關(guān)于印發(fā)阜陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的通知



各縣、市、區(qū)人民政府，市開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

《阜陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)2012年5月17日市政府第14次常務(wù)會(huì)議研究通過，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。




二〇一二年六月四日



阜陽市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法


第一章 總則


第一條 為加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范政府投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào)）、《安徽省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（省政府令第225號(hào)）等法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目，以及與項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目(以下簡稱項(xiàng)目)，是指下列資金來源占概算總投資比例50%以上，或者投資比例雖不足總投資比例的50%，但政府擁有控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目：

（一）財(cái)政性資金（預(yù)算內(nèi)資金、政府性基金、非稅收入資金、各類專項(xiàng)建設(shè)資金）；

（二）中央、省補(bǔ)助資金；

（三）政府性投資公司承擔(dān)的融資建設(shè)資金；

（四）用財(cái)政性資金作為還款來源或還款擔(dān)保的借貸性資金（含國外貸款）；

（五）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公益性項(xiàng)目（含政府保障性住房、拆遷安置房等項(xiàng)目）；

（六）其他財(cái)政性資金以及法律、法規(guī)、規(guī)章和政府規(guī)定的其他項(xiàng)目。

第四條 市、縣(市、區(qū))人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)是項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作的主管部門，依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

發(fā)展改革、財(cái)政、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、監(jiān)察、國土資源、交通運(yùn)輸、房產(chǎn)、環(huán)保、稅務(wù)、教育、農(nóng)業(yè)、水務(wù)等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助、配合審計(jì)機(jī)關(guān)依法做好項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第五條 項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督原則上實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制。投資來源是市本級(jí)政府資金或者市本級(jí)政府資金占主導(dǎo)地位的項(xiàng)目，由市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì)；投資來源是縣（市、區(qū)）政府資金或者縣（市、區(qū)）政府資金占主導(dǎo)地位的項(xiàng)目，由縣（市、區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì)。

市審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的項(xiàng)目，由市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)，也可以授權(quán)縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。

第六條 發(fā)展改革部門應(yīng)當(dāng)將年度項(xiàng)目計(jì)劃和批復(fù)文件及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)；主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將項(xiàng)目的落實(shí)情況通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)系，并定期將項(xiàng)目的實(shí)施情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

建設(shè)單位和主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的概（預(yù)）算編制、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂及執(zhí)行、隱蔽工程驗(yàn)收、工程變更、竣工驗(yàn)收等重要事項(xiàng)的監(jiān)督管理，督促施工單位和有關(guān)各方做好接受審計(jì)的相關(guān)準(zhǔn)備。

第七條 項(xiàng)目的建設(shè)單位和主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)，積極完善內(nèi)部控制制度，對(duì)符合審計(jì)條件的項(xiàng)目進(jìn)行初審，初審合格后按照審計(jì)通知書的要求，一次性將審計(jì)所需資料完整報(bào)送到審計(jì)機(jī)關(guān)，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。

第八條 項(xiàng)目的建設(shè)單位與施工單位簽訂建設(shè)工程合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合同中約定必須經(jīng)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定預(yù)留一般不低于合同總價(jià)款20%的待結(jié)價(jià)款。保留的待結(jié)價(jià)款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計(jì)后結(jié)清。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等部門。

審計(jì)機(jī)關(guān)編制項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)征求本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政等有關(guān)部門的意見。

第十條 同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)足額保證審計(jì)機(jī)關(guān)履行項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)。審減率超過10%的工程審計(jì)項(xiàng)目，超過部分應(yīng)支付的審計(jì)費(fèi)用，由施工單位承擔(dān)并通過財(cái)政部門、城投公司或建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告從工程待結(jié)價(jià)款中扣除。

第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加審計(jì)工作，也可以采用招標(biāo)投標(biāo)方式確定具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及聘請(qǐng)的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)在真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)更加注重檢查和評(píng)價(jià)政府投資項(xiàng)目的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，逐步做到所有審計(jì)的政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目都開展績效審計(jì)。


