湖州市人民政府辦公室關于印發湖州市本級財政支出績效評價實施辦法的通知

湖政辦發〔2010〕101號


各縣區人民政府，市府各部門，市直各單位：

《湖州市本級財政支出績效評價實施辦法》已經市政府常務會議審議通過，現印發給你們，請認真貫徹實施。


二○一○年十一月十日


湖州市本級財政支出績效評價實施辦法

第一章 總 則

第一條 為加強財政支出管理，強化支出責任，建立科學、規范的財政支出績效評價體系，提高財政資金使用效益，根據財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔2009〕76號）和省財政廳《浙江省財政支出績效評價實施辦法》（浙財績效字〔2009〕5號）等有關規定，特制定本實施辦法。

第二條 財政支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指部門（單位）根據設定的績效目標，運用科學合理的評價方法，設置、選擇合適的評價指標和評價標準，對財政支出全過程及其實施效果進行客觀公正的綜合評判。

第三條 績效評價應當遵循以下基本原則：

　　（一）科學規范原則。績效評價以財政支出的經濟性、效率性和有效性為出發點，按照規范的程序，科學、準確地評價財政支出績效。

　　（二）客觀公正原則。績效評價工作要堅持客觀、公正，從評價對象的實際出發，實事求是地評價財政支出績效。

　　（三）分類管理原則。績效評價工作由財政部門、部門（單位）根據評價對象的特點分類組織實施。

　　（四）績效相關原則。績效評價應當針對具體支出及其產出績效進行，評價結果應清晰反映支出和產出績效之間的緊密對應關系。

第四條 績效評價的主要依據：

　　（一）國家相關法律、法規和規章制度；

　　（二）政府制訂的國民經濟發展規劃和方針政策；

（三）政府和財政部門制定的績效評價管理制度與工作規范；

　　（四）部門（單位）職能職責、中長期發展規劃及年度工作計劃；

　　（五）相關行業政策、行業標準及專業技術規范；

　　（六）預算申報的相關材料和財政部門的預算批復；

　　（七）部門（單位）年度決算報告；

　　（八）審計部門對預算執行情況的年度審計報告；

　　（九）其他。

第二章 績效評價的對象、內容

第五條 績效評價的對象為納入預算管理的財政性資金（包括財政預算內資金、預算外資金和其他資金），并以項目支出為重點，有條件的部門（單位）可對整體財政支出實施績效評價。

第六條 績效評價的基本內容：

　　（一）績效目標的設定與實現程度；

（二）項目組織實施管理水平；

（三）項目實施所取得的經濟效益、社會效益和生態環境效益等；

　　（四）財政資金使用情況、財務管理狀況、資產配置與使用情況等；

　　（五）根據實際情況需要評價的其他內容。

第七條 績效評價按實施階段的不同，可分為預算申報（事前）評價、實施過程（事中）評價和完成結果（事后）評價三種類型。預算申報（事前）評價是指對項目資金申報情況的評價；實施過程（事中）評價是指對項目支出實施過程執行情況的評價；完成結果（事后）評價是指項目支出完成后的總體評價。

第八條 績效評價一般以預算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目，可根據項目支出預期與完成情況實施階段性評價。

第三章 績效目標

第九條 績效目標是部門（單位）使用財政資金計劃在一定期限內達到的產出和效果，是績效評價的重要依據，一般以量化的數值或比率來表示。

第十條 績效目標應編入部門年度預算。凡50萬元以上的項目支出，部門（單位）在編制預算時，必須明確項目績效目標，填報績效目標申報表。

第十一條 績效目標的主要內容：

　　（一）預期提供的公共產品及服務，包括產品和服務的數量目標、質量目標、時效目標、成本目標以及服務對象滿意度目標等；

　　（二）項目支出預期效果，包括經濟效益、社會效益、生態環境效益和可持續性影響等。

第十二條 績效目標應符合以下要求：

　　（一）方向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展方向，并與財政支出范圍、方向及效果緊密相關。

