關(guān)于印發(fā)合肥市市級投資大建設(shè)項目審計管理辦法的通知

合政〔2011〕146號


各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各部門，各直屬機(jī)構(gòu)：

　　《合肥市市級投資“大建設(shè)”項目審計管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。



二０一一年十月二十三日



合肥市市級投資“大建設(shè)”項目審計管理辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為加強(qiáng)對市級投資“大建設(shè)”項目審計管理，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》、《合肥市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合我市“大建設(shè)”實際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于本市市級投資“大建設(shè)”項目審計管理。

　　本辦法所稱市級投資“大建設(shè)”項目，是指市本級相關(guān)單位作為投資和建設(shè)主體，利用市本級財政性資金、中央和省補(bǔ)助資金及其它政府性資金為主要建設(shè)資金來源，納入市級“大建設(shè)”項目管理的政府性投資建設(shè)項目。

　　第三條　市審計機(jī)關(guān)同步跟進(jìn)市級投資“大建設(shè)”項目，依法、獨立組織實施審計監(jiān)督。市級投資“大建設(shè)”項目法人單位及其授權(quán)或委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計單位；與項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、檢測、咨詢服務(wù)等單位的財務(wù)收支活動，應(yīng)當(dāng)接受市審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。

　　第四條　市審計機(jī)關(guān)實施審計時，可以委托有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或聘請相關(guān)專業(yè)人員參與審計，市審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。委托和聘請所需費用列入市級財政預(yù)算。

　　第二章　審計計劃

　　第五條　市級投資“大建設(shè)”項目審計實行計劃管理，市審計機(jī)關(guān)按計劃開展審計工作。

　　第六條　審計計劃包括工程結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審計、跟蹤審計三種類型。

　　（一）工程結(jié)算審計，是指建設(shè)項目的單項工程竣工驗收合格或單項咨詢服務(wù)合同履約完成后，市審計機(jī)關(guān)對合同結(jié)算的真實性、合法性開展的審計。除征地、拆遷外的單項合同均應(yīng)及時開展合同結(jié)算審計。

　�。ǘ�）竣工財務(wù)決算審計，是指建設(shè)項目全部完工并整體驗收備案后，市審計機(jī)關(guān)對項目財務(wù)竣工決算的真實性、合法性、效益性開展的審計。市級投資“大建設(shè)”項目均應(yīng)及時開展竣工財務(wù)決算審計。

　�。ㄈ�）跟蹤審計，是指市審計機(jī)關(guān)對建設(shè)項目的前期準(zhǔn)備、建設(shè)過程管理及投資控制、竣工決算、投入運行情況及投資效益等方面開展的全程動態(tài)審計監(jiān)督。

　　總投資１０億元或建安工程投資５億元以上、建設(shè)周期較長、社會關(guān)注度較高的重大項目，市審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開展跟蹤審計。

　　第七條　每年１１月底前，市級投資“大建設(shè)”項目各相關(guān)管理單位，按本辦法第六條的規(guī)定，向市審計機(jī)關(guān)申報下年度審計計劃。市審計機(jī)關(guān)根據(jù)申報情況，提出審計計劃方案，納入年度審計項目計劃，報市政府批準(zhǔn)后實施。市審計機(jī)關(guān)編制市級投資“大建設(shè)”項目年度審計計劃時，可根據(jù)情況征求相關(guān)部門的意見。

　　第八條　年度審計計劃在執(zhí)行過程中，確需調(diào)整的，由項目各相關(guān)管理單位向市政府申請，并經(jīng)市政府同意后，市審計機(jī)關(guān)按調(diào)整后的審計計劃執(zhí)行。

