遼源市人民政府關(guān)于印發(fā)遼源市本級政府性債務(wù)管理辦法的通知

遼府發(fā)〔2010〕43號


各縣、區(qū)人民政府，遼源經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會，市政府各委、辦、局，各直屬機構(gòu)，駐市各中省直單位：

《遼源市本級政府性債務(wù)管理辦法》已經(jīng)2010年12月8日市政府六屆十九次常務(wù)會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。







二0一0年十二月二十四日　　　　



遼源市本級政府性債務(wù)管理辦法



第一章　總　則

第一條　為規(guī)范政府性債務(wù)的管理，防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險，維護政府信譽，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《吉林省政府債務(wù)管理辦法（試行）》（省政府第181號令）精神，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱政府性債務(wù)，是指為支持我市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會事業(yè)發(fā)展和重點項目建設(shè)，由政府舉借、財政擔(dān)保、轉(zhuǎn)貸或承諾，到期由政府償還本息或負(fù)有連帶償還責(zé)任的債務(wù)。主要包括：外國政府貸款、國際金融組織貸款、國債轉(zhuǎn)貸、專項借款、國內(nèi)金融機構(gòu)貸款、政策性掛賬、財政欠撥、應(yīng)由政府償還或管理的企事業(yè)財務(wù)掛賬、在特殊情況下由政府兌付或管理的企業(yè)債券及其他需由政府償還、兌付或管理的債務(wù)。

第三條　本辦法所稱債務(wù)單位，是指借入或使用政府性債務(wù)資金的單位。

第四條　本辦法適用于市本級政府性債務(wù)的管理。

第五條　市財政局是市本級政府性債務(wù)的管理部門，負(fù)責(zé)對本級政府性債務(wù)的監(jiān)督、管理。

第二章　負(fù)債原則

第六條　舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循“適度從緊、防范風(fēng)險、量力而行、注重效益、明確責(zé)任”的原則。

第七條　具備下列條件之一的，可申請舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保：

（一）實施符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目；

（二）實施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項目；

（三）用于發(fā)展教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項目；

（四）符合國家有關(guān)政策規(guī)定的其他政府性債務(wù)。

第八條　凡有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保：

（一）償債資金來源和責(zé)任沒有落實的；

（二）舉借債務(wù)用于國家和省明令禁止項目的；

（三）超過財政承受能力、容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險的。

第九條　舉借政府性債務(wù)的部門和單位必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，不得對《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定之外的貸款提供擔(dān)保，切實防止將經(jīng)營性債務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到政府。

第三章　審批條件及程序

第十條　舉借政府性債務(wù)資金應(yīng)具備下列條件：

（一）具備借款人主體資格，資金投向符合國家法律法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品有較好的銷路和市場前景；

（二）項目單位資本實力強，有還款能力，企業(yè)信譽好，并能夠提供抵押、質(zhì)押等擔(dān)保措施；

（三）項目管理者具有較強經(jīng)營管理能力，財務(wù)制度完善，會計核算規(guī)范；

（四）資產(chǎn)負(fù)債率合理，資金使用效率高，有足夠現(xiàn)金流量，各項財務(wù)指標(biāo)較好；

（五）有足夠的配套資金。

第十二條　申請直接舉借政府性債務(wù)的項目單位，應(yīng)向市財政部門提供下列資料：

（一）舉借政府性債務(wù)申請書；

（二）還款計劃和擔(dān)保措施；

（三）經(jīng)國家、省或市發(fā)展改革委批準(zhǔn)的項目審核資料；

（四）主管部門的意見；

（五）其他相關(guān)資料。

第十三條　申請?zhí)峁��?dān)保的項目單位，應(yīng)向市財政部門提供下列資料：

（一）擔(dān)保申請書。申請書應(yīng)載明擔(dān)保人、債權(quán)人和債務(wù)人名稱，擔(dān)保項目內(nèi)容，擔(dān)保債務(wù)的數(shù)額、期限、利率，債務(wù)人配套資金數(shù)額、償還債務(wù)資金來源，擔(dān)保人償還債務(wù)責(zé)任落實等情況；