　　（二）細化量化。績效目標應從數量、質量、時效和成本等方面進行細化，并盡量以量化為主。不能量化的，可采取定性方式分級分檔設置。

　　（三）科學合理。績效目標的制定，要經過科學論證和調查研究，符合客觀實際。

第十三條 績效目標申報表經主管部門審核后，由主管部門匯總報送財政部門。

　　財政部門對申報項目的績效目標是否明確，是否經過充分論證和合理測算，是否符合績效目標申報要求及相關材料是否完整等內容進行審核。

第十四條 經財政部門審核后的績效目標，作為預算安排和績效評價的重要依據。

第四章 績效評價指標、標準和方法

第十五條 績效評價指標是衡量績效目標實現程度的考核工具。績效評價指標的確定，應當遵循以下原則：

　　（一）相關性原則。績效評價指標應當與績效目標有直接的聯系，能夠正確反映績效目標的實現程度。

　　（二）重要性原則。選擇最具代表性、最能反映評價要求的指標。

　　（三）可比性原則。在相似的項目之間有共同的評價指標，不同項目之間的衡量結果可以相互比較。

　　（四）經濟性原則。績效評價指標設計應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則。

第十六條 績效評價指標根據評價內容的不同，可分為業務指標和財務指標。業務指標主要包括目標設定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務指標主要包括資金落實情況、實際支出情況、財務管理狀況和資產配置與使用等。

績效評價指標根據適用對象不同，可分為共性指標和個性指標。共性指標是適用于所有財政支出的評價指標，由財政部門統一制定；個性指標是根據評價對象的不同特點而設置的指標，由部門（單位）提出后商財政部門確定。

第十七條 在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結合的原則，設置、選擇一定數量且能衡量財政支出實際績效的具體指標，設置時可參考“湖州市項目支出績效評價指標一覽表”（詳見附件）。在設定具體指標的基礎上，應對具體指標設置一定的分值（權重）。

第十八條 績效評價標準是衡量財政支出績效的標尺和準繩。績效評價標準具體包括：

　　（一）計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準。

　　（二）行業標準。是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。

　　（三）歷史標準。是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準。

　　（四）其他標準。

第十九條 績效評價標準應對照具體評價指標來確定。在評價對象和具體評價指標確定后，應選擇合適的評價標準。

第二十條 績效評價可采用下列方法：

　　（一）成本效益分析法。是指對財政支出所確定的目標，以其產生的效益與付出的成本進行比較，分析判斷支出績效。適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。

　　（二）比較法。是指通過對績效目標與實施結果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。

　　（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，評價績效目標實現程度。

　　（四）最低成本法。是指在某項公共支出效益不易計量的情況下，可采取比較多個功能和目的相近的方案，評價和選擇成本最低的方案。

　　（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現程度。

　　（六）其他評價方法。

第二十一條 績效評價方法的選用應當堅持定量優先、簡便有效的原則。根據評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行評價。

第五章 績效評價的組織與實施

第二十二條 市政府建立財政支出績效評價工作領導小組和辦公室，加強對績效評價工作的領導。

第二十三條 績效評價工作由財政部門統一組織管理，部門（單位）具體組織實施。

　　財政部門負責制定績效評價規章制度，指導、監督和檢查各部門（單位）的績效評價工作，并根據需要對部門（單位）支出績效實施評價和再評價。

　　部門（單位）負責組織實施本部門（單位）的績效評價工作，指導和檢查所屬單位的績效評價工作。

第二十四條 績效評價組織方式包括：部門（單位）績效自評和財政部門組織評價。

　　部門（單位）績效自評范圍為年度預算安排50萬元以上的項目支出。部門（單位）每年應在自評范圍內選取項目進行自評，并完成財政部門指定項目的自評工作。

　　財政部門每年根據評價工作重點和預算管理要求，遴選部分重點項目組織評價。

第二十五條 市財政支出績效評價工作領導小組辦公室每年對部門（單位）的績效評價工作進行考核。

第六章 績效評價工作程序

第二十六條 為確保評價結果的客觀公正，績效評價應當遵循嚴格、規范的工作程序，一般分為前期準備、實施評價、撰寫報告和結果應用等四個階段。

第二十七條 前期準備

　　（一）確定評價對象。績效評價對象由部門（單位）根據績效評價工作重點及預算管理要求確定。

　　（二）成立評價工作組。評價對象確定后，部門（單位）應成立評價工作組，負責確定評價機構、制訂或審定評價方案、審核評價報告等。

　　（三）確定評價機構。評價機構由評價工作組根據項目實際情況確定，主要負責制訂評價方案、實施具體評價等工作。評價機構可以是受托的中介機構，也可以是評價工作組。

　　（四）制訂評價方案。評價機構根據評價對象特點制訂評價方案，內容包括：評價依據、評價人員、評價指標與標準及評價時間等，并報評價工作組審定。

　　（五）下達評價通知。部門（單位）在實施具體評價工作前，應下達評價通知，內容包括評價方案和有關評價要求等。

第二十八條 實施評價

　　（一）資料收集與審核。評價機構要收集與被評項目有關的數據和資料，并進行審核與分析。

　　（二）現場與非現場評價。現場評價是指評價機構到現場采取勘察、詢查、復核等方式，對有關情況進行核實，并將所掌握的有關信息資料進行分類、整理和分析，提出評價意見。非現場評價是指評價機構在聽取被評價項目單位匯報或介紹后，對所提交的有關資料進行分類、整理與分析，并提出評價意見。

