關(guān)于印發(fā)浙江省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理暫行辦法的通知

浙財社〔2011〕357號


各市、縣（市、區(qū)）財政局、人力資源和社會保障局（勞動保障局）：

現(xiàn)將《浙江省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時向我們反饋。


浙江省財政廳

浙江省人力社保廳

二○一一年十二月二十九日




浙江省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理暫行辦法


第一章 總 則

第一條 為規(guī)范我省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險（以下簡稱城鄉(xiāng)居保）基金財務(wù)管理，維護(hù)參保人合法權(quán)益，根據(jù)省政府《關(guān)于建立城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度的實施意見》（浙政發(fā)〔2009〕62號）、《關(guān)于加快實施城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度的意見》（浙政發(fā)〔2011〕19號），省人力社保廳、省財政廳《關(guān)于調(diào)整城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險部分參保人員待遇政策的通知》（浙人社發(fā)〔2011〕222號）和財政部、人力資源社會保障部《關(guān)于印發(fā)〈新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理暫行辦法〉的通知》（財社〔2011〕16號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于根據(jù)國家和省有關(guān)規(guī)定設(shè)立的城鄉(xiāng)居保基金。

第三條 本辦法所稱城鄉(xiāng)居保基金（以下簡稱基金），是指通過參保城鄉(xiāng)居民個人繳費、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼等渠道籌集的，用于支付符合領(lǐng)取條件的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金待遇等支出的專項資金。

第四條 基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和省有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，組織落實基金的預(yù)算、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確保基金的安全。

第五條 財政部門負(fù)責(zé)基金專戶管理和會計核算工作，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)基金的日常財務(wù)管理和會計核算工作。已經(jīng)實施基金直接收付的地區(qū)，基金日常財務(wù)管理和會計核算工作由資金管理部門負(fù)責(zé)。

第六條 基金應(yīng)納入社會保障基金財政專戶（以下簡稱財政專戶），實行收支兩條線管理，單獨記賬、核算。任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，不得用于平衡財政預(yù)算，不得用于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員和工作經(jīng)費。各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員經(jīng)費和經(jīng)辦城鄉(xiāng)居保發(fā)生的基本運行費用、管理費用，由同級財政按國家規(guī)定予以保障。

第七條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為每個城鄉(xiāng)居保參保人建立終身記錄的養(yǎng)老保險個人賬戶。個人繳費，集體補(bǔ)助及其他經(jīng)濟(jì)組織、社會公益組織、個人對參保人繳費的資助，地方政府對參保人的繳費補(bǔ)貼，復(fù)員退伍軍人軍齡賬戶化額度，鄉(xiāng)村醫(yī)生、民辦教師、代課教師、農(nóng)村電影放映員、原下鄉(xiāng)知青及各市自行規(guī)定的其他類似人員的原在崗工作時間賬戶化額度記入個人賬戶。個人賬戶儲存額每年參考中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期同期存款利率計息，全部計入個人賬戶。


第二章 基金預(yù)算

第八條 基金預(yù)算是根據(jù)國家社會保險和預(yù)算管理法律法規(guī)建立、反映基金收支的年度計劃。

第九條 基金預(yù)算的編制應(yīng)綜合考慮上年度基金預(yù)算執(zhí)行情況、本年度經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平預(yù)測以及城鄉(xiāng)居保工作計劃等因素，包括參保人數(shù)、繳費人數(shù)、享受待遇人數(shù)、政府繳費補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)及利息等。根據(jù)基金收支、財政收支等情況，合理安排財政對基金的補(bǔ)貼支出。基金預(yù)算草案由統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制，并對引起財務(wù)狀況發(fā)生重大變化的項目進(jìn)行詳細(xì)說明。

各統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)規(guī)定的表式、時間和要求編制年度基金預(yù)算草案并按規(guī)定上報。

第十條 基金預(yù)算草案經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)人民政府批準(zhǔn)后，由財政部門和人力資源社會保障部門批復(fù)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)等單位要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的程序執(zhí)行。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要認(rèn)真分析基金的收支情況，定期向本級財政部門和人力資源社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