（二）經(jīng)國家、省或市發(fā)展改革委批準(zhǔn)的項目審核資料；

（三）債務(wù)人財務(wù)報表；

（四）其他相關(guān)資料。

第十四條　市財政部門受理項目單位申請后，對下列事項進行全面審查：

（一）是否符合公共財政的范圍；

（二）報送資料的真實性、完整性；

（三）是否已組織對項目的考察、論證和專家評審工作；

（四）考核還款計劃的可行性，落實還款資金來源；

（五）對項目的風(fēng)險進行預(yù)測和評估；

（六）擔(dān)保措施的可行性，擔(dān)保單位的擔(dān)保實力；

（七）項目單位資信等相關(guān)資料。

第十五條　市財政部門對項目的風(fēng)險狀況、配套資金落實情況等問題進行分析，提出審核意見，報市政府審批。

第十六條　舉借政府性債務(wù)，按以下程序辦理審批：

（一）市政府直接舉借或擔(dān)保的債務(wù)，項目單位和主管部門須經(jīng)分管副市長同意后，向市財政部門提交待審資料，由市財政部門審核并提出審核意見后，報市政府審批；

（二）區(qū)級政府通過市財政部門轉(zhuǎn)借債務(wù)的，由區(qū)財政部門向市財政部門提交待審資料，市財政部門審核并提出審核意見后，報市政府審批；

（三）不經(jīng)上述程序形成的債務(wù)，不列為政府性債務(wù)，市財政部門不承擔(dān)償還責(zé)任。

第四章　審批權(quán)限

第十七條　市政府直接舉借、擔(dān)保或承諾的政府性債務(wù)審批權(quán)限：

（一）對一般性的舉債項目，由市長和常務(wù)副市長審批；

（二）對特別重大的舉債項目，由市政府常務(wù)會議研究決定。

第五章　資金使用

第十八條　舉債部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用政府性債務(wù)資金，不得挪作他用。

第十九條　使用政府性債務(wù)資金的項目需要進行招標(biāo)和政府采購的，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》和《中華人民共和國政府采購法》等有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第二十條　使用政府性債務(wù)資金的項目實行項目法人責(zé)任制，由項目法人對政府性債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。

第二十一條　使用政府性債務(wù)資金的項目須按時開工建設(shè)，并在計劃期內(nèi)竣工交付使用。

第二十二條　使用政府性債務(wù)資金的部門或單位應(yīng)按照市財政部門的有關(guān)規(guī)定，對政府性債務(wù)資金進行財務(wù)管理和會計核算，并接受市財政部門和審計部門的監(jiān)督。

第二十三條　使用政府性債務(wù)資金的部門或單位，在項目交工驗收合格后的30日內(nèi)，向市財政部門和審計部門提交使用政府性債務(wù)資金項目竣工報告。市財政部門和審計部門接到竣工報告后，應(yīng)對項目資金使用情況進行審計和預(yù)決算審查。

第六章　債務(wù)償還

第二十四條 嚴(yán)格確定償債責(zé)任主體。對于政府直接舉借，投入到公益性項目或基礎(chǔ)設(shè)施項目，全部以財政性資金作為償債資金來源的債務(wù)，政府為償債主體；對于政府提供擔(dān)保或承諾，投入到經(jīng)營性項目形成的債務(wù)，項目單位為償債主體。

第二十五條 使用政府性債務(wù)資金形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)向政府辦理抵押登記手續(xù)，作為借款的反擔(dān)保，不經(jīng)市財政部門批準(zhǔn)，不得用于其他貸款的抵押、擔(dān)保，不得擅自處置。

第二十六條 各償債主體應(yīng)制定年度償債計劃，確保按時歸還債務(wù)。對不能及時償還到期政府性債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人，市財政部門有權(quán)根據(jù)其簽定的借款合同、擔(dān)保合同及承諾，扣減應(yīng)撥付的資金或依法采取其他方式追償?shù)狡趥鶆?wù)。

第二十七條 建立償債準(zhǔn)備金。償債準(zhǔn)備金由市財政部門實行專戶管理，單獨進行會計核算，專項用于政府性債務(wù)的償還以及隱性債務(wù)的風(fēng)險化解。下列資金可以作為償債準(zhǔn)備金來源：

