市政府批轉(zhuǎn)《上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法》

滬府發(fā)〔2010〕33號(hào)


上海市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)市財(cái)政局、市國資委制訂的《上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法》的通知

各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：

　　市政府同意市財(cái)政局、市國資委制訂的《上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真按照?qǐng)?zhí)行�！渡虾Ｊ腥嗣裾�府關(guān)于批轉(zhuǎn)市國資委制訂的〈上海市國有資產(chǎn)收益收繳管理試行辦法〉的通知》（滬府發(fā)〔2005〕33號(hào)）同時(shí)廢止。

上海市人民政府

二○一○年九月二十日

上海市企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳管理試行辦法

　　第一章總則

　　第一條為建立健全國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系，加強(qiáng)本市國有資本經(jīng)營收益收繳管理，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務(wù)院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預(yù)算的意見》等有關(guān)法律、法規(guī)和文件的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條市國資委出資并監(jiān)管的企業(yè)、由市國資委出資并委托監(jiān)管的企業(yè)以及上述兩類企業(yè)以外的由市政府及其部門或機(jī)構(gòu)直接管理的其他企業(yè)、單位（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”），其國有資本經(jīng)營收益收繳管理，均適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱企業(yè)國有資本經(jīng)營收益，主要包括：

　�。ㄒ唬�應(yīng)交利潤，即國有獨(dú)資企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上交國家的利潤。

　�。ǘ�）國有股股利、股息，即國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）獲得的股利、股息收入。

　　（三）國有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、股權(quán)（股份）獲得的凈收入。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)清算收入，即國有獨(dú)資企業(yè)清算收入（扣除清算費(fèi)用），按國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)（股份）比例應(yīng)分得的企業(yè)清算收入（扣除清算費(fèi)用）。

　　（五）其他國有資本經(jīng)營收益。

　　第四條企業(yè)國有資本經(jīng)營收益，由市財(cái)政局負(fù)責(zé)收取。市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位負(fù)責(zé)組織監(jiān)管企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營收益。

　　第五條企業(yè)國有資本經(jīng)營收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定直接上繳市財(cái)政，納入市本級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入管理。

　　第二章企業(yè)國有資本經(jīng)營收益的申報(bào)與核定

　　第六條企業(yè)上繳國有資本經(jīng)營收益應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報(bào)，如實(shí)填寫企業(yè)國有資本經(jīng)營收益申報(bào)表。具體申報(bào)時(shí)間及要求如下：

　�。ㄒ唬�應(yīng)交利潤，由企業(yè)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)一次申報(bào)。國有獨(dú)資企業(yè)擁有全資公司或者控股子公司、子企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由母公司以年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤為基礎(chǔ)申報(bào)，并附送決算報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等材料。

　　（二）國有股股利、股息，在股東大會(huì)（股東會(huì)）及其類似權(quán)利機(jī)構(gòu)表決日后30個(gè)工作日內(nèi)，由國有控股、參股公司據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送股東會(huì)、股東大會(huì)的決議文件。

　　（三）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同后30個(gè)工作日內(nèi)，由企業(yè)或者市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位授權(quán)的機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

　　（四）企業(yè)清算收入，在清算組或者管理人編制剩余財(cái)產(chǎn)分配方案后30個(gè)工作日內(nèi)，由清算組或者管理人據(jù)實(shí)申報(bào)，并附送企業(yè)清算報(bào)告和注冊會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告。

　　（五）其他國有資本經(jīng)營收益，在收益確定后30個(gè)工作日內(nèi)，由相關(guān)企業(yè)申報(bào)，并附送有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生和金額確認(rèn)的資料。

　　第七條每年度納入國有資本經(jīng)營收益收繳范圍的企業(yè)，由市財(cái)政局會(huì)同市國資委提出方案，報(bào)市政府批準(zhǔn)確定。

　　第八條國有獨(dú)資公司（企業(yè)）按照一定的比例上繳凈利潤。具體上繳比例，由市財(cái)政局會(huì)同市國資委，在綜合考慮全市重大項(xiàng)目投入、企業(yè)承受能力和自身發(fā)展等因素的基礎(chǔ)上，報(bào)市政府確定。

