關于印發合肥市推進企業股權和分紅激勵試點工作暫行辦法的通知

合政〔2012〕15號


各縣（市）、區人民政府，市政府各部門、各直屬機構：

　　《合肥市推進企業股權和分紅激勵試點工作暫行辦法》已經市政府第94次常務會議討論通過，現印發給你們，請遵照執行。

　　 二〇一二年二月十四日


合肥市推進企業股權和分紅激勵試點工作暫行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了調動廣大技術人員、經營管理人員的積極性和創造性，建立有利于自主創新和科技成果轉化的激勵機制，提高企業、高等院校、科研院所的創新能力，促進科技研發、科技成果轉化與轉移，根據《安徽省人民政府關于印發合蕪蚌自主創新綜合試驗區企業股權和分紅激勵試點工作指導意見的通知》（皖政〔2011〕100號，以下簡稱“省指導意見”）等有關文件精神，制定本辦法。

　　第二條 企業股權和分紅激勵試點工作應堅持以下原則：

　　（一）先行先試。充分借鑒外地經驗做法，結合我市實際，研究制定相關配套政策，創造性開展工作，確保取得實效。

　　（二）激勵引進。通過建立激勵約束機制，激發廣大技術人員和經營管理人員的創新積極性，大力提升招商引資、招才引智的吸引力，吸引外地科研開發機構、高新技術企業來肥發展，促進科技成果加速轉化為現實生產力。

　　（三）規范操作。堅持效率優先、兼顧公平，統籌協調國家、企業、個人之間的利益關系，嚴格執行政策，規范操作程序，把握推進節奏，穩妥有序地開展試點工作。

　　（四）務求實效。緊緊抓住企業股權和分紅激勵工作被列入國家試點的重大機遇，狠抓工作落實，用足用活有關政策。

　　“十二五”期間，計劃輔導培訓100家以上（含本數，下同）列入試點名單的企業，并在總結經驗的基礎上，力爭完成30家企業的股權和分紅激勵試點工作。

　　第二章 試點范圍與激勵對象

　　第三條 試點范圍為本市轄區內的以下企業：

　　（一）國有及國有控股的院所轉制企業、高新技術企業；

　　（二）高等院校、科研院所以科技成果作價入股的企業；

　　（三）省級及以上創新型企業、技術中心企業、工程技術研究中心企業、工程研究中心企業、重點實驗室企業，省自主創新品牌示范企業，博士后工作站企業；

　　（四）其它科技創新企業。

　　第四條 激勵對象為試點企業的主要技術人員和經營管理人員。

　　主要技術人員是指對企業科技成果研發和產業化作出突出貢獻的技術人員，包括：企業內關鍵職務科技成果的主要完成人，重大研發項目的負責人，對主導產品或者核心技術、工藝流程作出重大創新或者改進的主要技術人員，高等院校和科研院所研究開發和向企業轉移轉化科技成果的主要技術人員。

　　經營管理人員是指對企業發展作出突出貢獻的經營管理人員，包括：主持企業全面生產經營工作的高級管理人員，負責企業主要產品（服務）生產經營合計占主營業務收入（或者主營業務利潤）50%以上的中、高級經營管理人員。

　　企業不得面向全體員工實施股權或者分紅激勵，企業監事、獨立董事、企業控股股東單位的經營管理人員不得參與本企業股權或者分紅激勵。

　　第五條 股權獎勵和股權出售的激勵對象，除滿足本辦法第四條規定條件外，應當在本企業連續工作3年以上。

　　企業引進的國家“千人計劃”、中科院“百人計劃”、人力資源和社會保障部“百千萬人才工程”、教育部“長江學者”、國家有突出貢獻的中青年專家、享受國務院特殊津貼專家、國家杰出青年基金獲得者、安徽省突出貢獻人才、安徽省杰出專業技術人才、合蕪蚌自主創新綜合試驗區創新人才獎獲得者、安徽省“百人計劃”、安徽省“115產業創新團隊”帶頭人、安徽省學術和技術帶頭人、享受省政府特殊津貼專家，以及高等院校和科研院所研究開發和向企業轉移轉化科技成果的主要技術人員，不受前款規定的年限限制。

　　第三章 激勵方式

　　第六條 股權激勵是指企業以本企業股權為標的，采取以下方式對激勵對象實施激勵的行為：

　　（一）股權獎勵。即企業無償授予激勵對象一定份額的股權或一定數量的股份。

　　（二）股權出售。即企業按不低于股權評估價值的價格，以協議方式將企業股權（含股份，下同）有償出售給激勵對象。

　　（三）股票期權。即企業授予激勵對象在未來一定期限內以預先確定的行權價格購買本企業一定數量股份的權利。

　　企業以股權獎勵和股權出售方式實施激勵的，企業近3年稅后利潤形成的凈資產增值額應當占企業近3年年初凈資產總額的20%以上，且實施激勵當年年初未分配利潤無赤字。

　　企業用于股權獎勵和股權出售的激勵總額，不得超過近3年稅后利潤形成的凈資產增值額的35%。其中，用于股權獎勵的部分不得超過激勵總額的50%。

　　近3年稅后利潤形成的凈資產增值額，是指激勵方案獲批日上年末賬面凈資產相對于近3年年初賬面凈資產的增加值，不包括財政補助直接形成的凈資產、土地轉讓增值形成的利潤和已經向股東分配的利潤。

