財政部、人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央財政國庫集中支付會計對賬辦法》的通知

財庫〔2011〕180號


黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，武警部隊，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各中央企業(yè)，各代理銀行：
　　為加強(qiáng)財政資金管理，規(guī)范中央財政資金國庫集中支付會計對賬行為，確保財政資金支付安全，財政部、中國人民銀行制定了《中央財政國庫集中支付會計對賬辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時向財政部、中國人民銀行反映。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　財 政 部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 人民銀行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　二〇一一年十二月二十九日



中央財政國庫集中支付會計對賬辦法

第一章　總　　則

　　第一條　為加強(qiáng)財政資金管理，規(guī)范中央財政國庫集中支付會計對賬行為，確保財政資金支付安全，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政總預(yù)算會計制度〉的通知》（財預(yù)字〔1997〕287號）、《財政部關(guān)于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法〉的通知》（財庫〔2001〕54號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》（財庫〔2002〕28號）、《中國人民銀行 財政部關(guān)于印發(fā)〈中央單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法〉的通知》（銀發(fā)〔2002〕216號）及相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條　本辦法適用于中央財政直接支付資金和授權(quán)支付資金的會計對賬。
　　第三條　本辦法適用于下列六方會計對賬主體：
　　（一）國庫集中支付代理銀行基層經(jīng)辦行（以下簡稱基層經(jīng)辦行）；
　　（二）實行國庫集中支付的基層預(yù)算單位（以下簡稱基層預(yù)算單位）；
　　（三）實行國庫集中支付的一級預(yù)算單位（以下簡稱一級預(yù)算單位）；
　　（四）國庫集中支付代理銀行總行（以下簡稱代理銀行總行）；
　　（五）中國人民銀行；
　　（六）財政部。
　　第四條　對賬使用紙質(zhì)對賬單。具備條件的，可通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行電子對賬。
　　實行紙質(zhì)對賬的，對賬雙方應(yīng)建立對賬單交換渠道，對賬單接收方應(yīng)向?qū)�賬單發(fā)出方準(zhǔn)確提供通訊地址或雙方商定其他聯(lián)系方式。
　　實行電子對賬的，應(yīng)通過加密、核驗等手段，確保對賬數(shù)據(jù)、對賬回執(zhí)等電子信息的安全性。
　　合法的電子對賬單與紙質(zhì)對賬單具有同等法律效力。
　　第五條　對賬單發(fā)出方加蓋對賬印章。對賬完畢，對賬單接收方在對賬回執(zhí)上加蓋對賬印章，同時簽署對賬結(jié)果、對賬人及復(fù)核人。
　　各級預(yù)算單位的對賬印章為單位財務(wù)專用章。各級代理銀行的對賬印章為代理銀行對賬專用章。
　　電子印章應(yīng)符合《中華人民共和國電子簽名法》有關(guān)規(guī)定。
　　第六條　對賬單接收方在正常時間內(nèi)未收到紙質(zhì)或電子對賬單的，應(yīng)及時與對賬單發(fā)出方聯(lián)系。
　　第七條　對賬各方金額數(shù)字精確到角分。
　　第八條　對賬不符時，各方應(yīng)及時溝通，共同核查，分清責(zé)任，按照“誰的差錯誰更正”的原則，在發(fā)現(xiàn)差錯的當(dāng)期及時更正。
　　代理銀行不得辦理無正當(dāng)理由、無正當(dāng)依據(jù)的更正。代理銀行更正結(jié)果應(yīng)于當(dāng)期反饋相關(guān)對賬單位。
　　第九條　對賬采取定期和不定期相結(jié)合的方式進(jìn)行。除本辦法規(guī)定的定期對賬外，有關(guān)單位根據(jù)需要可隨時對賬，相關(guān)對賬單位應(yīng)積極配合。

第二章　基層經(jīng)辦行與基層預(yù)算單位對賬

　　第十條　基層經(jīng)辦行與基層預(yù)算單位之間按月對賬。
　　第十一條　基層經(jīng)辦行于每月終了后2個工作日內(nèi)，向所代理的各基層預(yù)算單位發(fā)出《××銀行 基層預(yù)算單位財政授權(quán)支付會計對賬單》（附表1）、《××銀行 基層預(yù)算單位財政授權(quán)支付會計明細(xì)對賬單》（附表2）及電子數(shù)據(jù)。依據(jù)對賬需要，上述兩表可相應(yīng)增減對賬內(nèi)容。
　　第十二條　基層預(yù)算單位于每月終了后4個工作日內(nèi)反饋基層經(jīng)辦行。

第三章　預(yù)算單位上下級、代理銀行上下級對賬

　　第十三條　各級基層預(yù)算單位于每月終了后5個工作日內(nèi)將其與基層經(jīng)辦行對賬結(jié)果、異常及更正情況逐級匯總上報至一級預(yù)算單位。
　　第十四條　預(yù)算單位上下級之間對賬辦法由各一級預(yù)算單位自行制定。
　　第十五條　各基層經(jīng)辦行于每月終了后5個工作日內(nèi)將其與基層預(yù)算單位對賬結(jié)果、異常及更正情況逐級匯總上報至代理銀行總行。
　　第十六條　代理銀行上下級之間對賬辦法由各代理銀行總行自行制定。