財政部門和人力資源社會保障部門應(yīng)逐級匯總分別上報基金預(yù)算執(zhí)行情況。省級財政部門和人力資源社會保障部門要加強(qiáng)對基金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題立即督促采取措施解決。

第十一條 基金預(yù)算不得隨意調(diào)整。遇特殊情況需調(diào)整基金預(yù)算時，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)人力資源社會保障部門初審，財政部門審核后，由財政部門和人力資源社會保障部門聯(lián)合報本級人民政府批準(zhǔn)。按基金預(yù)算編制審批程序報批，并報上級財政部門和人力資源社會保障部門。


第三章 基金籌集

第十二條 基金按照國家和省規(guī)定按時、足額籌集。地方政府應(yīng)組織引導(dǎo)參保城鄉(xiāng)居民按當(dāng)?shù)乩U費標(biāo)準(zhǔn)繳納養(yǎng)老保險費。各級財政部門應(yīng)根據(jù)財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和行政區(qū)域內(nèi)參保城鄉(xiāng)居民人數(shù)安排補(bǔ)助資金，納入同級財政年度預(yù)算并按規(guī)定程序及時辦理撥付手續(xù)。任何地區(qū)、部門、單位和個人不得截留和擅自減免。

第十三條 基金收入包括：個人繳費收入、集體補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級補(bǔ)助收入、下級上解收入和其他收入。

個人繳費收入是指參保城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納的城鄉(xiāng)居保費收入。

集體補(bǔ)助收入是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村等集體經(jīng)濟(jì)組織對參保城鄉(xiāng)居民個人繳費給予的補(bǔ)助收入，以及其他經(jīng)濟(jì)組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供的資助收入。

政府補(bǔ)貼收入是指財政給予基金的補(bǔ)貼收入。

利息收入是指用基金購買國家債券、存入商業(yè)銀行等存款類金融機(jī)構(gòu)所取得的利息收入。

轉(zhuǎn)移收入是指參保對象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動和跨制度轉(zhuǎn)移銜接而劃入的基金收入。

上級補(bǔ)助收入是指下級財政專戶接收上級財政專戶撥付的補(bǔ)助收入。

下級上解收入是指上級財政專戶接收下級財政專戶上解的基金收入。

其他收入是指社會組織和個人對基金的捐贈以及其他經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的基金收入。

第十四條 政府補(bǔ)貼收入包括政府對基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)貼收入、政府對個人繳費的補(bǔ)貼收入和其他政府補(bǔ)貼收入。

政府對基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補(bǔ)貼收入是指各級財政因按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助符合待遇領(lǐng)取條件參保人城鄉(xiāng)居保基礎(chǔ)養(yǎng)老金而給予基金的補(bǔ)貼收入。

政府對個人繳費的補(bǔ)貼收入是指地方財政因按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助參保人個人繳費而給予基金的補(bǔ)貼收入。

其他政府補(bǔ)貼收入是指地方財政對繳費年限養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助費、高齡補(bǔ)貼、復(fù)員退伍軍人優(yōu)待養(yǎng)老金以及對基金缺口等其他各項政府補(bǔ)貼收入。

第十五條 在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在同級財政部門和人力資源社會保障部門共同認(rèn)定，或由同級財政部門和人力資源社會保障部門采取招標(biāo)等方式選擇的商業(yè)銀行等存款類金融機(jī)構(gòu)設(shè)立收入戶，原則上一個統(tǒng)籌地區(qū)只能開設(shè)一個收入戶。

收入戶的主要用途是：暫存?zhèn)�人繳費收入、集體補(bǔ)助收入、該賬戶的利息收入以及其他收入等。

收入戶除向財政專戶劃轉(zhuǎn)收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無余額。未按規(guī)定執(zhí)行的，財政部門委托各開戶商業(yè)銀行等存款類金融機(jī)構(gòu)于期末將全部基金收入劃入財政專戶。

第十六條 個人繳費、集體補(bǔ)助等收入原則上都要通過金融機(jī)構(gòu)代收并定期繳存財政專戶。具體時間由各統(tǒng)籌地自定。

第十七條 收繳個人繳費和集體經(jīng)濟(jì)組織補(bǔ)助資金應(yīng)使用省級財政部門統(tǒng)一印制的基金專用收據(jù)或社會保障基金財政專戶專用繳撥款書等繳款憑證。