　　第七條 分紅激勵是指企業以科技成果實施產業化、對外轉讓、合作轉化、作價入股形成的凈收益為標的，采取以下項目收益分成方式對激勵對象實施激勵的行為：

　　（一）由本企業自行投資實施科技成果產業化的，自產業化項目開始盈利的年度起，在3-5年內，每年從當年投資項目凈收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激勵。

　　投資項目凈收益為該項目營業收入扣除相應的營業成本和項目應合理分攤的管理費用、銷售費用、財務費用及稅費后的金額。

　　（二）向本企業以外的單位或者個人轉讓科技成果所有權、使用權（含許可使用）的，從轉讓凈收益中，提取不低于20%但不高于50%用于一次性激勵。

　　轉讓凈收益為企業取得的科技成果轉讓收入扣除相關稅費和企業為該項科技成果投入的全部研發費用及維護、維權費用后的金額。企業將同一項科技成果使用權向多個單位或者個人轉讓的，轉讓收入應當合并計算。

　　（三）以科技成果作為合作條件與其他單位或者個人共同實施轉化的，自合作項目開始盈利的年度起，在3-5年內，每年從當年合作凈收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激勵。

　　合作凈收益為企業取得的合作收入扣除相關稅費和無形資產攤銷費用后的金額。

　　（四）以科技成果作價入股其他企業的，自入股企業開始分配利潤的年度起，在3-5年內，每年從當年投資收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激勵。

　　投資收益為企業以科技成果作價入股后，從被投資企業分配的利潤扣除相關稅費后的金額。

　　企業實施分紅激勵，應當按照科技成果投資、對外轉讓、合作、作價入股的具體項目實施財務管理，進行專戶核算。

　　第八條 大中型企業實施重大科技成果產業化，可以探索實施崗位分紅激勵制度，按照崗位在科技成果產業化中的重要性和貢獻，分別確定不同崗位的分紅標準。

　　企業實施崗位分紅激勵的，企業近3年稅后利潤形成的凈資產增值額應當占企業近3年年初凈資產總額的10%以上，實施當年年初未分配利潤無赤字，且激勵對象應當在該崗位連續工作1年以上。

　　企業年度崗位分紅激勵總額不得高于當年稅后利潤的15%，激勵對象個人崗位分紅所得不得高于其薪酬總水平（含崗位分紅）的40%。

　　第九條 企業實施分紅激勵所需支出計入工資總額，但不納入工資總額基數，不作為企業職工教育經費、工會經費、社會保險費、補充養老及補充醫療保險費、住房公積金等的計提依據。

　　第十條 企業對分紅激勵設定實施條件的，應當在激勵方案中與激勵對象約定相應條件以及業績考核辦法，并約定分紅收益的扣減或者暫緩、停止分紅激勵的情形及具體辦法。

　　實施崗位分紅激勵制度的大中型企業，對離開激勵崗位的激勵對象，即予停止分紅激勵。

　　第四章 激勵方案擬訂和審批

　　第十一條 企業實施股權和分紅激勵，應當由企業總經理辦公會或者董事會（以下統稱企業內部管理機構）擬訂激勵方案。

　　第十二條 激勵方案涉及的財務數據和資產評估價值，應當分別經國有產權主要持有單位同意的具有資質的會計師事務所、審計和資產評估機構評估，并按有關規定辦理備案手續。

　　第十三條 企業內部管理機構擬訂激勵方案時，應當以職工代表大會或者其它形式充分聽取職工的意見和建議。

　　第十四條 企業內部管理機構應當將激勵方案（包括聽取職工意見的相關情況），報請履行出資人職責的機構審查批準。

　　由國有資產監督管理委員會代表本級人民政府履行出資人職責的企業，相關材料報本級國有資產監督管理委員會批準。其中，市屬企業按照市國資委制定的實施細則執行。

　　由其它部門、機構代表本級人民政府履行出資人職責的企業，相關材料報其主管的部門、機構批準。其中，市級事業單位全資與控股企業按照市財政局、科技局制定的實施細則執行。

　　第十五條 履行出資人職責的機構可以要求企業法律事務機構或者外聘律師對激勵方案出具法律意見書。

　　第十六條 履行出資人職責的機構應當自受理激勵方案之日起20個工作日內，提出書面審查意見。符合條件的，應當書面行文批準；不批準的，應當說明理由。

　　第十七條 履行出資人職責的機構批準企業激勵方案后，企業內部管理機構應當將批準的激勵方案提請股東（大）會審議。

　　在股東（大）會審議激勵方案時，國有股東代表應當按照批準文件發表意見。

　　第十八條 企業可以選擇一種或者多種激勵方式，但是對同一激勵對象不得就同一職務科技成果或者產業化項目重復激勵。對已實施股權激勵的激勵對象，企業在5年內不得再對其實施股權激勵。