（一）財政預(yù)算內(nèi)撥款；

（二）專項用于償還政府性債務(wù)的非稅收入；

（三）提前收回的政府性債務(wù)資金；

（四）處置國有資產(chǎn)收益；

（五）從配套資金中提取的資金；

（六）其他資金。

第七章　風(fēng)險防范及監(jiān)督檢查

第二十八條 建立政府性債務(wù)預(yù)警機制。建立包括債務(wù)率、負(fù)債率、償債率、逾期債務(wù)率、主權(quán)外債比率等指標(biāo)在內(nèi)的債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系。

第二十九條 市財政部門在編制年度財政預(yù)算的同時，要編制規(guī)范的政府性債務(wù)預(yù)算，通過債務(wù)預(yù)算的計劃性和嚴(yán)肅性，強化政府性債務(wù)管理。

第三十條　使用政府性債務(wù)資金的部門或單位必須按照國家有關(guān)規(guī)定，建立財務(wù)收支賬冊，所借款項必須在財務(wù)收支賬上真實反映，并按照財務(wù)制度規(guī)定及時向市財政部門和債務(wù)單位主管部門報送月、季、年度財務(wù)報表。

第三十一條　使用政府性債務(wù)資金的部門或單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)資金的使用和管理，并定期向市財政部門反饋政府性債務(wù)的使用、償還和項目效益情況。

第三十二條　使用政府性債務(wù)資金的部門或單位的主管部門必須加強所屬債務(wù)單位的財務(wù)和資產(chǎn)管理，優(yōu)先和妥善處理政府性債務(wù)，對所屬債務(wù)單位使用政府性債務(wù)情況進行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

第三十三條　政府性債務(wù)資金使用情況列入領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容。使用政府性債務(wù)投資建設(shè)的項目完成后，市審計部門對債務(wù)單位項目建設(shè)、債務(wù)資金使用情況進行審計，市財政部門組織對項目進行績效評價，并將審計結(jié)果和項目績效評價情況向政府報告。

第三十四條　市財政部門要加強對政府性債務(wù)的管理，定期對債務(wù)的變化情況進行調(diào)查、分析，及時向政府報告情況。對使用政府性債務(wù)額度較大的項目單位，經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，可直接委派監(jiān)管人員，加強對項目單位監(jiān)督管理。監(jiān)管人員履行下列職責(zé)：

（一）對項目單位資金使用情況進行監(jiān)督管理；

（二）定期跟蹤項目進展情況，考核項目建設(shè)經(jīng)營情況，分析風(fēng)險狀況；

（三）按項目單位制定的還款計劃，監(jiān)督項目單位償債情況；

（四）監(jiān)督抵押擔(dān)保財產(chǎn)和擔(dān)保單位的擔(dān)保實力的變化情況；

（五）對項目單位的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略、投資的變化進行監(jiān)督，采取相應(yīng)的保全措施；

（六）對出現(xiàn)風(fēng)險的項目，及時提出處理建議或措施；

（七）對即將到期的借款，提前兩個月通知項目單位；

（八）對項目單位逾期不能償還借款的，及時依法追償；

（九）辦理涉及政府性債務(wù)管理的其他事項。

第三十五條　違反本辦法，有下列行為之一的，應(yīng)按國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院第427號令）規(guī)定，由執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門對相關(guān)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人給予行政處罰或行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府性債務(wù)的；

（二）虛報、瞞報債務(wù)情況的；

（三）違反規(guī)定，擅自出具擔(dān)保的；

（四）虛報項目，騙取政府性債務(wù)資金的；

（五）不及時到財政部門登記政府性債務(wù)或不及時向財政部門提供財務(wù)報表、債務(wù)報告等資料的；

（六）截留、挪用政府性債務(wù)資金和償債資金的；

（七）違反債務(wù)專戶開設(shè)規(guī)定的；

（八）工作人員無故拖延辦理政府性債務(wù)審核、批準(zhǔn)手續(xù)的；

（九）審核把關(guān)不嚴(yán)，有明顯失職行為，造成政府性債務(wù)資金損失的；

（十）審核、批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)或撥付政府性債務(wù)資金收受財物的。

第八章　附　則

第三十三條　本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條　本辦法自印發(fā)之日起施行。2005年12月26日《遼源市人民政府關(guān)于印發(fā)遼源市政府性債務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法的通知》（遼府發(fā)〔2005〕30號）同時廢止。