第二章 審計(jì)方式


第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)采用下列審計(jì)方式進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

（一）對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有重點(diǎn)地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)；

（二）對(duì)按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建〔2002〕394號(hào)），已經(jīng)完成從項(xiàng)目籌建到竣工全過程的所有實(shí)際支出費(fèi)用的竣工決算編制工作的項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)；

（三）對(duì)單項(xiàng)工程造價(jià)進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)；

（四）對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。

第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，其出具的協(xié)審報(bào)告，由審計(jì)機(jī)關(guān)履行復(fù)核程序確認(rèn)無誤后出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)有審計(jì)質(zhì)量問題的，應(yīng)當(dāng)予以糾正或者重新組織審計(jì)。

第十五條 財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資評(píng)審的，應(yīng)當(dāng)在投資評(píng)審結(jié)束后，將評(píng)審結(jié)論抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)，可以利用財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目作出的投資評(píng)審結(jié)論。

第十六條 項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并自審計(jì)結(jié)束之日起15個(gè)工作日內(nèi)將審計(jì)結(jié)果報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以利用內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。


第三章 跟蹤審計(jì)


第十七條 本辦法所稱跟蹤審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)涉及公共利益和民生的重大項(xiàng)目，有重點(diǎn)地對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施和竣工決算進(jìn)行全過程的事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)督。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)資源情況可采取下列方式開展跟蹤審計(jì)工作：

（一）全過程審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)；

（二）分階段審計(jì)，將項(xiàng)目全過程劃分為若干階段進(jìn)行審計(jì)或者分期實(shí)施跟蹤審計(jì)；

（三）關(guān)鍵點(diǎn)審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目的若干重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

第十九條 被審計(jì)單位在接受項(xiàng)目跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)；

（二）對(duì)審計(jì)涉及需要核實(shí)和取證的，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；

（三）在項(xiàng)目建設(shè)過程中，若有重大變更或者工程造價(jià)重大變動(dòng)等事項(xiàng)，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)組織由發(fā)展改革、財(cái)政、城投公司、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等單位參加的工程量變更會(huì)審會(huì)進(jìn)行會(huì)審，并以書面形式說明需要變更的工程內(nèi)容和施工方案。經(jīng)會(huì)審形成一致意見的工程量變更項(xiàng)目，由項(xiàng)目建設(shè)單位發(fā)布變更指令組織實(shí)施并報(bào)審計(jì)局備案；

（四）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的問題和建議應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改；如有不同意見，應(yīng)在接到書面材料之日起5個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)書面提出。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)當(dāng)定期或不定期到施工現(xiàn)場勘察和取證；

（二）當(dāng)因設(shè)計(jì)變更等原因使工程造價(jià)出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)，在被審計(jì)單位提供資料完備的情況下，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)向被審計(jì)單位告知審定結(jié)果；

（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，且經(jīng)初步交換意見與有關(guān)單位和部門達(dá)成一致的，審計(jì)人員可用審計(jì)事項(xiàng)聯(lián)系單的形式發(fā)表審計(jì)意見，并做好審計(jì)記錄；審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題、傾向性問題、經(jīng)多次提出屢犯不改的問題，可通過出具跟蹤審計(jì)意見書、審計(jì)報(bào)告等形式，及時(shí)提出具體的整改意見與建議。對(duì)被審計(jì)單位提出的書面反饋意見及時(shí)給予書面答復(fù)；

（四）每次跟蹤審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)如實(shí)登記審計(jì)時(shí)間、審計(jì)事實(shí)、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見和建議以及被審計(jì)單位的整改情況，并匯總審計(jì)成果；審計(jì)人員參加有關(guān)會(huì)議、現(xiàn)場勘察，以及項(xiàng)目單位向?qū)徲?jì)人員咨詢、商討有關(guān)事項(xiàng)后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄臺(tái)賬。