　　（三）綜合評價。評價機構在現場與非現場評價的基礎上，選擇合適的評價方法，對照評價方案中設置的評價指標與標準，對項目績效情況進行綜合性評判。

第二十九條 撰寫報告

　　評價機構按照規范的文本格式撰寫績效評價報告，績效評價報告必須依據充分、內容完整、數據準確、客觀公正。評價報告的具體格式由財政部門統一制定。

　　績效評價報告應當包括以下主要主容：

　　（一）基本概況，包括部門（單位）職能、績效目標及其設立依據和調整情況；

　　（二）績效評價指標體系和評價標準；

　　（三）為實現績效目標所采取的主要措施；

　　（四）績效目標的實現程度；

　　（五）存在的問題及原因分析；

　　（六）評價結論及建議。

　　評價機構應在規定時間內提交評價報告。

第七章 績效評價結果應用

第三十條 財政部門要充分應用績效評價結果，建立與預算相結合、多渠道應用評價結果的有效機制。

第三十一條 建立激勵與約束機制。財政部門要將評價結果作為預算安排的重要依據。對評價結果優秀并績效突出的，在安排預算時給予優先考慮；對評價結果不合格的，在安排預算時應從緊考慮；項目單位未按規定報送績效目標或評價報告的，財政部門可暫緩撥付項目資金。

第三十二條 建立評價結果反饋與整改機制。評價部門應將評價項目績效情況、存在的問題及相關建議反饋給被評價單位，并督促其落實整改。被評價單位要針對項目實施中存在的問題和建議進行認真整改，并將整改情況及時上報有關部門。

第三十三條 建立績效評價信息報告制度。財政部門要將績效評價工作開展情況及重點評價項目績效情況等向市政府報告，同時對部門（單位）績效自評工作開展情況，在一定范圍內予以通報。對社會關注度高、影響力大的財政支出項目績效情況，經市政府批準后，可通過新聞媒體等形式向社會公開，接受社會公眾的監督。

第八章 工作規范

第三十四條 在具體實施評價時，委托中介機構評價的，應在全省績效評價中介機構庫中選擇或通過公開招投標方式確定。

第三十五條 被評價單位要積極配合評價機構的工作，并對提供資料的真實性、完整性負責；評價機構對項目單位提供的相關資料負保密責任，對出具的評價報告的真實性、客觀性、公正性負責。

第三十六條 參與評價人員應嚴格按照要求進行評價，確保評價結果的獨立、客觀和公正。不得在規定程序之外對評價工作施加傾向性影響；不得干預和影響項目單位的正常工作秩序；不得謀取不正當利益。

第三十七條 本實施辦法自下發之日起實施。《湖州市人民政府辦公室關于印發湖州市本級財政支出績效評價實施意見的通知》（湖政辦發〔2006〕143號）同時廢止。


　　附件：1.湖州市項目支出績效評價指標一覽表

　　　　　2.具體指標說明



附件：
湖州市項目支出績效評價指標一覽表
基本指標 具體指標 備 注
一級指標 二級指標 三級指標
業務指標 目標設定情況 依據的充分性 共性指標
目標的明確度 共性指標
目標的合理性 共性指標
完成的可能性 共性指標
目標完成程度 目標完成率 共性指標
目標完成質量 共性指標
完成的及時性 共性指標
驗收的有效性 共性指標
組織管理水平 管理制度保障 共性指標
支撐條件保障 共性指標
質量管理水平 共性指標
項目實施效益 經濟效益 個性指標
社會效益 個性指標
生態環境效益 個性指標
可持續性影響 個性指標
公眾滿意度 個性指標
財務指標 資金落實情況 資金到位率 共性指標
資金到位及時性 共性指標
財政投入乘數 共性指標
實際支出情況 資金使用率 共性指標
支出的相符性 共性指標
支出的合規性 共性指標
財務管理狀況 制度的健全性 共性指標
管理的有效性 共性指標
會計信息質量 共性指標
資產配置與使用 制度的健全性 共性指標
制度的有效性 共性指標
固定資產利用率 共性指標







