晉城市人民政府關(guān)于印發(fā)《晉城市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

晉市政發(fā)〔2012〕7號(hào)


各縣（市、區(qū)）人民政府，開發(fā)區(qū)管委會(huì)，市直及駐市各單位：

《晉城市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。


晉城市人民政府
二О一二年四月七日



晉城市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，促進(jìn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理，提高投資效益，提升政府投資審計(jì)質(zhì)量和成效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)憲法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指晉城市范圍內(nèi)政府投資、國(guó)有企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目或以政府投資、國(guó)有企業(yè)投資為主的建設(shè)項(xiàng)目。

以政府投資、國(guó)有企業(yè)投資為主的建設(shè)項(xiàng)目是指政府財(cái)政資金、國(guó)有企業(yè)資金占項(xiàng)目總投資的比例超過50%，或者占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府、國(guó)有企業(yè)擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)，列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，審計(jì)機(jī)關(guān)不得以任何名義向被審計(jì)單位收取費(fèi)用。

第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》以及本級(jí)人民政府規(guī)定，確定政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的對(duì)象、范圍和內(nèi)容。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府的項(xiàng)目投資安排以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)計(jì)劃，按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，確定年度政府投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

各級(jí)政府及其發(fā)展改革部門審批的政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)作為政府投資審計(jì)的重點(diǎn)。

審計(jì)機(jī)關(guān)按照確定的審計(jì)管轄范圍開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，防止不必要的重復(fù)審計(jì)。

第六條 建設(shè)單位應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送政府投資建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)資料。符合以下條件的，列入竣工決算審計(jì)計(jì)劃。

（一）按工程建設(shè)程序要求，工程已竣工驗(yàn)收；
（二）建設(shè)單位已審核編報(bào)工程竣工決算報(bào)告；
（三）工程、財(cái)務(wù)資料完整、真實(shí)、合法。

第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投入大、社會(huì)關(guān)注度高的政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目、涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等投資項(xiàng)目，以及享受優(yōu)惠政策的開發(fā)區(qū)的建設(shè)項(xiàng)目，竣工決算前，對(duì)其建設(shè)和管理情況列入跟蹤審計(jì)計(jì)劃。

第八條 未列入竣工決算和跟蹤審計(jì)計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，其建設(shè)單位或者項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，其審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)核查和監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)或群眾檢舉政府投資項(xiàng)目有違法、重大違規(guī)事項(xiàng)的，應(yīng)將該政府投資項(xiàng)目調(diào)整納入審計(jì)計(jì)劃。

第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；
（二）投資控制和資金管理使用情況；
（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況，包括建設(shè)、監(jiān)理、施工三方職責(zé)及建設(shè)單位管理情況等；
（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；
（五）工程質(zhì)量情況；
（六）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；
（七）土地利用和征地拆遷情況；
（八）環(huán)境保護(hù)情況；
（九）農(nóng)民工工資管理及支付情況；
（十）工程造價(jià)情況；
（十一）投資績(jī)效情況；
（十二）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

除重點(diǎn)審計(jì)上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無(wú)因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問題；應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問題。

第十條 審計(jì)機(jī)關(guān)在真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)更加注重檢查和評(píng)價(jià)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效，逐步做到所有審計(jì)的政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目都開展績(jī)效審計(jì)。

第十一條 未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位預(yù)付工程款不能超過預(yù)算的80%（必須保證農(nóng)民工工資及時(shí)支付）。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后，依據(jù)建設(shè)單位報(bào)送的竣工財(cái)務(wù)決算，在三個(gè)月內(nèi)做出竣工決算審計(jì)。

第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的多計(jì)工程價(jià)款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實(shí)結(jié)算。

第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位。在審計(jì)通知書中應(yīng)當(dāng)明確，實(shí)施審計(jì)中將對(duì)與項(xiàng)目直接有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

采取跟蹤審計(jì)方式實(shí)施審計(jì)的，審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)列明跟蹤審計(jì)的具體方式和要求。　

第十四條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限和要求，一次性向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的全部資料，并保證資料的真實(shí)性、完整性。

第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，可以依法行使下列職權(quán)，任何單位或者個(gè)人不得拒絕、阻礙。

（一）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他與政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支相關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等；
（二）向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的事項(xiàng)；
（三）檢查政府部門指定的農(nóng)民工工資銀行專用賬戶管理及其支付情況；
（四）經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以向金融機(jī)構(gòu)查詢被審計(jì)單位的各項(xiàng)存款，或被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款，并取得有關(guān)證明材料。對(duì)其在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)；
（五）在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，采取先行登記保存或者暫時(shí)封存的措施；
（六）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位正在進(jìn)行違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為且制止無(wú)效時(shí)，通知財(cái)政部門或者有關(guān)主管部門暫停撥付相關(guān)的款項(xiàng)，責(zé)令被審計(jì)單位暫停使用已撥付的款項(xiàng)；
（七）法律、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。

第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定。

第十七條 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)關(guān)處理；對(duì)不屬于審計(jì)管轄范圍內(nèi)的、應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理。

辦理審計(jì)移送事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。有關(guān)部門收到移送處理書后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并將處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步建立健全審計(jì)機(jī)關(guān)與司法機(jī)關(guān)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)的案件線索移送、協(xié)查和信息共享的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督合力。

第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。整改內(nèi)容包括：

（一）執(zhí)行審計(jì)機(jī)關(guān)作出的處理處罰決定情況；
（二）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)要求自行糾正事項(xiàng)采取措施的情況；
（三）根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)建議采取措施的情況；
（四）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng)采取措施的情況。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位沒有整改或者沒有完全整改的事項(xiàng)，依法采取必要措施。

第十九條 政府其他有關(guān)部門按照各自職責(zé)做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)監(jiān)督管理，協(xié)助、配合審計(jì)機(jī)關(guān)做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并向有關(guān)部門通報(bào)。

第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)，遇有相關(guān)專業(yè)知識(shí)局限等情況時(shí)，可以聘請(qǐng)符合審計(jì)職業(yè)要求的外部人員參加審計(jì)項(xiàng)目或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。

第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行公告制度，逐步實(shí)現(xiàn)所有政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果及整改情況，除涉及國(guó)家秘密和商業(yè)秘密外，都按程序全面、如實(shí)向社會(huì)公告。

第二十三條 被審計(jì)單位違反法律法規(guī)規(guī)定，拒絕、拖延提供相關(guān)資料或者提供虛假資料，或者拒絕、阻礙審計(jì)，或者不執(zhí)行審計(jì)決定的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定予以處理處罰；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員在實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有違法違規(guī)行為的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員在進(jìn)行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家秘密的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條 本辦法自2012年4月7日起實(shí)施。有效期五年，期滿自行失效。