國家稅務總局關于發布《營業稅改征增值稅試點地區適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）》的公告

國家稅務總局公告2012年第13號



　　為確保營業稅改征增值稅試點工作順利實施，根據《財政部 國家稅務總局關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》（財稅〔2011〕131號）等相關規定，經商財政部，國家稅務總局制定了《營業稅改征增值稅試點地區適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅管理辦法（暫行）》。現予以發布，自2012年1月1日起施行。
　　零稅率應稅服務提供者目前暫按出口貨物退（免）稅申報系統中出口貨物免抵退稅申報表格式報送申報表和電子申報數據，申報表填表口徑和方法由上海市國稅局另行明確。本辦法附件1、附件2、附件3啟用時間另行通知。與本辦法相關的財政負擔機制、免抵稅款調庫方式另行明確。
　　特此公告。
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　　附件：1.零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表
　　　　　2.應稅服務（研發、設計服務）免抵退稅申報明細表
　　　　　3.向境外單位提供研發、設計服務收訖營業款明細清單



國家稅務總局
二○一二年四月五日




附件1
零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表
海關企業代碼：
企業名稱： (公章)
納稅人識別號： 所屬期： 年 月： 金額單位：元至角分
序號 應稅服務代碼 應稅服務名稱 本期運輸次數 自運艙單份數 自運提單（運單）份數或載客人數 應稅服務營業額 征稅率 退稅率 應稅服務免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差 應稅服務免抵退稅計稅金額乘退稅率 備注
折人民幣 支付給非試點納稅人價款 免抵退稅計稅金額

1 2 3 4 5 6 7 8=6-7 9 10 11=8×（9-10） 12=8×10 13




小計　
零稅率應稅服務提供者 主管稅務機關

茲聲明以上申報無訛并愿意承擔一切法律責任。

經辦人： 經辦人： (公章)

財務負責人： 復核人：

企業負責人： 負責人： 年 月 日


填表說明：
1.對前期申報錯誤的，本期可進行調整。前期少報應稅服務營業額或低報征、退稅率的，可在本期補報；前期多報應稅服務營業額或高報征、退稅率的，本期可以負數(或紅字)數據沖減；也可用負數(或紅字)將前期錯誤數據全額沖減，再重新申報正數數據。
2.“序號”欄由4位流水號構成(如0001、0002、…，序號要與申報退稅的資料裝訂順序保持一致；
　　3.第1欄“應稅服務代碼” 及第2欄“應稅服務名稱”按出口退稅率文庫中的對應編碼和服務名稱填寫；
　　4.第3欄“本期運輸次數”填寫在該應稅服務代碼下，本所屬期發生的國際運輸次數；
　　5.第4欄“自運艙單份數”填寫在該應稅服務代碼下，本所屬期發生的國際運輸所對應的自運艙單份數；
　　6.第5欄“自運提單（運單）份數或載客人數”為載貨運輸的填寫在該應稅服務代碼下，本所屬期所發生的國際運輸所對應的自運提單或運單份數，載客運輸的填寫在該應稅服務代碼下，本所屬期發生的國際運輸所對應的載客人數；
　　7.第6欄“應稅服務營業額(折人民幣)”為提供應稅服務取得的全部價款（包括尚未收取但以獲得收取權利）的人民幣金額，以其他幣種結算的填寫折算人民幣金額；
　　8.第7欄“支付給非試點納稅人價款”為服務出口企業支付給未進行營業稅改征增值稅的營業稅納稅人的費用；
　　9.第8欄“免抵退稅計稅金額”為應稅服務營業額扣除支付給非試點納稅人價款后的余額，即第6欄減第7欄；
　　10.第9欄“征稅率”為在境內提供應稅服務法定增值稅稅率；
　　11.第10欄“退稅率”為應稅服務在代碼庫中對應的增值稅退稅率；
　　12.第11欄“應稅服務免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差”按第8欄×(第9欄-第10欄)計算填報；
　　13.第12欄“應稅服務免抵退稅計稅金額乘退稅率”按第8欄×第10欄計算填報；　　
附件2
零稅率應稅服務（研發、設計服務）免抵退稅申報明細表
海關企業代碼：
企業名稱： (公章)
納稅人識別號： 所屬期： 年 月： 金額單位：元至角分
序號 應稅服務名稱 應稅服務代碼 研發、設計服務合同號 境外單位名稱 境外單位所在國家或地區 合同總金額 本期收款憑證份數 本期確認應稅服務營業收入人民幣金額 本期收款金額（美元） 應稅服務營業額 征稅率 退稅率 應稅服務免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差 應稅服務銷售額乘退稅率 備注
折美元 折人民幣 折人民幣 支付給非試點納稅人價款（人民幣） 免抵退稅計稅金額
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13=11-12 14 15 16=13×（14-15） 17=13×15 18