　　第三章　審計內(nèi)容

　　第九條　市級投資“大建設(shè)”項目審計內(nèi)容包括：　

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序執(zhí)行情況。

　�。ǘ�）有關(guān)建設(shè)管理制度執(zhí)行情況。

　�。ㄈ�）征地、拆遷費用管理及使用情況。

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況。

　�。ㄎ澹┕こ虄r款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況。

　　（六）設(shè)備和材料的采購、保管和使用情況。

　�。ㄆ撸┛⒐�決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況。

　　（八）按相關(guān)規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十條　市審計機(jī)關(guān)根據(jù)工程結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審計、跟蹤審計等不同類型，確定相應(yīng)的審計重點。

　�。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算審計，重點審計工程價款結(jié)算的真實性、合法性，單項合同的招投標(biāo)情況，合同執(zhí)行情況，合同內(nèi)暫定金、預(yù)留金的使用管理情況，合同外變更簽證情況等。

　�。ǘ�）竣工財務(wù)決算審計，重點審計資金撥付情況，竣工財務(wù)決算的真實性、合法性及完整性，概算執(zhí)行控制結(jié)果，評價項目管理及效益。

　�。ㄈ�）跟蹤審計，除工程價款結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審計的重點外，還應(yīng)加強(qiáng)對項目概算執(zhí)行的動態(tài)審計，及時對隱蔽工程的現(xiàn)場進(jìn)行審計勘察。

　　第十一條　市審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在真實、合法審計的基礎(chǔ)上，注重評價項目的績效情況。根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會及環(huán)境指標(biāo)，檢查建設(shè)項目各項計劃指標(biāo)完成情況，評價建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益，分析影響投資效益的因素。逐步對投資總額在１億元以上的項目開展績效審計。

　　第十二條　市審計機(jī)關(guān)在審計過程中，可以根據(jù)需要對專項建設(shè)資金的征集、管理與使用情況和與項目有關(guān)的重要事項或者傾向性問題進(jìn)行專項審計或者專項審計調(diào)查。

　　第四章　審計實施

　　第十三條　市級投資“大建設(shè)”項目工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算審計均按程序組織實施。

　�。ㄒ唬┕こ探Y(jié)算審計以單項合同為單位，由建設(shè)單位（合同甲方）對單項工程價款結(jié)算進(jìn)行初審，并與施工單位（合同乙方）達(dá)成一致意見后，一次性向市審計機(jī)關(guān)報送完整的工程價款結(jié)算資料。

　�。ǘ�）竣工財務(wù)決算審計以項目為單位，由項目總體財務(wù)核算（項目法人）單位，對項目前期設(shè)計咨詢、施工管理、征地、拆遷等不同實施主體的分項決算進(jìn)行初審，并編制項目竣工財務(wù)決算，一次性向市審計機(jī)關(guān)報送完整的竣工財務(wù)決算審計資料。

　　申報單位對送審資料的真實性、合法性及完整性負(fù)責(zé)。具體送審資料范圍、要求，由市審計機(jī)關(guān)另行制定。

　　第十四條　市級投資“大建設(shè)”項目應(yīng)按規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)，未履行審批手續(xù)的，被審計單位不得申報審計。

　　第十五條　市審計機(jī)關(guān)按下列規(guī)定開展工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算審計：

　　（一）市審計機(jī)關(guān)在接到相關(guān)單位的審計申報后７日內(nèi)完成對送審資料的初步審查。對不符合受理條件的資料應(yīng)退還申報單位。申報單位在整改完善送審資料后，可再報送審計機(jī)關(guān)審計（審計受理時間，按最后一次受理時起計）。

　�。ǘ�）市審計機(jī)關(guān)對于已受理的項目及時成立審計組，在實施審計３日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書，組織開展審計工作。