第四章　代理銀行總行與一級預(yù)算單位對賬

　　第十七條　代理銀行總行與一級預(yù)算單位之間按月對賬。
　　第十八條　代理銀行總行于每月終了后7個工作日內(nèi)，向一級預(yù)算單位發(fā)出《××銀行 財政國庫集中支付月報表》（附表3）、《××銀行 財政國庫集中支付明細(xì)月報表》（附表4）及電子數(shù)據(jù)。
　　第十九條　一級預(yù)算單位應(yīng)將代理銀行總行月報表與本部門及下屬各級基層預(yù)算單位的國庫集中支付情況進(jìn)行核對。
　　第二十條　一級預(yù)算單位于每月終了后10個工作日內(nèi)反饋代理銀行總行。

第五章　代理銀行總行與財政部對賬

　　第二十一條　代理銀行總行與財政部之間按月對賬。
　　第二十二條　每月終了后1個工作日內(nèi)，各代理銀行總行向財政部報送《財政國庫集中支付月報表》（附表5）及電子數(shù)據(jù)，財政部對相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。
　　第二十三條　各代理銀行總行于每月終了后15個工作日內(nèi)，將其當(dāng)月與一級預(yù)算單位、下屬基層經(jīng)辦行與基層預(yù)算單位之間的對賬結(jié)果、異常及更正情況書面報送財政部國庫司。

第六章　財政部與一級預(yù)算單位對賬

　　第二十四條　財政部與一級預(yù)算單位之間按季對賬（具體為第二、三、四季度）。
　　第二十五條　季度終了后5個工作日內(nèi)，財政部國庫司向各一級預(yù)算單位發(fā)出紙質(zhì)《財政國庫集中支付預(yù)算單位會計對賬單》（附表6）及基層預(yù)算單位支付明細(xì)電子數(shù)據(jù)。
　　已與財政部國庫管理外圍平臺聯(lián)網(wǎng)的一級預(yù)算單位，可從該平臺下載其下屬基層預(yù)算單位支付明細(xì)的電子數(shù)據(jù)；未與該平臺聯(lián)網(wǎng)的，由一級預(yù)算單位到財政部國庫司復(fù)制相關(guān)電子數(shù)據(jù)。
　　第二十六條　一級預(yù)算單位于季度終了后15個工作日內(nèi)，將對賬回執(zhí)以及本部門及下屬各級基層預(yù)算單位與代理銀行之間的季度對賬結(jié)果、異常及更正情況書面報送財政部國庫司。

第七章　代理銀行總行與中國人民銀行對賬

　　第二十七條　代理銀行總行與中國人民銀行之間按月對賬。
　　第二十八條　具體對賬方式按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八章　中國人民銀行與財政部對賬

　　第二十九條　中國人民銀行與財政部之間按日、月、年對賬。
　　第三十條　中國人民銀行國庫局按日、月、年向財政部報送《中央總金庫庫存表》及電子數(shù)據(jù)，核對中央總金庫庫存余額。

第九章　管理與監(jiān)督

　　第三十一條　財政部統(tǒng)一管理與監(jiān)督中央財政國庫集中支付會計對賬工作，對預(yù)算單位內(nèi)部、代理銀行內(nèi)部和預(yù)算單位與代理銀行之間的對賬情況實施檢查。
　　第三十二條　中國人民銀行負(fù)責(zé)代理銀行國庫集中支付清算業(yè)務(wù)對賬管理與監(jiān)督工作。
　　第三十三條　一級預(yù)算單位負(fù)責(zé)本部門及下屬基層預(yù)算單位對賬管理工作。
　　第三十四條　代理銀行總行負(fù)責(zé)總行及下屬基層經(jīng)辦行對賬管理工作。
　　第三十五條　違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：
　　（一）不按規(guī)定的時間及要求發(fā)出對賬單；
　　（二）偽造、變更或提供虛假對賬單；
　　（三）不按規(guī)定核對和反饋對賬信息或反饋虛假對賬信息；
　　（四）對賬中發(fā)現(xiàn)問題不及時核查原因并予以更正；
　　（五）不配合相關(guān)單位核查和解決對賬中發(fā)現(xiàn)的問題；
　　（六）對賬過程中，違反保密規(guī)定和信息安全規(guī)定。
　　有上述所列行為之一的有關(guān)人員，造成財政資金重大損失、構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，視情節(jié)輕重，予以通報，相關(guān)責(zé)任人由其所在單位給予行政處分或處以罰款。
　　有上述所列行為之一的預(yù)算單位，視情節(jié)輕重，予以通報，并適用《財政違法行為處罰處分條例》。
　　有上述所列行為之一的代理銀行，視情節(jié)輕重，予以通報，并適用《中央財政國庫集中支付銀行代理業(yè)務(wù)綜合考評暫行辦法》。

第十章　附　　則

　　第三十六條　本辦法由財政部會同中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。
　　第三十七條　本辦法自2012年1月1日起實施。
　　附表：1．《××銀行 基層預(yù)算單位財政授權(quán)支付會計對賬單》（略，詳情請登錄
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　　　　　2．《××銀行 基層預(yù)算單位財政授權(quán)支付會計明細(xì)對賬單》（略，詳情請
　　　　　　　登錄財政部網(wǎng)站）
　　　　　3．《××銀行 財政國庫集中支付月報表》（略，詳情請登錄財政部網(wǎng)站）
　　　　　4．《××銀行 財政國庫集中支付明細(xì)月報表》（略，詳情請登錄財政部網(wǎng)
　　　　　　　站）
　　　　　5．《財政國庫集中支付月報表》（略，詳情請登錄財政部網(wǎng)站）
　　　　　6．《財政國庫集中支付預(yù)算單位會計對賬單》（略，詳情請登錄財政部網(wǎng)
　　　　　　　站）
http://www.gov.cn/gongbao/content/2012/content_2152436.htm