關(guān)于調(diào)整鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入劃分辦法的通知

財(cái)預(yù)[2012]383號(hào)


各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，中國(guó)人民銀行上海總部，各分行、營(yíng)業(yè)管理部，省會(huì)（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市中心支行：

　　為理順鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入劃分，妥善處理地區(qū)間利益分配關(guān)系，做好鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入的征繳入庫(kù)和分配管理工作，從2012年1月1日起，調(diào)整鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入劃分辦法，現(xiàn)就有關(guān)預(yù)算管理事宜通知如下：

　　一、中央與地方收入劃分調(diào)整

　　（一）鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入劃分調(diào)整。

　　鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅（不含鐵路建設(shè)基金營(yíng)業(yè)稅，下同）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加由中央收入調(diào)整為地方收入，鐵道部集中繳納的鐵路建設(shè)基金營(yíng)業(yè)稅仍作為中央收入；鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅（含中鐵快運(yùn)股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅）由中央與地方按照60:40的比例實(shí)行分享。

　　（二）跨省合資鐵路企業(yè)稅收收入劃分調(diào)整。

　　跨省（自治區(qū)、直轄市，下同）合資鐵路企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為地方收入。企業(yè)所得稅由中央與地方按照60:40的比例實(shí)行分享。

　　二、地方收入分配辦法

　　（一）鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入分配辦法。

　　鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅地方分享40%部分，由中央財(cái)政按照各省、自治區(qū)、直轄市鐵路客、貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量，客、貨運(yùn)發(fā)送量等因素所占比例在地區(qū)間分配，分配比例每?jī)赡旮鶕?jù)上述因素變化情況進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)因素權(quán)重為：客運(yùn)周轉(zhuǎn)量占36%，貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量占54%，客運(yùn)發(fā)送量占4%，貨運(yùn)發(fā)送量占6%。2012年各省分配比例詳見(jiàn)附件1。

　　（二）跨省合資鐵路企業(yè)稅收收入分配辦法。

　　跨省合資鐵路企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅和地方分享的所得稅收入，按照相關(guān)省份鐵路客、貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量和運(yùn)營(yíng)里程等因素所占比例在相關(guān)地區(qū)分配，分配比例每?jī)赡旮鶕?jù)上述因素變化情況進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)因素權(quán)重為：客運(yùn)周轉(zhuǎn)量占28%，貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量占42%，運(yùn)營(yíng)里程占30%。2012年相關(guān)省份分配比例詳見(jiàn)附件2。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加100%為該企業(yè)注冊(cè)地地方收入。

　　三、預(yù)算科目調(diào)整

　　（一）將“1010301鐵道營(yíng)業(yè)稅”改為“鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅”。下設(shè)“101030101鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅”，地方收入科目，反映鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅；增設(shè)“101030102跨省合資鐵路營(yíng)業(yè)稅”，地方收入科目，反映跨省合資鐵路企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅；增設(shè)“1010305鐵路建設(shè)基金營(yíng)業(yè)稅”，中央收入科目，反映鐵道部集中繳納的鐵路建設(shè)基金營(yíng)業(yè)稅。增設(shè)“1010306鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入，在中央或地方財(cái)政統(tǒng)計(jì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入時(shí)對(duì)本科目不作統(tǒng)計(jì)，以免重復(fù)計(jì)算。

　　（二）將“101041701鐵道運(yùn)輸企業(yè)所得稅”修改為“101041701鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅”，中央與地方共用收入科目，反映鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅（含中鐵快運(yùn)股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅）；增設(shè)“101043317跨省合資鐵路企業(yè)所得稅”，中央與地方共用收入科目，反映合資鐵路企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅。增設(shè)“101041702鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅地方分享40%部分，在中央或地方財(cái)政統(tǒng)計(jì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅收入時(shí)對(duì)本科目不作統(tǒng)計(jì)，以免重復(fù)計(jì)算。