　　（三）市審計機(jī)關(guān)根據(jù)被審計單位提供的設(shè)計圖紙、招投標(biāo)合同等資料，進(jìn)行現(xiàn)場勘察，對工程價款結(jié)算的真實性、合法性進(jìn)行審計，并與相關(guān)建設(shè)、合同結(jié)算、監(jiān)理等單位就審核過程中發(fā)現(xiàn)的工程結(jié)算真實性、合法性問題，進(jìn)行核實對帳；并通過查閱與審計事項有關(guān)的工程、財務(wù)資料，向有關(guān)單位和個人調(diào)查、核對，取得證明材料，編制審計工作底稿，對項目竣工財務(wù)決算的真實性、合法性和效益性，進(jìn)行審計和評價。審計工作原則上在３個月內(nèi)完成。

　�。ㄋ模�審計實施結(jié)束后，市審計機(jī)關(guān)依法向被審計單位書面征求意見。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)自接到征求意見稿后１０個工作日內(nèi)，提出書面意見；１０個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。

　�。ㄎ澹┦袑徲嫏C(jī)關(guān)在征求意見結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時對審計結(jié)論進(jìn)行復(fù)核、審理，并在１個月內(nèi)出具最終審計結(jié)果文書。

　　審計過程中，相關(guān)單位應(yīng)在指定時間內(nèi)，授權(quán)安排專人配合審計工作，協(xié)調(diào)解決審計中資料補(bǔ)充、對帳過程中的爭議處理等事項。

　　第十六條　跟蹤審計，以項目為單位開展審計監(jiān)督。

　　（一）市審計機(jī)關(guān)成立審計組，在實施審計３日前，向被審計單位送達(dá)《跟蹤審計通知書》。

　�。ǘ�）市審計機(jī)關(guān)根據(jù)項目進(jìn)展情況，對項目基本程序執(zhí)行、“大建設(shè)”管理制度執(zhí)行、合同執(zhí)行、概預(yù)算投資控制、資金管理等事項，進(jìn)行跟蹤審計監(jiān)督，并做好跟蹤審計記錄，及時向被審計單位出具跟蹤審計意見和建議。

　�。ㄈ�）全程跟蹤審計監(jiān)督中，對發(fā)現(xiàn)符合審計條件的單項工程和建設(shè)項目，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十五條規(guī)定及時開展工程結(jié)算審計和竣工財務(wù)決算審計。市審計機(jī)關(guān)不再另行下達(dá)審計通知。

　�。ㄋ模┦袑徲嫏C(jī)關(guān)原則上應(yīng)按年度出具跟蹤審計結(jié)果報告，匯總跟蹤審計意見、建議的落實整改及工程結(jié)算情況。當(dāng)跟蹤審計結(jié)束與竣工財務(wù)決算審計在同一年度的，審計結(jié)論合并下達(dá)。

　　第十七條　項目工程結(jié)算及竣工財務(wù)決算的編報應(yīng)實事求是、嚴(yán)格把關(guān)。審計過程中發(fā)現(xiàn)漏報、少報情況的，因編制單位原因造成的，由其自行負(fù)責(zé)；因初審單位原因造成的，由初審單位與編制單位共同負(fù)責(zé)。

　　經(jīng)市審計機(jī)關(guān)審核后，工程結(jié)算審計核減額超過報審金額１０％的，超過１０％以上部分的費用由工程結(jié)算單位承擔(dān)，并由建設(shè)單位在支付工程結(jié)算款時予以代扣。

　　第十八條　出現(xiàn)下列情況之一，導(dǎo)致審計工作不能開展的，市審計機(jī)關(guān)可書面通知被審計單位暫停審計或退審，并書面通知市“大建設(shè)”指揮部辦公室。