小計　
零稅率應稅服務提供者 主管稅務機關

茲聲明以上申報無訛并愿意承擔一切法律責任。

經辦人： 經辦人： (公章)

財務負責人： 復核人：

企業負責人： 年 月 日 負責人： 年 月 日


填表說明：
1.對前期申報錯誤的，本期可進行調整。前期少報應稅服務營業額或低報征、退稅率的，可在本期補報；前期多報應稅服務營業額或高報征、退稅率的，本期可以負數（或紅字）數據沖減；也可用負數(或紅字)將前期錯誤數據全額沖減，再重新申報正數數據。
2.“序號”欄由4位流水號構成(如0001、0002、…，序號要與申報退稅的資料裝訂順序保持一致；
　　3.第1欄“應稅服務名稱” 及第2欄“應稅服務代碼”按出口退稅率文庫中的對應編碼和服務名稱填寫；
　　4.第3欄“研發、設計服務合同號”為與境外單位簽訂的研發、設計服務合同號；
　　5.第4欄“境外單位名稱”為與之簽訂研發、設計服務合同的境外單位全稱；
　　6.第5欄“境外單位所在國家或地區” 為與之簽訂研發、設計服務合同的境外單位所在的國家或地區；
　　7.第6欄“合同總金額（折美元）”為與境外單位簽訂的研發、設計合同的美元總金額，若為其他外幣簽訂的折算成美元金額填列；第7欄“合同總金額（人民幣）” 為美元金額與在稅務機關備案的匯率折算的人民幣金額；
8.第8欄“本期收款憑證份數”為從與之簽訂研發、設計合同的境外單位收款的銀行收款憑證份數；
9.第9欄“本期確認應稅服務營業收入人民幣金額”為本期確認應稅服務營業額的金額，以其他幣種結算的填寫折算人民幣金額；
10.第10欄“本期收款金額（折美元）”為本期從從與之簽訂研發、設計合同的境外單位收款的美元金額，若為其他外幣成交的折算成美元金額填列；
　　11.第11欄“應稅服務營業額(折人民幣)”為本期收款的應稅服務所取得的全部價款的人民幣金額，以其他幣種結算的填寫折算人民幣金額；
　　12.第12欄“支付給非試點納稅人價款”為服務出口企業支付給未進行營業稅改征增值稅的營業稅納稅人的費用；
　　13.第13欄“免抵退稅計稅金額”為應稅服務營業額扣除支付給非試點納稅人價款后的余額，即第11欄減第12欄；
14.第14欄“征稅率”為在境內提供應稅服務法定增值稅稅率；
　　15.第15欄“退稅率”為應稅服務在代碼庫中對應的增值稅退稅率；
　　16.第16欄“應稅服務免抵退稅計稅金額乘征退稅率之差”按第13欄×(第14欄-第15欄)計算填報；
　　17.第17欄“應稅服務免抵退稅計稅金額乘退稅率”按第13欄×第15欄計算填報；　
附件3
向境外單位提供研發、設計服務收訖營業款明細清單
海關企業代碼：
企業名稱：（公章）
納稅人識別號： 所屬期： 單位：人民幣元至角分
序號 研發、設計合同號 本期收取營業款情況 累計已收營業款
收款時間 收款憑證號 收款金額（折人民幣） 收款銀行名稱 付款單位名稱 付款單位所在國家（地區） 付款銀行名稱 折美元 折人民幣





填表日期：
填表說明：
1.本表填寫向境外提供研發、設計服務的營業款收取明細情況。
2.“研發、設計合同號”欄，填寫與境外單位簽訂的研發、設計合同號。
3.“本期收取營業款情況”欄填寫所屬期當月收取營業款的明細情況，收款明細情況按照時間順序填寫。
4.“收款時間”欄填寫收取營業款的時間。
5.“收款憑證號”欄，填寫銀行收取款項的憑證號。
6.“收款金額（折人民幣）”欄，填寫該收款憑證上所列的收款金額人民幣金額，以其他幣種結算的填寫折算人民幣金額。
7.“收款銀行名稱”欄，填寫收取該款項的銀行全稱。
8.“付款單位名稱”欄，填寫支付該款項的單位全稱。
9.“付款單位所在國家（地區）”欄，填寫支付該款項的單位所在的國家或地區。
10.“付款銀行名稱”欄，填寫支付該款項的銀行全稱。
11.“累計已收營業款（折美元）”欄，填寫截止申報所屬期當月累計已收營業款美元金額，以其他幣種結算的填寫折算美元金額。
12.“累計已收營業款（折人民幣）”欄，填寫截止申報所屬期當月累計已收營業款人民幣金額，以其他幣種結算的填寫折算人民幣金額。