第二十一條 跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目應(yīng)取得的審批文件、會(huì)議紀(jì)要等有關(guān)文件是否齊全；

（二）項(xiàng)目建設(shè)資金來源以及落實(shí)情況，是否專款專用；

（三）工程進(jìn)展以及建設(shè)資金的撥付、使用情況。項(xiàng)目征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作相關(guān)資金運(yùn)用，供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性；

（四）檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性和效率性，進(jìn)行深入調(diào)研，與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)照，檢查是否存在控制內(nèi)容缺陷或控制環(huán)節(jié)的空缺，各控制環(huán)節(jié)的控制內(nèi)容是否明確；

（五）項(xiàng)目實(shí)施過程中涉及的工程造價(jià)、現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購、招投標(biāo)的合法性、有效性；

（六）項(xiàng)目有關(guān)合同的簽訂是否規(guī)范、條款是否公平、與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，合同價(jià)款的確定、調(diào)整及計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的約定是否明確、嚴(yán)謹(jǐn)、合規(guī)，重大隱蔽工程、重大變更事項(xiàng)調(diào)整工程造價(jià)的約定是否明確；在項(xiàng)目實(shí)施過程中，合同條款是否認(rèn)真履行及其真實(shí)性、合法性；

（七）項(xiàng)目竣工后直接對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決（結(jié)）算審計(jì)；

（八）法律法規(guī)規(guī)定和本級(jí)人民政府決定需要跟蹤審計(jì)的其他事項(xiàng)。


第四章 竣工決算審計(jì)


第二十二條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建〔2002〕394號(hào)），在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目從籌建到竣工全過程的所有實(shí)際支出費(fèi)用的竣工決算編制工作。竣工決算的內(nèi)容不僅包括整個(gè)工程的工程費(fèi)用，而且包含管理費(fèi)用、開辦費(fèi)用、征地費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)用等。

第二十三條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在編制工程竣工決算后3個(gè)月內(nèi)，按照程序申請(qǐng)審計(jì)，獲得批準(zhǔn)后向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送與項(xiàng)目竣工決算有關(guān)的資料，由審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)。

第二十四條 竣工決算審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容：

（一）竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)；

（二）履行基本建設(shè)程序情況及概算執(zhí)行情況；

（三）項(xiàng)目法人、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

（四）建設(shè)資金的籌集與使用情況、征地拆遷費(fèi)用管理及使用情況、建設(shè)成本和其他財(cái)務(wù)收支情況；

（五）工程價(jià)款結(jié)算、支付以及工程造價(jià)控制情況；

（六）設(shè)備、物資和材料的采購、保管和使用情況；

（七）竣工決算報(bào)表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

（八）工程質(zhì)量管理情況；

（九）交付使用財(cái)產(chǎn)、在建工程、尾工工程、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出情況；

（十）審計(jì)結(jié)余資金，必須核實(shí)結(jié)余資金，重點(diǎn)是庫存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)讓、挪用現(xiàn)象，揭示建設(shè)管理中存在的問題；

（十一）土地利用和環(huán)境保護(hù)等投資績效情況和規(guī)劃實(shí)施情況；

（十二）法律法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目績效審計(jì)。在績效審計(jì)時(shí)，應(yīng)依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)及社會(huì)、環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目投資決策的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將竣工決算審計(jì)報(bào)告抄送財(cái)政部門，財(cái)政部門據(jù)此批復(fù)工程財(cái)務(wù)決算。

第五章 竣工結(jié)算審計(jì)


第二十七條 竣工結(jié)算是施工單位按照合同規(guī)定，在一個(gè)單位工程或單項(xiàng)建筑安裝工程完工、驗(yàn)收、點(diǎn)交后，編制的工程價(jià)款結(jié)算性文件。建設(shè)單位應(yīng)對(duì)施工單位編制的竣工結(jié)算進(jìn)行初審并且認(rèn)定資料齊全后，按照程序報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)，其中綠化工程應(yīng)在養(yǎng)護(hù)期滿經(jīng)過建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)部門驗(yàn)收并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后才能進(jìn)入審計(jì)程序。