具體指標說明
一、共性指標
　　（一）目標設定情況。指對預定目標的設定、規劃情況是否科學、合理，能否體現財政支出的經濟性、效率性和有效性等。可細化為以下幾個具體指標：
　　1.依據的充分性：項目資金設立依據是否充分；
　　2.目標的明確度：項目資金使用的預定目標是否明確；
　　3.目標的合理性：項目資金使用的預定目標設置是否客觀、科學，能否體現財政支出的經濟性、效率性和有效性等；
　　4.完成的可能性：根據項目實際進展情況，預測項目預定目標實現的可能性（適用于項目實施過程評價）。
　　（二）目標完成程度。指項目總體目標或階段目標的完成情況。可細化為以下幾個具體指標：
　　1.目標完成率=目標完成數/預定目標數×100%；
　　2.目標完成質量=實際達到的效果/預定目標×100%；
　　3.完成的及時性：項目資金使用的預定目標是否如期完成，未完成的理由是否充分；
　　4.驗收的有效性：項目驗收方式的合理性、驗收機構的權威性和驗收結果的公正性等。
　　（三）組織管理水平。指按照國家政策法規和實際情況，逐步形成和運用的組織結構、管理模式、基礎管理制度、激勵與約束機制、信息支持系統以及由此形成的組織、協調和管理措施等。可細化為以下幾個具體指標：
　　1.管理制度保障：項目的相關管理制度是否健全以及落實到位情況；項目合同書、驗收報告、技術鑒定等資料是否齊全并及時歸檔；
　　2.支撐條件保障：項目承擔單位的人員、設備、場地、信息等支撐條件的保障情況；
　　3.質量管理水平：項目的技術指標和質量管理，達到國家、部委或行業等技術和質量管理標準的情況。
　　（四）資金落實情況。主要反映項目的計劃投入、資金到位等情況。可細化為以下幾個具體指標：
　　1.資金到位率=實際撥付金額/計劃投入資金×100%；
　　2.資金到位及時性：各項資金是否按項目進度及時到位；
　　3.財政投入乘數=財政投入后帶動其他資金投入總額/財政投入金額。
　　（五）實際支出情況。主要反映實際支出結構的合理性、超支或結余情況、資金利用效率等。可細化為以下幾個具體指標：
　　1.資金使用率=實際使用金額/實際撥付金額×100%；
　　2.支出的相符性：項目的實際支出與預算批復（或合同規定）的用途是否相符，項目經費收支的平衡情況以及支出調整的合理性（只計算財政撥款部分）；
　　3.支出的合規性：項目的實際支出是否符合國家財經法規和財務管理制度以及有關專項資金管理辦法等情況。
　　（六）財務管理狀況。主要反映財務管理制度健全性、財務管理有效性及會計信息質量等。可細化為以下幾個具體指標：
　　1.制度的健全性：項目單位的內部財務管理制度、會計核算制度的完整性和合法性；是否有項目資金管理辦法，并符合有關財務會計管理制度的規定；
　　2.管理的有效性：項目的重大開支是否經過評估論證，資金的撥付是否有完整的審批程序和手續；財務管理制度是否按規定有效執行；
　　3.會計信息質量：主要反映會計信息資料的真實性、完整性和準確性等。
　　（七）資產配置與使用。主要反映資產配置的合理性和資產使用情況等。可細化為以下幾個具體指標：
　　1.制度的健全性：項目單位的資產管理制度是否健全、完整和合法；
　　2.制度的有效性：資產管理制度是否得到有效執行，固定資產是否有專人妥善保管；
　　3.固定資產利用率=實際在用固定資產總額/所有固定資產總額×100%。
　　二、個性指標——項目實施效益
　　1．經濟效益：指項目對國民經濟和區域經濟發展所帶來的直接或間接效益等；
　　2．社會效益：指項目實施對社會發展的影響；
　　3．生態環境效益：指項目實施對綜合開發利用和節約資源、保護生態環境的作用；
　　4．可持續性影響：指項目實施對社會經濟和資源環境的持續影響程度等，在該指標分設時，可與經濟效益、社會效益和生態環境效益指標的分設一并考慮；
　　5．公眾滿意度：指社會公眾對項目實施效果的滿意程度。