　　第九條國有控股、參股公司應(yīng)付國有投資者的股利、股息，按照股東會(huì)或者股東大會(huì)決議通過的利潤分配方案執(zhí)行，并實(shí)行全額上繳。

　　國有控股、參股公司應(yīng)當(dāng)依法分配年度凈利潤。當(dāng)年不予分配的，應(yīng)當(dāng)說明暫不分配的理由和依據(jù)，并出具股東會(huì)或者股東大會(huì)的決議。

　　第十條國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、企業(yè)清算收入和其他國有資本經(jīng)營收益實(shí)行全額上繳。

　　第十一條企業(yè)上交國有資本經(jīng)營收益，區(qū)別以下不同情況核定：

　�。ㄒ唬�應(yīng)交利潤，根據(jù)經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的歸屬于母公司所有者的凈利潤和規(guī)定的上繳比例計(jì)算核定。計(jì)算企業(yè)應(yīng)交利潤的年度凈利潤，可以抵扣以前年度未彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金。

　　（二）國有股股利、股息，根據(jù)國有控股、參股公司關(guān)于利潤分配的決議全額核定。

　�。ㄈ�）國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等資料，并按照產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，扣除相關(guān)成本、費(fèi)用后全額核定。

　　國家對(duì)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外上市企業(yè)國有股權(quán)所得收益另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　（四）企業(yè)清算收入，根據(jù)清算組或者管理人提交的清算報(bào)告，按照持有的企業(yè)國有股權(quán)比例應(yīng)分得的企業(yè)清算凈收益全額核定。

　　（五）其他國有資本經(jīng)營收益，由市財(cái)政局會(huì)同市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位根據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料據(jù)實(shí)核定。

　　第十二條企業(yè)根據(jù)國家政策進(jìn)行重大調(diào)整，或者由于遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力因素造成巨大損失，需要減免應(yīng)交利潤的，應(yīng)當(dāng)向市財(cái)政局，并同時(shí)向市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位提出申請(qǐng)，由市財(cái)政局商市國資委并報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將減免的應(yīng)交利潤直接轉(zhuǎn)增國家資本或者國有資本公積。

　　第三章企業(yè)國有資本經(jīng)營收益的上交

　　第十三條企業(yè)國有資本經(jīng)營收益上交，按照以下程序執(zhí)行：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向市財(cái)政局和市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位報(bào)送申報(bào)表及相關(guān)材料。

　�。ǘ�）市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位在收到企業(yè)上報(bào)的國有資本經(jīng)營收益申報(bào)表及相關(guān)材料后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日提出審核意見，報(bào)送市財(cái)政局復(fù)核。

　�。ㄈ�）市財(cái)政局在收到市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位的審核意見后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)提出復(fù)核意見，函告市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位。

　�。ㄋ模┦袊�資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位根據(jù)市財(cái)政局的審核結(jié)果，向所監(jiān)管或所屬企業(yè)下達(dá)國有資本經(jīng)營收益上交通知書，市財(cái)政局向企業(yè)開具“上海市非稅收入一般繳款書”。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)根據(jù)市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位下達(dá)的國有資本經(jīng)營收益上交通知書和市財(cái)政局開具的“上海市非稅收入一般繳款書”，在10個(gè)工作日內(nèi)，通過開戶銀行辦理國有資本經(jīng)營收益繳庫手續(xù)。

　　屬于市國資委出資并委托監(jiān)管的，相關(guān)企業(yè)的上報(bào)材料，相關(guān)監(jiān)管部門、單位的審核意見，以及市財(cái)政局的復(fù)核意見同時(shí)抄送市國資委。

　　第十四條對(duì)企業(yè)欠交國有資本經(jīng)營收益的情況，市財(cái)政局和市國資委等負(fù)有國資監(jiān)管職能的部門、單位應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施予以催繳。