第二十八條 竣工結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容：

（一）竣工結(jié)算編制情況；

（二）工程量計(jì)算情況；

（三）分項(xiàng)工程、措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)情況；

（四）變更及隱蔽工程的簽證情況；

（五）工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性；

（六）規(guī)費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用情況；

（七）施工企業(yè)資質(zhì)情況；

（八）工程合同履行情況；

（九）工程質(zhì)量、安全與文明施工情況；

（十）影響工程造價(jià)的其他情況。


第六章 專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查


第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、施工、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位的下列事項(xiàng)，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查：

（一）建設(shè)單位項(xiàng)目的建設(shè)程序執(zhí)行情況、建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及概算調(diào)整情況、項(xiàng)目建設(shè)資金管理情況、工程質(zhì)量管理情況等；

（二）施工單位的工程合同執(zhí)行情況、工程質(zhì)量情況、安全文明施工情況、稅費(fèi)繳納情況等；

（三）勘察設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)情況，項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行情況，勘察設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性、合理性情況，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況等；

（四）監(jiān)理單位的資質(zhì)情況、監(jiān)理單位執(zhí)行合同情況、監(jiān)理費(fèi)用收取情況等；

（五）項(xiàng)目設(shè)備、材料采購供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求、價(jià)格情況、質(zhì)量情況等；

（六）與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的其他單位依法履行職責(zé)情況以及按照國家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費(fèi)用情況等。

第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目及與項(xiàng)目有關(guān)的單位實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

與項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。


第七章 審計(jì)程序


第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組，并在開始實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

第三十二條 項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)竣工決算（或結(jié)算）審計(jì)。報(bào)審時(shí)，竣工決算（或結(jié)算）資料（包括所涉及項(xiàng)目管理各有關(guān)部門的簽字蓋章手續(xù)）應(yīng)當(dāng)一次性報(bào)送完整齊全。

第三十三條 項(xiàng)目的主管部門、建設(shè)、規(guī)劃、施工、監(jiān)理、勘察、設(shè)計(jì)等與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供下列有關(guān)資料：

（一）建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算編制資料及相關(guān)部門的立項(xiàng)、規(guī)劃、用地、環(huán)保等批準(zhǔn)文件資料；

（二）建設(shè)項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷等相關(guān)資料；

（三）建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)文件及相關(guān)資料、工程合同、補(bǔ)充合同等資料；

（四）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、竣工圖紙等資料；

（五）工程結(jié)算資料，含各類協(xié)議、紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更記錄、監(jiān)理資料、施工記錄或簽證單、隱蔽工程記錄單、竣工驗(yàn)收等資料；

（六）建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度資料；

（七）工程竣工決算報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及交付使用的資產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目等與項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

（八）需要提供的其他資料。

第三十四條 在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督時(shí)，對(duì)有關(guān)單位、個(gè)人不在相關(guān)審計(jì)證據(jù)材料上簽名或者蓋章且不影響客觀事實(shí)存在的，經(jīng)審計(jì)人員注明原因，該審計(jì)證據(jù)仍然有效。

第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模確定審計(jì)期限，一般不得超過3個(gè)月。因特殊情況，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長審計(jì)時(shí)間，延長期限最長不得超過2個(gè)月。

第三十六條 審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)書面征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。


第八章 審計(jì)成果運(yùn)用


第三十七條 被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。

第三十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)以及有關(guān)主管部門建立案件移送、協(xié)查和信息共享的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督合力。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送有關(guān)機(jī)關(guān)或有關(guān)主管部門，任何單位和個(gè)人不得隱瞞或者阻撓。接受移送的機(jī)關(guān)或者有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法作出處理，并將處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第三十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的多計(jì)工程價(jià)款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實(shí)結(jié)算。