　　（三）對(duì)“1010901國(guó)有企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的說(shuō)明進(jìn)行修改，刪除“對(duì)鐵道部征收的城市維護(hù)建設(shè)稅為中央收入”的內(nèi)容；增設(shè)“101090101鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅”，地方收入科目，反映地方分享的鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅。增設(shè)“1010918鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅收入，在中央或地方財(cái)政統(tǒng)計(jì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅收入時(shí)對(duì)本科目不作統(tǒng)計(jì)，以免重復(fù)計(jì)算。增設(shè)“101090109 除鐵道部以外的其他國(guó)有企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅”，中央與地方共用收入科目。

　　（四）在教育費(fèi)附加收入科目下，增設(shè)“103020304鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)教育費(fèi)附加”，地方收入科目，反映地方分享的鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)教育費(fèi)附加收入。增設(shè)“103020305鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)教育費(fèi)附加待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)教育費(fèi)附加收入，在中央或地方財(cái)政統(tǒng)計(jì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)教育費(fèi)附加收入時(shí)對(duì)本科目不作統(tǒng)計(jì)，以免重復(fù)計(jì)算。

　　（五）上述科目涉及的滯納金和罰款收入，分別填列“1010320 營(yíng)業(yè)稅稅款滯納金、罰款收入”、“101045003中央企業(yè)所得稅稅款滯納金、罰款、加收利息收入”、“1010920 城市維護(hù)建設(shè)稅稅款滯納金、罰款收入”和“103020399教育費(fèi)附加滯納金、罰款收入”科目。

　　四、繳庫(kù)程序

　　（一）鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收繳庫(kù)程序。

　　鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加填開(kāi)繳款書(shū)時(shí)，分別按“1010306鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅待分配收入”、“1010918鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅待分配收入”、“103020305鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)教育費(fèi)附加待分配收入”填寫(xiě)，“級(jí)次”欄按“中央100%（待分配）”填寫(xiě)，由中央財(cái)政按照核定的比例定期分配給各地區(qū)，列入相關(guān)地方收入科目。鐵道部集中繳納的企業(yè)所得稅填開(kāi)繳款書(shū)時(shí)，預(yù)算科目欄按“101041701鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅”填寫(xiě)，“級(jí)次”欄按“中央60%、中央40%（待分配）”填寫(xiě)。

　　國(guó)庫(kù)部門(mén)收到鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅稅款后，將其中60%列入“101041701鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅”，40%列入“101041702鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅待分配收入”。列入“101041702鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅待分配收入”部分，由中央財(cái)政按照核定的比例定期分配給各地區(qū)，列入相關(guān)地方收入科目。

　　（二）跨省合資鐵路企業(yè)稅收繳庫(kù)程序。

　　跨省合資鐵路企業(yè)繳納的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅，由注冊(cè)地和非注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)中央財(cái)政核定的分配比例確定當(dāng)?shù)貞?yīng)繳庫(kù)金額后，就地辦理繳庫(kù)，各地分享稅收的具體入庫(kù)辦法另行下達(dá)。

　　五、其他

　　（一）2011年度及以前鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)超繳、欠繳和漏繳的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅（含中鐵快運(yùn)股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，按照新的中央與地方收入劃分和地方收入分配辦法執(zhí)行。

　　（二）對(duì)2012年鐵道部已經(jīng)集中繳入中央國(guó)庫(kù)的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方分享的企業(yè)所得稅（含中鐵快運(yùn)股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅），由財(cái)政部、中國(guó)人民銀行按照核定的分配比例調(diào)整為各地方收入。

　　（三）對(duì)2012年已經(jīng)就地繳入注冊(cè)地國(guó)庫(kù)的跨省合資鐵路營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅（地方分享40%部分）中，按照中央財(cái)政核定的比例應(yīng)屬于其他省市分享的部分，年終結(jié)算時(shí)，由注冊(cè)地財(cái)政上解中央財(cái)政，再由中央財(cái)政分配到相關(guān)地區(qū)。

　　（四）財(cái)政部于每年1月初按中央總金庫(kù)截至上年12月31日的鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅（含中鐵快運(yùn)股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加待分配收入進(jìn)行分配，并在庫(kù)款報(bào)解整理期（1月1日至1月10日）內(nèi)劃轉(zhuǎn)至地方國(guó)庫(kù)；地方國(guó)庫(kù)收到下劃資金后，金額納入上年度地方預(yù)算收入。地方財(cái)政列入上年度收入決算。各省市分庫(kù)在12月31日向中央總金庫(kù)報(bào)解最后一份中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表后，整理期內(nèi)再收納的鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅（含中鐵快運(yùn)股份有限公司繳納的企業(yè)所得稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，統(tǒng)一作為新年度的繳庫(kù)收入處理。