　　第五章 機構及職責

　　第十九條 市政府成立由市長任組長，常務副市長、分管科技副市長、協管科技副市長任副組長，市財政局、市科技局、市監察局、市發改委、市招商局、市教育局、市經信委、市人力資源和社會保障局、市國資委、市文化廣電新聞出版局、市國稅局、市地稅局、市工商局、市統計局、市金融辦、市政府法制辦、市政府新聞辦等部門負責人為成員的企業股權和分紅激勵試點工作領導小組（以下簡稱市領導小組），負責組織協調、研究解決試點工作中的重大問題。

　　第二十條 市領導小組辦公室設在市財政局，由協管科技的副市長兼任辦公室主任，承擔市領導小組的日常工作。具體職責是：負責市屬試點企業資格條件的初審工作，做好其它試點企業資格條件的初審、備案和上報工作；組織專家指導試點企業進行規范的股份制改造，制定激勵方案；組織會計師事務所、資產評估事務所、律師事務所、股權交易所等中介機構為試點企業提供相關服務，協調解決企業試點過程中的問題。

　　市領導小組各成員單位的具體職責是：市財政局負責試點工作的牽頭協調；市科技局負責推進高新技術企業及科研院所等單位開展試點工作；市國資委負責推進市屬國有及國有控股企業開展試點工作；市經信委負責推進民營企業參照本辦法開展試點工作；市文化廣電新聞出版局負責推進文化創意、廣播電視、演藝企業開展試點工作；市國稅、地稅部門負責試點工作中個人所得稅緩繳政策的落實工作；市工商局負責落實試點工作中的股權變更登記等事宜；其它成員單位按照本部門的職責分工做好相關工作。

　　市領導小組辦公室應定期與省協調小組辦公室及省有關部門溝通，及時了解試點政策，不斷完善推進措施；認真開展試點工作的績效評估，及時總結推廣試點經驗；高度重視企業股權和分紅激勵試點宣傳工作，制定切實可行的宣傳方案，提升我市招商引資、招才引智的吸引力，擴大政策效應。

　　第六章 工作流程

　　第二十一條 本市轄區內擬參加試點的企業，應向市領導小組辦公室提出申請，并報送相關申請材料，經市領導小組審核同意后列入試點。

　　第二十二條 試點企業應按照市領導小組辦公室制定的規范文本，根據相關文件規定，結合本企業實際，制訂激勵方案和相關工作方案，嚴格履行本辦法規定的內部審議和外部審批程序。

　　第二十三條 試點企業在激勵方案獲批后，應及時辦理資產評估、國有資產（產權）變更、工商登記、納稅備案等手續。

　　第二十四條 企業因特殊情形需要調整激勵方案的，應當重新履行內部審議和外部審批程序。

　　企業應當在激勵方案經股東（大）會審議通過后5個工作日內，將相關材料報送履行出資人職責的機構和同級財政、科技部門。其中，非市屬企業應同時抄送市財政、科技部門。

　　第二十五條 企業因特殊情形需要終止實施激勵的，應當向股東（大）會說明情況，并于20個工作日內書面報告履行出資人職責的機構和同級財政、科技部門。其中，非市屬企業應同時抄送市財政、科技部門。

　　第七章 附 則

　　第二十六條 高等院校和科研院所經批準以科技成果向企業作價入股，可以按科技成果評估作價金額的20%以上但不高于30%的比例折算為股權獎勵給有關技術人員，企業應當從高等院校和科研院所作價入股的股權中劃出相應份額予以兌現。

　　第二十七條 為保障本市轄區企業股權和分紅激勵試點工作順利實施，在本市轄區開展事業單位科技成果處置權、收益權管理改革和股權獎勵個人所得稅等相關政策試點，管理辦法比照省級政策另行制定。

　　鼓勵民營企業參照省指導意見和本辦法實施股權和分紅激勵。

　　第二十八條 試點企業應嚴格按照本辦法進行試點，市監察局、市財政局、市科技局、市國資委、市經信委等應加強監管，對違反規定的，應當責令改正，情節嚴重的，依法追究責任。

　　第二十九條 本辦法未具體規定的事宜，按照省指導意見執行。上市公司股權激勵另有規定的，從其規定。

　　第三十條 本辦法自印發之日起施行，有效期1年。