株洲市人民政府關(guān)于印發(fā)株洲市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法的通知

株政發(fā)〔2010〕18號(hào)


各縣市區(qū)人民政府，市政府各局委辦、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　《株洲市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)市人民政府研究同意，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

二○一○年七月十七日

　　 株洲市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　第一條　為了加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《湖南省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　本市的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目）應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督�？辈�、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢、代理等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，也應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

　　第三條　本辦法所稱的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目包括下列投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目：

　�。ㄒ唬┤�部使用財(cái)政性資金、政府借貸的資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金的；

　�。ǘ�）政府在土地征用、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公益性建設(shè)項(xiàng)目；

　�。ㄈ�）政府資金在項(xiàng)目總投資中占主要部分，或政府擁有項(xiàng)目建設(shè)或者運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的；

　�。ㄋ模┙邮芑蛘呤褂蒙鐣�(huì)捐贈(zèng)、國(guó)際組織和外國(guó)政府援助、貸款的和社會(huì)公益性資金投資的；

　�。ㄎ澹﹪�(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和事業(yè)組織投資的；

　　（六）其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督的。

　　第四條　縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)機(jī)關(guān)）按照審計(jì)管轄權(quán)限開展建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)，并有計(jì)劃地開展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì)。本辦法所稱工程結(jié)算審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在單位工程竣工驗(yàn)收后對(duì)工程所涉及的現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱蔽工程記錄、設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購(gòu)、合同執(zhí)行等內(nèi)容及工程造價(jià)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第五條任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。政府有關(guān)部門、金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目，可以向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證，被調(diào)查的單位和個(gè)人應(yīng)如實(shí)反映情況，并提供材料或證據(jù)。

　　第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

　　第七條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)人民政府予以保障。

　　第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目，可以聘請(qǐng)社會(huì)中介組織和具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參加。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)機(jī)構(gòu)和人員的監(jiān)督管理。

　　第九條　對(duì)本辦法第三條規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目，發(fā)展改革部門、建設(shè)項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)自建設(shè)項(xiàng)目和投資計(jì)劃批準(zhǔn)（核準(zhǔn)、備案）之日起20日內(nèi)，將建設(shè)項(xiàng)目審批文件和投資計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān)；建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自建設(shè)項(xiàng)目開工后30日內(nèi)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和資金來源等基本情況報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第十條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

　�。ㄒ唬�審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資額十萬(wàn)元以上的單位工程進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)；小于十萬(wàn)元的，由建設(shè)單位組織內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)，必要時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行抽審；

　�。ǘ�）審計(jì)機(jī)關(guān)按照全面審計(jì)、突出重點(diǎn)的原則，有計(jì)劃地進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì)；

　�。ㄈ�）對(duì)建設(shè)領(lǐng)域的重要的或共性的事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；

　�。ㄋ模�審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查的審計(jì)程序和審計(jì)處理，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。

　　第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)編制年度建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目名單抄送項(xiàng)目管理部門和財(cái)政部門。

　　第十二條　納入審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，有關(guān)部門和單位不能辦理財(cái)務(wù)決算。第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位、有關(guān)部門和單位以及個(gè)人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報(bào)告，是建設(shè)單位辦理項(xiàng)目結(jié)算與竣工決算、財(cái)政部門撥付項(xiàng)目資金、財(cái)政部門與建設(shè)單位辦理項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。

　　第十四條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向本級(jí)人民政府報(bào)告建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果，并及時(shí)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大或重要問題。審計(jì)機(jī)關(guān)可以依照有關(guān)規(guī)定將建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布。審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。

　　第十五條　建設(shè)項(xiàng)目單項(xiàng)、單位工程驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交完整的工程結(jié)算資料。

　　第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性：

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款內(nèi)容及履行情況；

　�。ǘ�）隱蔽工程記錄、現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)變更情況；

　　（三）定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；

　　（四）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料等物資采購(gòu)和工程管理情況；

　　（五）依法應(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)單項(xiàng)、單位工程進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，并出具工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告。對(duì)相關(guān)單位、個(gè)人不配合審計(jì)或無(wú)正當(dāng)理由拒不對(duì)工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果簽署意見的工程項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)相關(guān)的規(guī)定作出審計(jì)結(jié)論。