　�。ㄒ唬�審計資料不能滿足審計要求，審計機(jī)關(guān)要求補(bǔ)充資料，被審計單位不能及時提供的。

　�。ǘ�）項目存在程序性缺失，沒有完成基本建設(shè)程序，或沒有完善“大建設(shè)”項目管理、審批等手續(xù)的。

　　（三）施工單位無正當(dāng)理由，不配合審計工作的。

　�。ㄋ模┱型稑�(biāo)合同存在條款歧義，影響工程造價確定，經(jīng)協(xié)調(diào)仍無法達(dá)成一致的。

　�。ㄎ澹┫嚓P(guān)單位無正當(dāng)理由不確認(rèn)審計結(jié)果、也不書面提出反饋意見的。

　　（六）市審計機(jī)關(guān)認(rèn)為其它需要暫停審計或退審的。

　　第十九條　因暫停審計或退審影響工程資金支付的，后果由引起暫停審計或退審的責(zé)任單位承擔(dān)。

　　暫停審計項目具備審計條件后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向市審計機(jī)關(guān)書面申請重新啟動審計，暫停時間不計入審計工作時間范圍之內(nèi)；退審項目具備審計條件后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按程序重新申報，實際報審時間以最后一次為準(zhǔn)。市審計機(jī)關(guān)在審計過程中，發(fā)生暫停審計或退審情況時，應(yīng)將暫停審計或退審情況書面抄送市“大建設(shè)”指揮部辦公室。市審計機(jī)關(guān)開展跟蹤審計時提出的審計意見，相關(guān)單位應(yīng)將落實情況書面反饋市審計機(jī)關(guān)。

　　第五章　審計結(jié)果運用

　　第二十條　項目審計結(jié)果包括工程價款結(jié)算審計結(jié)果、竣工財務(wù)決算審計報告、跟蹤審計項目概預(yù)算執(zhí)行情況審計報告、跟蹤審計項目跟蹤審計意見單、專項審計調(diào)查報告、綜合報告、審計決定等。

　　第二十一條　市審計機(jī)關(guān)對項目工程價款結(jié)算的審計結(jié)果，作為建設(shè)單位與施工（合同）單位最終結(jié)算的依據(jù)。市審計機(jī)關(guān)對項目竣工財務(wù)決算的審計報告，作為項目投資單位形成資產(chǎn)或移交資產(chǎn)的依據(jù)。

　　第二十二條　審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為對項目責(zé)任單位（或建設(shè)單位）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價的重要依據(jù)。

　　第二十三條　市審計機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合年度財政預(yù)算執(zhí)行情況，每年向市政府提交項目審計結(jié)果專題報告或綜合報告，并通報有關(guān)部門。對重大項目的審計進(jìn)展情況及審計中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題可以審計信息專報的形式報市委、市政府。

　　第二十四條　經(jīng)市政府批準(zhǔn)后，審計結(jié)果依法進(jìn)行公告。

　　第六章　其　它

　　第二十五條　項目各相關(guān)管理單位要按照統(tǒng)一組織、分工協(xié)作、各司其職、各負(fù)其責(zé)的原則，建立部門協(xié)作會商機(jī)制，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中遇到的爭議和問題。

　　市“大建設(shè)”指揮部辦公室負(fù)責(zé)審計中綜合性問題的協(xié)調(diào)處理。

　　建設(shè)單位負(fù)責(zé)督促施工單位及時參加審計對帳，及時對審計結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，對建設(shè)過程中的相關(guān)資料進(jìn)行解釋說明，對審計中的爭議事項和問題提出初步處理意見。

　　招投標(biāo)管理部門負(fù)責(zé)招標(biāo)中的合同歧義解釋、招標(biāo)清單工程量的核對。

　　建設(shè)主管部門負(fù)責(zé)工程價款結(jié)算中的行業(yè)管理政策的解釋與界定。

　　第二十六條　部門協(xié)作會商結(jié)果，可作為審計過程中處理相關(guān)事項的依據(jù)。

　　第二十七條　各相關(guān)管理單位，應(yīng)對市審計機(jī)關(guān)開放其與建設(shè)項目相關(guān)的電子信息數(shù)據(jù)，以便審計機(jī)關(guān)更加高效地開展審計監(jiān)督。

　　第七章　附　則

　　第二十八條　本辦法由合肥市審計局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條　本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期五年。