息，包括但不限于：

（一）貸款損失準備期初、期末余額；

（二）本期計提、轉回、核銷數額；

（三）貸款撥備率、撥備覆蓋率期初、期末數值。

第十九條 銀行業監管機構定期與外部審計機構溝通信息，掌握外部審計機構對商業銀行貸款損失準備的調整情況和相關意見。

第二十條 銀行業監管機構應當建立商業銀行貸款損失數據統計分析制度，對貸款損失數據進行跟蹤、統計和分析，為科學設定和動態調整貸款損失準備監管標準提供數據支持。

第二十一條 銀行業監管機構按月對商業銀行貸款撥備率和撥備覆蓋率進行監測和分析，對貸款損失準備異常變化進行調查或現場檢查。

第二十二條 銀行業監管機構應當將商業銀行貸款損失準備制度建設和執行情況作為風險監管的重要內容。

第二十三條 商業銀行貸款損失準備連續三個月低于監管標準的，銀行業監管機構向商業銀行發出風險提示，并提出整改要求；連續六個月低于監管標準的，銀行業監管機構根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》的規定，采取相應監管措施。

第二十四條 銀行業監管機構經檢查認定商業銀行以弄虛作假手段達到監管標準的，責令其限期整改，并按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》相關規定實施行政處罰。

第五章 附則

第二十五條 商業銀行之外的銀行業金融機構參照執行本辦法。

第二十六條 銀行業監管機構確定的系統重要性銀行應當于2013年底前達標。非系統重要性銀行應當于2016年底前達標，2016年底前未達標的，應當制定達標規劃，并向銀行業監管機構報告，最晚于2018年底達標。

第二十七條 本辦法由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。

第二十八條 本辦法自2012年1月1日起施行。