　　第十五條各項(xiàng)國有資本經(jīng)營收益的減收、免收或者緩收，必須按照有關(guān)法律、法規(guī)以及市政府的有關(guān)規(guī)定辦理，任何單位和個(gè)人不得擅自決定減收、免收或者緩收國有資本經(jīng)營收益。按照本辦法應(yīng)當(dāng)上繳國有資本經(jīng)營收益的企業(yè)、單位，有拖欠、截留國有資本經(jīng)營收益行為的，按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

　　第四章附則

　　第十六條區(qū)縣國有資本經(jīng)營收益收繳管理，可參照本辦法執(zhí)行。

　　第十七條本辦法由市財(cái)政局、市國資委負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條本辦法自印發(fā)之日起施行，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法規(guī)定不一致的，以本辦法規(guī)定為準(zhǔn)。

　　附件：1．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（應(yīng)交利潤）申報(bào)表

　　2．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有股股息、股利）申報(bào)表

　　3．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報(bào)表

　　4．企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（企業(yè)清算收入）申報(bào)表

　　上海市財(cái)政局

　　上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

　　二○一○年八月十八日


附件1

　　企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（應(yīng)交利潤）申報(bào)表



20 年度

申報(bào)單位基本情況

企業(yè)名稱


注冊地址


組織形式

（國有企業(yè)或國有獨(dú)資公司）


所處行業(yè)


注冊資本


開戶銀行


銀行賬號(hào)


財(cái)務(wù)經(jīng)理


聯(lián)系電話


應(yīng)交國有資本經(jīng)營收益申報(bào)情況


項(xiàng)目
申報(bào)數(shù)
國資監(jiān)管部門審核數(shù)
市財(cái)政局復(fù)核數(shù)

1
合并凈利潤




2
減：少數(shù)股東損益




3
歸屬于母公司所有者的凈利潤




4
減：彌補(bǔ)以前年度虧損




5
減：提取法定公積金




6
上交利潤基數(shù)




7
上交利潤比例




8
本期應(yīng)交利潤




9
加：以前年度欠交利潤




10
減：本期已交利潤




11
應(yīng)交（退）利潤余額




附送資料

與企業(yè)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的資料。

聲明
本公司對(duì)以上情況及申報(bào)資料的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

法人代表（簽章）： （公章）

20 年 月 日



總會(huì)計(jì)師： 經(jīng)辦人：





附件2

企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有股股息、股利）申報(bào)表


20 年度

申報(bào)單位基本情況

企業(yè)名稱


注冊地址


組織形式

（有限責(zé)任公司或股份有限公司）


所處行業(yè)


注冊資本


其中：國有股權(quán)（股份）


開戶銀行


銀行賬號(hào)


財(cái)務(wù)經(jīng)理


聯(lián)系電話


應(yīng)交國有資本經(jīng)營收益申報(bào)情況


項(xiàng)目
申報(bào)數(shù)
國資監(jiān)管部門審核數(shù)
市財(cái)政局復(fù)核數(shù)


歸屬于母公司所有者的凈利潤





加：年末未分配利潤（以前年度虧損以“-”號(hào)填列）





可供分配的利潤





減：提取法定公積金





可供分配利潤





向投資者分配的利潤





國有股權(quán)（股份）所占比例





應(yīng)付國有股股息、股利





加：以前年度欠付的國有股股息、股利





減：本期已付的國有股股息、股利





應(yīng)交（退）國有股股息、股利




附送資料

1.股東會(huì)（股東大會(huì)）決議; 2.其他資料。

聲明
本公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，申報(bào)資料真實(shí)、合法，國有股東公平分享股息、股利及其他合法權(quán)益。



法人代表（簽章）： （公章）

20 年 月 日



總會(huì)計(jì)師： 經(jīng)辦人：

附件3

企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）申報(bào)表

申報(bào)單位基本情況

名稱


性質(zhì)