　　（五）已經(jīng)達(dá)成跨省分配協(xié)議的合資鐵路稅收，可按照明確后的跨省合資鐵路收入分享入庫(kù)辦法執(zhí)行。

　　（六）當(dāng)年新投入運(yùn)營(yíng)的跨省合資鐵路，其繳納的稅收暫按里程因素所占比例在相關(guān)地區(qū)分配，第二年開(kāi)始按照相關(guān)省份鐵路客、貨運(yùn)周轉(zhuǎn)量和運(yùn)營(yíng)里程等因素所占比例在相關(guān)地區(qū)分配。

　　（七）財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處要加強(qiáng)對(duì)跨省合資鐵路企業(yè)稅收分配情況的監(jiān)督檢查。

　　附件：1.鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入分配比例情況表

　　2.跨省合資鐵路稅收收入分配比例情況表


　　財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行

　　2012年9月7日



附件下載:

發(fā)文附表.xlsx
http://yss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengceguizhang/201209/t20120917_683278.html


附表1：
鐵道部集中繳納的鐵路運(yùn)輸企業(yè)稅收收入分配比例情況表
分配比例（%）

合 計(jì) 100
北京 2.31
天津 1.72
河北 9.90
山西 4.89
內(nèi)蒙古 6.21
遼寧 5.79
吉林 2.42
黑龍江 3.89
上海 0.48
江蘇 2.54
浙江 2.25
安徽 4.46
福建 1.07
江西 4.04
山東 5.45
河南 7.93
湖北 3.85
湖南 5.44
廣東 2.95
廣西 2.69
海南 0.02
重慶 0.91
四川 2.96
貴州 2.51
云南 1.34
西藏 0.07
陜西 4.04
甘肅 4.12
青海 0.67
寧夏 0.79
新疆 2.28



附表2：
跨省合資鐵路稅收收入分配比例情況表
公司名稱(chēng) 涉及省份 分配比例（%）

京津城際鐵路有限責(zé)任公司 北京 25.2
天津 74.8
石太鐵路客運(yùn)專(zhuān)線(xiàn)有限責(zé)任公司 河北 40.4
山西 59.6
陽(yáng)涉鐵路有限責(zé)任公司 山西 98.5
河北 1.5
內(nèi)蒙古集通鐵路(集團(tuán))有限責(zé)任公司 內(nèi)蒙古 100.0
河北 0.0
蒙冀鐵路有限責(zé)任公司 內(nèi)蒙古 65.3
河北 34.7
太中銀鐵路有限責(zé)任公司 陜西 35.5
山西 39.0
寧夏 25.5
中鐵渤海鐵路輪渡有限責(zé)任公司 山東 44.1
遼寧 55.9
邯濟(jì)鐵路有限責(zé)任公司 山東 72.5
河北 27.5
合九鐵路有限責(zé)任公司 安徽 91.0
湖北 9.0
合寧鐵路有限公司 安徽 94.5
江蘇 5.5
合武鐵路安徽有限公司 安徽 99.9
湖北 0.1
新長(zhǎng)鐵路有限責(zé)任公司 江蘇 98.7
浙江 1.3
滬寧城際鐵路股份有限公司 上海 12.1
江蘇 87.9
滬杭鐵路客運(yùn)專(zhuān)線(xiàn)有限責(zé)任公司 上海 43.2
浙江 56.8
粵海鐵路有限責(zé)任公司 廣東 12.1
海南 87.9
達(dá)成鐵路有限責(zé)任公司 重慶 11.5
四川 88.5
京滬高速鐵路股份有限公司 北京 4.4
天津 10.2
河北 9.5
山東 25.3
江蘇 32.6
安徽 16.6
上海 1.4
武廣鐵路客運(yùn)專(zhuān)線(xiàn)有限責(zé)任公司 湖北 10.1
湖南 56.8
廣東 33.1
大秦鐵路股份有限公司 北京 9.8
天津 3.4
河北 34.3
山西 52.5