　　第十八條建設(shè)單位在與施工單位訂立施工承包合同時(shí)，應(yīng)明確以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果或財(cái)政部門的評(píng)審結(jié)果作為雙方辦理工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。

　　第十九條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照已完工程施工形象進(jìn)度的25%預(yù)留工程款，預(yù)留的工程款應(yīng)當(dāng)在結(jié)算審計(jì)完成后才能支付。第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性：

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目投資情況；

　�。ǘ�）本辦法第十六條規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容；

　�。ㄈ�）建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況；

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等單位資質(zhì)等級(jí)及其收取費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；

　�。ㄎ澹┮婪☉�(yīng)當(dāng)審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，主要審計(jì)下列事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和有效性：

　�。ㄒ唬┛⒐�決算報(bào)表和竣工決算說明書；

　�。ǘ�）建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模及總投資預(yù)算的執(zhí)行情況，資金到位情況以及對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的影響；

　�。ㄈ�）征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢、代理等費(fèi)用支出；

　�。ㄋ模┱袠�(biāo)投標(biāo)的財(cái)務(wù)收支情況；

　�。ㄎ澹┙ㄔO(shè)項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偂⑥D(zhuǎn)出、核銷情況；建設(shè)單位的管理費(fèi)提取和開支；

　　（六）交付使用資產(chǎn)情況；

　�。ㄆ撸┙ㄔO(shè)項(xiàng)目收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；

　�。ò耍┙ㄔO(shè)項(xiàng)目尾工工程的未完工程量和預(yù)留建設(shè)資金情況。

　　第二十二條　建設(shè)單位以及與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、咨詢、代理等單位（以下統(tǒng)稱被審計(jì)單位），應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供資料，不得拒絕、拖延、謊報(bào)。被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人對(duì)本單位所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第二十三條　被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，不按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法處理、處罰和追究責(zé)任。

　　第二十四條　被審計(jì)單位未按本辦法規(guī)定預(yù)留25%工程款、未經(jīng)審計(jì)而辦理結(jié)算的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)有關(guān)部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

　　第二十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合。經(jīng)核查，有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告存在問題的，該社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)核查結(jié)果修改或者重新出具建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告。

　　第二十六條　審計(jì)核減的建設(shè)項(xiàng)目資金，按有關(guān)規(guī)定處理。建設(shè)單位多付、違規(guī)支付的工程款，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令建設(shè)單位或者移送至有關(guān)部門追回，被追回的資金按有關(guān)規(guī)定處理。被審計(jì)單位應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)未繳的各種稅費(fèi)，依法追繳。

　　第二十七條　被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在建設(shè)項(xiàng)目中違法違規(guī)行為，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)規(guī)定處理、處罰，并建議有關(guān)部門對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；對(duì)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第二十八條　社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承辦建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)，有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)核查后向社會(huì)公告核查結(jié)果，并建議有關(guān)部門依法給予行政處罰：

　　（一）故意少算或者高估冒算工程造價(jià)的；

　�。ǘ�）出具虛假審計(jì)報(bào)告的；

　　（三）其他的違法違規(guī)行為。

　　第二十九條審計(jì)人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：

　�。ㄒ唬┟髦�與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避造成嚴(yán)重后果的；

　　（二）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

　　（三）索賄、受賄的；

　�。ㄋ模╇[瞞被審計(jì)單位重大違法違規(guī)行為的；

　�。ㄎ澹�濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

　　（六）其他影響公正執(zhí)行公務(wù)造成嚴(yán)重后果的。

　　第三十條中央、省直駐株洲單位的建設(shè)項(xiàng)目，由審計(jì)署、湖南省審計(jì)廳授權(quán)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。已由審計(jì)署、審計(jì)廳授權(quán)地方審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，其審計(jì)監(jiān)督適用本辦法。

　　第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，株洲市審計(jì)局可以根據(jù)本辦法制定建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的具體管理辦法和操作規(guī)則。原《株洲市建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（株政發(fā)〔2004〕23號(hào)）廢止。