聯(lián)系人


聯(lián)系電話


企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)及其交易情況

企業(yè)名稱

組織形式

（國有獨(dú)資企業(yè)或國有控股參股企業(yè)）


注冊地址

所處行業(yè)


注冊資本

其中：國有股權(quán)（股份）


賬面資產(chǎn)總額

其中：固定資產(chǎn)


國有凈資產(chǎn)

資產(chǎn)評(píng)估值


法人代表

聯(lián)系電話


交易機(jī)構(gòu)名稱

交易機(jī)構(gòu)地址


結(jié)算銀行

結(jié)算賬戶


財(cái)務(wù)經(jīng)理

聯(lián)系電話


轉(zhuǎn)讓標(biāo)的

占國有凈資產(chǎn)比重


轉(zhuǎn)讓底價(jià)

實(shí)際成交價(jià)


合同簽訂日

交易結(jié)算日


價(jià)款結(jié)算方式

價(jià)款結(jié)算時(shí)間


受讓方有關(guān)情況

名稱

性質(zhì)


注冊地（或住所）

資產(chǎn)總額


法定代表人

聯(lián)系電話


應(yīng)交國有資本經(jīng)營收益申報(bào)情況


項(xiàng)目
申報(bào)數(shù)
國資監(jiān)管部門審核數(shù)
市財(cái)政局復(fù)核數(shù)

1
實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入




2
減：轉(zhuǎn)讓費(fèi)用




3
轉(zhuǎn)讓凈收入




附送資料

1.上海市政府批準(zhǔn)文件或市國資監(jiān)管部門審批文件；

2.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

3.交易結(jié)算單據(jù)復(fù)印件；

4.轉(zhuǎn)讓費(fèi)用清單及發(fā)票；

5.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同；

6.其他資料。

聲明
該企業(yè)按照規(guī)定程序進(jìn)行交易，申報(bào)材料真實(shí)、合法，國有股東權(quán)益沒有受到損害。



申報(bào)單位負(fù)責(zé)人（簽章）： （公章）

20 年 月 日






申報(bào)單位主管部門負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人：

附件4


企業(yè)國有資本經(jīng)營收益（企業(yè)清算收入）申報(bào)表




申報(bào)單位（清算人或管理人）基本情況

批準(zhǔn)成立單位

成立時(shí)間


開戶銀行

銀行賬號(hào)


財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

聯(lián)系電話


企業(yè)清算基本情況



企業(yè)名稱

注冊地址


所處行業(yè)

組織形式

（國有獨(dú)資企業(yè)或國有控股參股企業(yè)）


注冊資本

其中：國有股權(quán)（股份）


原法人代表

原財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人


賬面資產(chǎn)總額

其中：固定資產(chǎn)


賬面負(fù)債總額

賬面凈資產(chǎn)


審計(jì)機(jī)構(gòu)

法人代表


資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

法人代表


清算終結(jié)日（或法院裁定清算程序終結(jié)日）


應(yīng)交企業(yè)清算收入申報(bào)情況

項(xiàng)目
申報(bào)數(shù)
國資監(jiān)管部門審核數(shù)
市財(cái)政局復(fù)核數(shù)

清算財(cái)產(chǎn)變價(jià)總收入




減：清算費(fèi)用




減：公益?zhèn)鶆?wù)




剩余清算收入




減：拖欠職工的勞動(dòng)債權(quán)




減：繳納欠交稅款




減：清償普通債務(wù)




清算凈收入




國有股權(quán)（股份）所占比例




應(yīng)交企業(yè)清算收入




附列資料

1.股東大會(huì)關(guān)于實(shí)施清算的決議或有關(guān)部門批準(zhǔn)清算的文件；

2.清算人或管理人組織成立的文件；

3.清算審計(jì)報(bào)告；

4.企業(yè)清算報(bào)告；

5.其他資料。

聲

明
該企業(yè)按照規(guī)定實(shí)施清算，申報(bào)材料真實(shí)、合法，股東合法權(quán)益沒有受到損害。



清算人或管理人代表（簽章）： （代公章）

20 年 月 日



經(jīng)辦人：