接受社會組織和個人對基金的捐贈資金應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的捐贈收據(jù)。


第四章 基金支付

第十八條 基金應(yīng)按照城鄉(xiāng)居保制度規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個人不得擅自調(diào)整支出項目和隨意改變支出標(biāo)準(zhǔn)。

第十九條 基金支出包括：養(yǎng)老金待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。

養(yǎng)老金待遇支出是指按規(guī)定支付給參保城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老保險待遇支出。

轉(zhuǎn)移支出是指參保城鄉(xiāng)居民跨統(tǒng)籌地區(qū)流動和跨制度轉(zhuǎn)移銜接而轉(zhuǎn)出的基金支出。

補(bǔ)助下級支出是指上級財政專戶撥付給下級財政專戶的補(bǔ)助支出。

上解上級支出是指下級財政專戶上解上級財政專戶的支出。

其他支出是指經(jīng)財政部門核準(zhǔn)開支的其他支出。

第二十條 養(yǎng)老金待遇支出包括：基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、繳費年限養(yǎng)老金、喪葬補(bǔ)助費、高齡補(bǔ)貼和復(fù)員退伍軍人優(yōu)待養(yǎng)老金。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金是指政府規(guī)定計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，并由各級財政為符合待遇領(lǐng)取條件的參保城鄉(xiāng)居民全額予以補(bǔ)助的養(yǎng)老金待遇。

個人賬戶養(yǎng)老金是指參保城鄉(xiāng)居民達(dá)到養(yǎng)老保險待遇領(lǐng)取條件時，按照其個人賬戶全部儲存額除以計發(fā)月數(shù)計算，支付給參保城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金待遇，以及參保人死亡時一次性支付其合法繼承人除政府補(bǔ)貼外的個人賬戶資金余額。

繳費年限養(yǎng)老金是指政府規(guī)定計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，并由財政為符合待遇領(lǐng)取條件的參保城鄉(xiāng)居民全額予以補(bǔ)助的養(yǎng)老金待遇。

喪葬補(bǔ)助費是指政府規(guī)定計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，并由財政為符合領(lǐng)取條件的參保城鄉(xiāng)居民死亡時一次性予以補(bǔ)助的待遇。

高齡補(bǔ)貼指政府規(guī)定計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，并由財政為符合領(lǐng)取條件的高齡老人全額予以補(bǔ)助的待遇。

復(fù)員退伍軍人優(yōu)待養(yǎng)老金是指政府規(guī)定計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，并由財政為符合領(lǐng)取條件的復(fù)員退伍軍人全額予以補(bǔ)助的養(yǎng)老金待遇。

第二十一條 在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在財政部門和人力資源社會保障部門共同認(rèn)定，或由財政部門和人力資源社會保障部門采取招標(biāo)等方式選擇的商業(yè)銀行等存款類金融機(jī)構(gòu)設(shè)立基金支出戶（以下簡稱支出戶），原則上一個統(tǒng)籌地區(qū)只能開設(shè)一個支出戶。

支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金；支付基金支出款項；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶。

支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。

第二十二條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)財政部門和人力資源社會保障部門核批的基金年度預(yù)算及分月支出計劃，按月在規(guī)定的時間內(nèi)向同級財政部門報送用款申請，并注明支出項目，加蓋本單位公章。財政部門對用款申請審核無誤后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將基金從財政專戶撥入支出戶。對不符合用款手續(xù)的，財政部門應(yīng)責(zé)成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以糾正。

有條件的地區(qū)，可積極探索由財政部門直接撥付的方式。


第五章 基金結(jié)余

第二十三條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

第二十四條 基金結(jié)余除根據(jù)財政部門和人力資源社會保障部門商定的、最高不超過國家規(guī)定預(yù)留的支付費用外，全部用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。除國家另有規(guī)定外，任何地區(qū)、部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進(jìn)行任何其他形式的投資。