第四十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、制度不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府或有關(guān)主管部門提出建議。

第四十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改檢查機(jī)制。在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)督促被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；在出具審計(jì)結(jié)論性文書后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況。

對(duì)于跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將上次審計(jì)查出問題的整改情況作為審計(jì)的重要內(nèi)容。

第四十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)主要檢查或者了解被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位整改情況的下列事項(xiàng)：

（一）執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的處理處罰決定情況；

（二）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況；

（三）根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)建議采取措施的情況；

（四）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng)采取措施的情況。

第四十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位沒有整改或者沒有完全整改的事項(xiàng)，依法采取必要措施。

第四十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。

第四十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法出具的項(xiàng)目審計(jì)結(jié)論性文書作為項(xiàng)目竣工決算、工程價(jià)款結(jié)算和辦理國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

第四十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，并抄送本級(jí)人民政府發(fā)展改革、財(cái)政、監(jiān)察等有關(guān)部門。

第四十七條 項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會(huì)公布。審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

第四十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資項(xiàng)目的審計(jì)成果制定績效考評(píng)辦法，以激勵(lì)工作人員更好地做好投資項(xiàng)目的審計(jì)工作。


第九章 法律責(zé)任


第四十九條 被審計(jì)單位有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的規(guī)定，責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款：

（一）拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的；

（二）提供的資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒絕、阻礙檢查的。

第五十條 被審計(jì)單位有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)國務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條的規(guī)定，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被截留、挪用的政府投資資金，沒收違法所得，核減或者通知財(cái)政等部門停止撥付工程投資；對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)：

（一）截留、挪用政府投資資金；

（二）違反規(guī)定超概算投資；

（三）虛列投資完成額；

（四）其他違反項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為。

第五十一條 對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定進(jìn)行處理，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款。

第五十二條 被審計(jì)單位的項(xiàng)目預(yù)算超過已批準(zhǔn)的項(xiàng)目總投資以及設(shè)計(jì)變更或者其他原因引起項(xiàng)目總投資增加的行為，應(yīng)當(dāng)按照《阜陽市政府投資項(xiàng)目管理辦法》（阜政發(fā)〔2009〕6號(hào)）的有關(guān)規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。沒有辦理批準(zhǔn)手續(xù)的，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)不予認(rèn)定，財(cái)政部門不予增加投資。

第五十三條 施工、勘察、設(shè)計(jì)以及監(jiān)理單位違反合同規(guī)定，造成項(xiàng)目重大損失浪費(fèi)、質(zhì)量低劣的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任；審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門降低其資質(zhì)等級(jí)或者依法吊銷其資質(zhì)證書。

第五十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的相關(guān)人員，在項(xiàng)目審計(jì)中有出具虛假報(bào)告，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題，超越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍從事工程造價(jià)編制活動(dòng)以及串通虛報(bào)工程造價(jià)等違法行為的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)停止其承擔(dān)的工作，依法追究其法律責(zé)任，并建議有關(guān)行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十五條 審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目時(shí)有下列行為之一的，由有關(guān)部門依紀(jì)依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避，并產(chǎn)生不良后果的；

（二）索賄、受賄或者謀取接受不當(dāng)利益的；

（三）隱瞞被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)等問題的；

（四）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（五）對(duì)受理投訴舉報(bào)問題不認(rèn)真調(diào)查處理，向被舉報(bào)人泄露舉報(bào)信息的；

（六）對(duì)聘請(qǐng)的專業(yè)人員的審計(jì)工作未全面履行監(jiān)督責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（七）與被審計(jì)單位、聘請(qǐng)的專業(yè)人員及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

（八）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為的。


第十章 附則


第五十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和國家事業(yè)組織投資的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，參照本辦法執(zhí)行。

第五十七條 本辦法未作出規(guī)定的，按照國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條 本辦法自2012年5月1日起施行。