第二十五條 當(dāng)?shù)厝嗣裾�府在基金出現(xiàn)支付不足時，給予補(bǔ)貼。


第六章 財政專戶

第二十六條 財政專戶是指統(tǒng)籌地區(qū)財政部門按規(guī)定在社會保障基金財政專戶中設(shè)立的基金專用計息賬戶。

財政專戶原則上只能在財政部門和人力資源社會保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股商業(yè)銀行開設(shè)。在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，也可以由財政部門和人力資源社會保障部門采取招標(biāo)等方式選擇其他商業(yè)銀行等存款類金融機(jī)構(gòu)作為財政專戶的開戶銀行，一個統(tǒng)籌地區(qū)原則上只開設(shè)一個財政專戶。

第二十七條 財政專戶的主要用途是：接收征收機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入的基金收入；接受政府補(bǔ)貼收入；接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及收入戶、支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等；根據(jù)經(jīng)審定的用款申請，向支出戶劃撥基金；進(jìn)行定期存款；購買國家債券；向上級或下級財政專戶接受和劃撥基金。

第二十八條 財政專戶發(fā)生的利息收入直接計入財政專戶，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶的利息收入定期轉(zhuǎn)入財政專戶，一并計入基金收入。財政部門憑專戶開戶金融機(jī)構(gòu)出具的原始憑證記賬。同時并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

第二十九條 政府補(bǔ)貼收入由國庫直接劃入財政專戶。財政部門憑國庫出具的撥款單和財政專戶開戶金融機(jī)構(gòu)出具的收款憑證記賬。同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的財政專戶開戶金融機(jī)構(gòu)收款憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

第三十條 發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時，財政部門將基金從上級財政專戶撥入下級財政專戶；發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時，將基金從下級財政專戶劃入上級財政專戶。

第三十一條 將基金結(jié)余按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款時，財政部門憑金融機(jī)構(gòu)出具的原始憑證記賬。同時，財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

第七章 資產(chǎn)與負(fù)債

第三十二條 資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量減少現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。確有必要發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的，應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格按照國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》（國務(wù)院令第12號）進(jìn)行現(xiàn)金的收付和管理。

財政部門要嚴(yán)格做好財政專戶管理和基金收支核算工作；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格做好收入戶、支出戶的日常核算工作，及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶金融機(jī)構(gòu)對賬。同時，財政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要按月對賬，保證賬賬相符、賬款相符。

用基金購買的國家債券，要委派專人妥善保管，確保賬實相符，也可委托開戶金融機(jī)構(gòu)代為保管。

暫付款項應(yīng)定期清理，及時結(jié)清。

第三十三條 負(fù)債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應(yīng)定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后作為基金的其他收入。


第八章 基金決算

第三十四條 年度終了后，統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)規(guī)定的表式、時間和要求編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的年度財務(wù)收支及管理情況；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；其他需要說明的事項。

編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。

第三十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)人力資源社會保障部門審核匯總、財政部門審核后，由財政部門和人力資源社會保障部門聯(lián)合報本級人民政府審批。批準(zhǔn)后的年度基金財務(wù)報告作為基金決算，并按規(guī)定上報。

第三十六條 統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制及調(diào)整基金預(yù)決算的情況，應(yīng)及時報上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。


第九章 監(jiān)督與檢查

第三十七條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，接受相關(guān)部門和社會監(jiān)督。

第三十八條 人力資源社會保障部門、財政部門和審計部門等要定期或不定期地對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向同級政府和基金監(jiān)督組織報告。

第三十九條 單位或個人有下列行為之一的，責(zé)令限期整改。對單位及其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照國家有關(guān)法律、法規(guī)追究責(zé)任：

（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；

（二）擅自提高或降低城鄉(xiāng)居民個人繳費標(biāo)準(zhǔn)；

（三）未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付養(yǎng)老保險待遇或擅自變更支出項目、調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)；

（四）將個人賬戶儲存額用于非個人賬戶養(yǎng)老金支出；

（五）未按時將基金收入存入財政專戶；

（六）未按時足額將基金從財政專戶撥付到支出戶；

（七）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。


第十章 附 則

第四十條 本辦法由省財政廳商省人力社保廳解釋和修訂。

第四十一條 本辦法自發(fā)文之日起30日后施行，凡與本辦法不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。